Таблиця 48 – Синтетичний рахунок 46 "Неоплачений капітал"

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
82	40	115000	83		311	115000
Оборот по дебету		115000	Оборот по кредиту			115000
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 49 – Синтетичний рахунок 681  “Розрахунки за авансами отриманими”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.

Продовження таблиці 49

1	2	3	4	5	6
93з	361	1540000	93а	311	1540000
Оборот по дебету		1540000	Оборот по кредиту		1540000
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 50 – Синтетичний рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
			97		79	172375,87
Оборот по дебету			Оборот по кредиту			172375,87
Сальдо кін.			Сальдо кін.			172375,87

2.5 Аналітичні рахунки

Таблиця 51 - Аналітичний рахунок до субрахунків розрахунків

Аналітичний рахунок 371 – Розрахунки за виданими авансами

№ з/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Надходження	Видаток	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	21020
1	“Техніка”	7000	78000	78000	7000
2	“Юпітер”	8600	25000	5000	28600
3	“Стироль”	720	14000	2800	11920
4	Лікарня	1500	456	380 76	1500

Продовження таблиці 51

1	2	3	4	5	6
5	МТТС	3200	300	250 50	3200
6	“Нафтобаза”		26400	26400
7	“Динамо”		14400	14400
8	“Верстатобудівник”		185000	185000
	Оборот	21020	343556	312356
	Залишок на кінець звітного періоду				52220

Таблиця 52 - Аналітичний рахунок 371 – “Техніка”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	7000
1	Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн		78000
2	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”			78000
	Оборот		78000	78000
	Залишок на кінець звітного періоду				7000

Таблиця 53 - Аналітичний рахунок 371 – “Юпітер”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	8600
1	Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати		25000
2	Проведено залік заборгованості з : а) „Юпітером”			5000

Продовження таблиці 53

1	2	3	4	5
	Оборот		25000	5000
	Залишок на кінець звітного періоду				28600

Таблиця 54 - Аналітичний рахунок 371 – “Стироль”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	720
1	Перераховано: а) „Стиролю” за покупні напівфабрикати		14000
2	Проведено залік заборгованості з : а) „Стиролем”			2800
	Оборот		14000	2800
	Залишок на кінець звітного періоду				11920

Таблиця 55 - Аналітичний рахунок 371 – Лікарня

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	1500
1	Перераховано з поточного рахунку РОВД: обласної лікарні за медогляд		456
2	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: б) обласній лікарні по медогляду			380
3	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: по медогляду			76
	Оборот		456	456

Продовження таблиці 55

1	2	3	4	5	6
	Залишок на кінець звітного періоду				1500

Таблиця 56 - Аналітичний рахунок 371 – МТТС

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	3200
1	Перераховано з поточного рахунку РОВД: в) МТТС за послуги зв’язку;		300
2	Віднесено вартість послуг зв’язку МТТС на адміністративні витрати			250
3	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною			50
	Оборот		456	456
	Залишок на кінець звітного періоду				3200

Таблиця 57 - Аналітичний рахунок 371 – “Нафтобаза”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	0
1	Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)		26400
2	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза”			26400
	Оборот		26400	26400
	Залишок на кінець звітного періоду				0

Таблиця 58 - Аналітичний рахунок 371 – “Динамо”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	0
1	Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ		14400
2	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”			14400
	Оборот		14400	14400
	Залишок на кінець звітного періоду				0

Таблиця 59 - Аналітичний рахунок 371 – “Верстатобудівник”

№ п/п	Зміст операції	Залишок на початок періоду	Дебет	Кредит	Залишок на кінець
			Сума, грн	Сума, грн	Сума, грн
	Залишок на початок звітного періоду	0
1	Перерахованно передплату заводу «Верстатбудiвник» на придбання устаткування, включаючи доставку		185000
2	Проведенно взаемозалiк заборгованостей з придбання устаткування			185000
	Оборот		185000	185000
	Залишок на кінець звітного періоду				0

2.6 Оборотні відомості за аналітичними і синтетичними рахунками (оборотно-сальдова та шахова)

Таблиця 60 – Оборотна відомість з аналітичних розрахунків до субрахунку 371

Назва аналітичного рахунка	Залишок на початок періоду			Обороти за звітний період			Залишок на кінець періоду
	Д	К	Д		К	Д		К
371	21020		78000 26400 14400 25000 14000 300 456 185000		78000 14400 26400 500 2800 250 50 380 76 185000	52200

