1. Анализ ликвидности по коэффициентам

1. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) – характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы краткосрочных обязательств.

К т.л. = Стр.1200/Стр.1500

2012 год: 57 977 / 26 325 = 2,202

2013 год: 57 318 / 25 846 = 2,218

По итогам расчетов коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к росту. Как в 2012, так и в 2013 году значение коэффициента больше 2, что свидетельствует об удовлетворительной структуре баланса с точки зрения кредиторов и выбранной менеджерами финансовой политики.

2. Коэффициент критической ликвидности – позволяет определить способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства, не полагаясь на реализацию запасов.

К кр.л. = Стр. 1200-1210-1220-1230 / Стр. 1500-1530-1540

2012 год: 57 977 - 20 903 - 6 901 - 23 926 / 26 325 = 0,237

2013 год: 57 318 - 21 248 - 7 056 - 24 034 / 25 846 = 0,193

По итогам расчетов, можно заметить уменьшение значения коэффициента, что свидетельствует о понижении способности предприятия выполнять краткосрочные обязательства, не полагаясь на реализацию запасов.

3. Коэффициент быстрой ликвидности

К б.л. = Стр. 1250 + 1230 / Стр. 1500

2012 год: 5 054 + 23 926 / 26 325 = 1,10

2013 год: 6 032 + 24 034 / 25 846 = 1,16

Считается нормальным, если значение коэффициента больше 1. По итогам расчетов видим, что в 2012 и 2013 году денежных средств на счетах и в расчетах предприятия больше, чем краткосрочных обязательств.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает возможность предприятия моментально выполнить краткосрочные обязательства, не полагаясь на дебиторскую задолженность.

К аб.л. = Стр. 1250 / Стр. 1500

2012 год: 5 054 / 26 325 = 0,192

2013 год: 6 032 / 25 846= 0,233

Рекомендуемое значение коэффициента в интервале от 0,2 до 0,5. Но для большинства Российских предприятий характерно низкое значение коэффициента в силу условий хозяйствования, инфляций, налоговой системы, что является причиной на анализируемом предприятии.

1. Анализ кредитоспособности предприятия

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) = заемные средства / собственные средства. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств является одним из важнейших коэффициентов финансового анализа и показывает долю заемных средств в структуре капитала предприятия (организации).

Чем больше у предприятия заемных средств в структуре, тем не устойчивее состояние предприятия.

Рекомендуемое значение коэффициента <1. Чем ниже значение показателя, тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств.

К з/с = Стр. 1400 + 1500 / Стр. 1300

2012 год: 26 325 / 37 095 = 0,710

2013 год: 25 846 / 38 075 = 0,679

На основании проведенных расчетов можно заметить, что предприятие ООО «Е-СТРОЙСТИЛЬ» мало зависит от заемного капитала и обязательств. Также можно заметить, что значение показателя в 2013 году снизилось, что говорит об уменьшении доли заемных средств у предприятия.

2. Доля краткосрочных обязательств в общей задолженности – показывает степень кредитного доверия банков к конкретному предприятию.

Д к.о. = Стр. 1500 / Стр. 1400 + 1500

2012 год: 26 325 / 26 325 = 1

2013 год: 25 846 / 25 846 = 1

Так как у предприятия ООО «Е-СТРОЙСТИЛЬ» нет долгосрочных обязательств, вся его задолженность состоит лишь из краткосрочных обязательств.

3. Доля кредиторской задолженности в общей задолженности.

Д к.з. = Стр. 1520 / Стр. 1400 + 1500

2012 год: 10 034 / 26 325 = 0,381

2013 год: 10 023 / 25 846 = 0,388

Проведя расчеты можно заметить, что доля кредиторской задолженности в 2013 году возросла по отношению к 2012 году на 0,007.