1. Характеристика предприятия

ОАО «ПРОГРЕСС» является предприятием ориентированным на выпуск корпусной мебели и изделий деревообработки.

Предприятие занимает площадь 1,3 га, где расположены:

• производственные корпуса с рабочим и силовым оборудованием;

• административный корпус;

• передаточные устройства.

Производственная и управленческая структура предприятия

В состав ОАО входят следующие производственные подразделения, службы и отделы:

Цех №1 – производство мебельных деталей, а именно: раскрой плиты, фанерование пластей и кромок мебельных заготовок, сверление деталей;

Цех №2 – производство брусковых деталей: царги столов, ножки столов и табуреток, другие детали из пиломатериала;

Цех №3 – сборка и упаковка изделий в гофрокартон;

Цех №4 – автотранспортный;

Цех №5 – ремонтно-механический.

Технический отдел– занимается разработкой конструкторско-технологической и нормативной документацией на изделия;

Планово-экономический отдел– ценообразование и нормирование труда, анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

Бухгалтерия– учет производственных и иных затрат, отчетность, расчеты по начислению заработной платы работникам предприятия;

Финансовый отдел– расчеты с поставщиками и потребителями продукции, работа с банком и налоговыми службами;

Отдел материально-технического обеспечения– поставка на предприятие сырья, материалов, фурнитуры, инструмента и пр. Основными поставщиками сырья, материалов и фурнитуры являются отечественные производители;

Отдел сбыта и маркетинга – изучение рынка сбыта, реклама выпускаемых изделий, реализация продукции через торговые точки и организация дилерской системы сбыта продукции.

Ассортимент производимой продукции в настоящее время широк и разнообразен, он рассчитан на потребителя с разным уровнем достатка, реализуется в пределах области и в других регионах.

Предприятие выпускает:

• навесные шкафы и шкафы – сушки;

• столы рабочие и обеденные;

• тумбы с ящиками и дверцами;

• угловые банкетки и табуретки.

В результате целенаправленной работы предприятию удалось в 2001 году увеличить объем производства и продаж по сравнению с предыдущим годом почти в полтора раза. Это позволило снизить затраты на рубль товарной продукции, увеличить прибыль и отчисления в фонды накопления и потребления.

Все это положительно характеризует работу предприятия.

Однако рентабельность продукции (7,4%) свидетельствует о недостаточной экономической эффективности производства.

Необходимо тщательно проанализировать ситуацию и наметить конкретные мероприятия по улучшению экономических характеристик и стабильности на предприятии.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП за 2000-2002г.г.

1. Исходные данные

   1. Таблица 1

Показатели	Ед. изм.	2000г.	2001г	2002г.
1.Объем товарной продукции без НДС	тыс.руб.	54998	69411	90235
Темп роста к 2000г.	%	100	127	164
Темп роста к 2001.	%		100	130
2.Объем реализованной продукции (без НДС)	тыс.руб.	53771	66415	94564
Темп роста к 2000г.	%	100	124	176
Темп роста к 2001.	%		100	142
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	45128	44015	36305
Темп роста к 2000г.	%	100	97	80
Темп роста к 2001.	%		100	82
4.Фондоотдача	руб./руб.	1,22	1,57	2,49
Темп роста к 2000г.	%	100	129	203
Темп роста к 2001.	%		100	158
5.Стоимость оборотных средств	тыс.руб.	12542	16611	17848
Темп роста к 2000г.	%	100	132	142
Темп роста к 2001.	%		100	107
6.Оборачиваемость оборотных средств	оборотов	4,4	4,2	5,1
Темп роста к 2000г.	%	100	95	116
Темп роста к 2001.	%		100	121
7.Численность ППП	чел.	344	366	412
Темп роста к 2000г.	%	100	106	120
Темп роста к 2001.	%		100	113
8.Производительность труда	тыс.руб.	159,9	189,6	219,0
Темп роста к 2000г.	%	100	119	138
Темп роста к 2001.	%		100	116
9.Фонд оплаты по труду	тыс.руб.	6351	9818	13566
Темп роста к 2000г.	%	100	155	214
Темп роста к 2001.	%		100	138
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего	тыс.руб.	18,5	26,8	32,9
Темп роста к 2000г.	%	100	144	178
Темп роста к 2001.	%		100	124
11.Прибыль балансовая	тыс.руб.	6533	4438	6299
Темп роста к 2000г.	%	100	68	96
Темп роста к 2001.	%		100	142
12.Общая рентабельность	%	11,3	7,3	11,6
Темп роста к 2000г.	%	100	65	103
Темп роста к 2001.	%		100	159
13.Себестоимость товарной продукции	тыс.руб.	44986	66123	83009
Темп роста к 2000г.	%	100	148	184
Темп роста к 2001.	%		100	125
14.Материальные затраты	тыс.руб.	32631	46969	57713
Темп роста к 2000г.	%	100	144	177
Темп роста к 2001.	%		100	123
15.Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб./руб.	0,810	0,952	0,920
Темп роста к 2000г.	%	100	118	113
Темп роста к 2001.	%		100	97

1. Динамика основных ТЭП работы предприятия

в сопоставимых ценах

1. Таблица 2

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей
		2000	2001.	2002.
Товарная продукция	тыс.руб.	70497	74459	82032
Темпы роста к 2000г	%	100	106	116
Темпы роста к 2001г.	%		100	110
Реализованная продукция	тыс.руб.	75605	78370	94564
Темпы роста к 2000г	%	100	104	125
Темпы роста к 2001г.	%		100	121
Себестоимость ТП	тыс.руб.	62796	78025	83009
Темпы роста к 2000г	%	100	124	132
Темпы роста к 2001г.	%		100	106

Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности АО за последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.

Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия.

Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей.

Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.

Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2000 (табл.,2).

Темпы роста к базисному году характеризуют непрерывную линию развития, они показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.

Показатели темпов роста отражают не только направление развития, но и измеряют интенсивность развития промышленного производства.

Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2000-2002г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение. В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции (рис 1).

Рис.1. Динамика показателей:

Товарная продукция действующих ценах;

Реализованная продукция в действующих ценах;

Товарная продукция в сопоставимых ценах;

Реализованная продукция в сопоставимых ценах;

Себестоимость ТП в действующих ценах.

1. За анализируемый период (2000-2002г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 54998 тыс. руб. до 90235 тыс. руб. в действующих ценах (почти в 1,7 раза). Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 53771 тыс.руб. в 2000 году до 94564 тыс. руб. в 2002 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 116% и 125%. Это положительное явление связано с систематической работой отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

На рис. 2 представлена динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств. Стоимость основных фондов за три последних года уменьшилась. Так, если в 2000 году стоимость ОПФ составляла 45128 тыс. руб., то в 2002 году их сумма составила 36305 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования

Стоимость оборотных средств в течение рассматриваемого периода возросла в 1,4 раза и на конец 2002 года составила сумму 17842 тыс. руб. Значительную долю (около 39%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.

Рис.2. Динамика ОФ, ОС и фондоотдачи.

Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2000 году она составляла 1,22 рублей на рубль товарной продукции, то в 2002году значение этого показателя возросло до 2,49 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 203%. Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.

На рис. 3 представлена динамика изменения следующих показателей:

• фонда оплаты труда;

• численности работающих;

• среднегодовой заработной платы на 1-го работающего;

• производительности труда одного работающего в стоимостном выражении.

Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их величины. Так, фонд оплаты труда увеличился с 6351 тыс. руб. в 2000 году до 13566 тыс. руб.; то есть вырос в 2,1 раза, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 68 человек или 120% к базисному году. Значительное увеличение фонда оплаты труда и относительное уменьшение численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 18,5 руб. в 2000 году до 32,9 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 1,8 раза.

Рис.3. Динамика ФОТ, ПТ, Ч и среднегодовой ЗП

С 2000года выработка продукции на одного работающего постоянно возрастала и по отчету за 2002 год составила 219,0 тыс. руб.

Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на одного работающего за три года, наблюдается опережение темпов роста заработной платы (178%) по сравнению с темпами роста производительности труда (138%).

Такая же тенденция наблюдается и в смежных годах (т.е. 2001 и 2002г.г.)

Рассматривая показатели балансовой прибыли и общей рентабельности необходимо отметить, что их абсолютная величина в 2001 году снизилась по сравнению с 2000 годом, а в 2002 году по сравнению с 2001 годом темпы роста балансовой прибыли составили 142%, а общей рентабельности 159%. Однако рост абсолютных значений (табл. 1) балансовой прибыли с 4438 тыс. руб. в 2000 году до 6299 тыс. руб. и общей рентабельности с 7,3% в 2000 году до 11,6% в 2002 году, еще не характеризует, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом.

Рис. 4. Динамика балансовой прибыли и общей рентабельности

На рис. 5 представлена динамика этих показателей, а также затрат на 1 рубль товарной продукции за 2000-2002 г.г. Так за этот период себестоимость товарной продукции выросла с 44986 тыс. руб. до 83009 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 32631 тыс. руб. до 57713 тыс. руб. Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).

Рассматривая изменение затрат на 1 рубль товарной продукции: 81,0 коп. – в 2000 году, 95,2 коп. – в 2001 году, 92,0 коп – в 2002 году, следует отметить, что определенные причины, негативно влияющие на эффективность производства в целом.

Дальнейший рост выпуска продукции, на наш взгляд, сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как за последние годы практически не обновлялся парк технологического оборудования.

Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального анализа по основным фондам с целью оценки технического состояния оборудования и определения влияния различных факторов на изменение степени использования основных фондов и производственных мощностей.

Рис. 5. Динамика себестоимости, материальных затрат и

затрат на 1 руб. ТП

3. Анализ эффективности использования основных

производственных фондов

Основные фонды относятся к одному из элементов производственного процесса. От их эффективности использования в значительной степени зависят и конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Улучшение использования основного технологического оборудования можно добиться двумя основными путями:

• либо за счет совершенствования организации производства, устранения непроизводительных потерь времени работы оборудования;

• либо за счет внедрения в производство передовых достижений науки и техники, позволяющих оснастить его высокопроизводительным оборудованием и прогрессивной технологией, «расшить» узкие места в технологическом процессе.

Выбор того или иного варианта повышения эффективности использования основных производственных фондов и, в частности, оборудования, должен базироваться на тщательном экономическом анализе. Основными задачами, которые необходимо решить в процессе анализа эффективности использования основных производственных фондов, являются:

• улучшение состава, структуры и движения основных производственных фондов;

• оценка технологического состояния основных производственных фондов;

• выявление обеспечения предприятия и его подразделений основными фондами;

• изучение степени использования основных фондов по их мощности и по времени работы;

• выявление резервов полной загрузки оборудования, разработка конкретных мероприятий и рекомендаций по реализации этих резервов.

Анализ производится в следующей последовательности:

1. анализ структуры и технического состояния основных фондов;

2. анализ эффективности использования основных фондов;

3. анализ использования производственного оборудования;

4. анализ использования производственной мощности и производственной площади предприятия.