Таблиця 61 – Оборотна відомість з синтетичних розрахунків

№ рах.	Сальдо поч.			Оборот				Сальдо кін.
	Д	К	Д		К		Д		К
104	1985046		154166,67				2139212,67
131		950261			289740				1240001
152			154166,67		154166,67
201	250200		65905		240068		76037
202	185500		25455		176000		34955
203	190000		36436		188018,85		38417,15
207	39100		12535		22775		28860
23	55000		985117,55		1040117,55		0
26			1040117,55		1025117,55		15000
301	990		55495,49		54650,49		1835
311	334020		1725455		496773		1562702
361	37200		1540000		1540000		37200
371	21020		343556		312356		52220
372	56		3150		2720		486
38		4000			1225				5225
39	240		750		155		835
40		2071635			115000				2186635
44					172375,87				172375,87
46			115000		115000
601			55000		70000				15000
631		3600	311600		350600				42600
641		14100	69780,44		322924,19				267243,75
642					1300				1300
643			256666,66		256666,66
644		3186	50633,33		50633,33				3186
651		19250	26530,6		26530,6				19250
661		30000	61530		61530				30000
681			1540000		1540000
684		360	3500		3500				360
685		1980	4107		6255,2				4128,2
701			1540000		1540000
719			255		255
732			455		455
79			1283588,34		1283588,34				0
792					455				455
901			1029831,85		1029831,85
91			47143		47143
92			17017		17017
93			1275		1275
944			1225		1225
947			225		225
949			680		680
951			3500		3500
981			57458,62		57458,62
Сумм	3098372	3098372	12619307,8		12619307,8		3987759,82		3987759,82

Таблиця 62 – Шахова відомість

Кредит	104	131	152	201	202	203	207	23
Дебет
104			154166,67
131
152
201
202
203
207
23		287560		240000	145000	187938,85	22550
26								1040117,6
301
311
361
371
372
38
39
40
44
46
601
631
641
642
643
644
651
661
681
684
685
701
719
732
79
792
901
91		2180			31000	80
92				68
93
944
947							225
949
951
981
Итого	0	289740	154166,67	240068	176000	188018,85	22775	1040117,6

Продовження таблиці 62

26	301	311	361	371	372	38	39
					650
					535
		54940,49			555
		343556
	3150
		55000
				311600
		8958,91		126	237
		26530,6
	50540,49
			1540000
		3500
	960	3147
1025117,6
					233
				630	510		155
						1225
1025117,6	54650,49	495633	1540000	312356	2720	1225	155

Продовження таблиці 62

40	44	46	601	631	641	642	643	644
				154166,67
				65000
				25000
				436
				12000
		115000	70000
115000
				2800				50633,33
					256666,66
				46233,33
					8798,91
							256666,66
	172375,87
						1300
					57458,62
115000	172375,87	115000	70000	305636	322924,19	1300	256666,66	50633,33

Продовження таблиці 62

651	661	681	684	685	701	719	732	79
						255
17040	42600
		1540000					455
					1540000
				750
				794,2
2190,6
								1283333,3
								255
3900	9750
3400	8500			2454
				1275
	680
			3500
26530,6	61530	1540000	3500	5273,2	1540000	255	455	1283588,3

Продовження таблиці 62

792	901	91	92	93	944	947	949	951
		42428,7
455
	1029831,9		17017	1275	1225	225	680	3500
		4714,3
455	1029831,9	47143	17017	1275	1225	225	680	3500

Продовження таблиці 62

981	Итого
	154166,67
	0
	154166,67
	65905
	25000
	436
	12535
	985117,55
	1040117,6
	55495,49
	1725455
	1540000
	343556
	3150
	0
	750
	0
	0
	115000
	55000
	311600
	63549,44
	0
	256666,66
	46233,33
	26530,6
	61530
	1540000
	3500
	4107
	1540000
	255
	455
57458,62	1283588,3
	0
	1029831,9
	47143
	17017
	1275
	1225
	225
	680
	3500
	57458,62
57458,62	12572222

ВИСНОВОК

Під час виконання курсової роботи був самостійно опрацьовані План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій. Вивчено що зумовлює наявність у плані рахунків бухгалтерського обліку активів капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій десяти класів рахунків; можливість вводити підприємством самостійно до Плану рахунків нові синтетичні рахунки;які рахунки і яких класів є обов’язковими для всіх підприємств; ким встановлюється порядок введення аналітичного облік; право підприємства не використовувати субрахунки.

В практичній частині розглядалось підприємство, що веде виробничу діяльність. Базуючись на вихідних даних по підприємству, було складено журнал господарських операцій за звітний період з проводками та сумами за ними. Відкриті синтетичні та аналітичні рахунки. Складено оборотно-сальдову та шахову відомості, за якими підраховано дебетовий та кредитовий обороти за звітний період та сальдо на кінець періоду. Сума обороту за звітний період склала 12619307,8 грн. При цьому діяльність підприємства за наданий період можна визнати вдалою, оскільки чистий прибуток діяльності підприємства склав 172375,87. грн.

За результатами раніше проведених розрахунків на бланках типової форми було також складено форму № 1 “Баланс” станом на кінець періоду.