- •Сущность налогообложения
- •Теории налогов
- •Признаки налога
- •Определение налога и отличие его от не налоговых обязательных платежей.
- •Налог как комплексная категория.
- •Функции налога
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Классификация налогов.
- •Субъект, предмет, объект налогообложения.
- •Масштаб и единица налога. Налоговая база. Налоговый период.
- •Ставка налога и метод налогообложения.
- •Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налогов.
- •16. Понятие и формы налоговой политики
- •17. Классификация видов нп.
- •18. Методы осуществления нп.
- •19. Цели нп
- •20. Принципы налогообложения в России
- •21. Система налогового законодательства.
- •22. Налоги, взимаемые на территории рф
- •23. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере.
- •4 Органы внутренних дел как участники
- •24. Права и обязанности налогоплательщика
- •25. Понятие и виды налогового контроля.
- •26. Налоговые проверки: камеральная и выездная
- •27. Порядок оформления результатов проверок
- •28. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.
- •29. Понятие и состав налоговых правонарушений
- •30. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •31. Налоговые санкции
- •32. Административная и уголовная ответственность
- •33. Налог на добавленную стоимость
- •34. Акцизы
- •35. Налог на доходы физических лиц (гл 23)
- •36. Налог на прибыль организации (25 глава)
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл 25.1)
- •38. Водный налог (гл 25.2)
- •39.Государственная пошлина (гл 25.3)
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых (26 глава)
- •41. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есхн)
- •42. Усн
- •43. Енвд
- •44. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •45. Транспортный налог
- •46. Налог на игорный бизнес
- •47. Налог на имущество организаций
- •48. Земельный налог
26. Налоговые проверки: камеральная и выездная
Субъекты налоговых проверок – министерства, ведомства, государственные учреждения и организации; коммерческие предприятия и организации; совместные предприятия; негосударственные и некоммерческие учреждения и организации; граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Объекты налоговых проверок – регистры бухгалтерского и налогового учета, планы, сметы, договоры, приказы, деловая переписка и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Правила и условия проведения налоговых проверок. Проверкой могут быть охвачены только три календарных года деят-сти налогоплательщика.
Как правило, запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком за уже проверенный налоговый период.
Виды налоговых проверок. различают камеральные и выездные налоговые проверки. Проверки могут носить плановый или внеплановый характер, предусматривать встречный контроль или проводиться без такового.
Камеральная налоговая проверка – форма налоговой проверки, не предусматривающая выхода сотрудников налоговых инспекций непосредственно на объекты. Проверка осуществляется в налоговом органе на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также др. документов, имеющихся у налоговой службы.
Задачи камеральной проверки яв-ся:
Визуальная проверка правильности оформления бухгалтерских отчетов
Проверка правильности составления расчетов по налогам
Логический контроль и взаимная увязка показателей, содержащихся в отчетности налоговых расчетах
Предварительный оценка достоверности отчетности и налоговых расчетов.
Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен 3 месяцами со дня представления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Выездная налоговая проверка – форма налоговой проверки, осуществляемой уполномоченными должностными лицами налоговых органов непосредственно на предприятиях и в организациях.
Выездная проверка проводится не чаще одного раза в год.
В ходе проверки уполномоченные должностные лица налоговых органов могут проводить не только инвентаризацию имущества, осмотр помещений и территорий, но и проводить изъятие документов у налогоплательщика, экспертизу.
Достоверность фактов хоз-ной жизни предприятия устанавливается двояко:
Путем формальной и арифметической проверки
Путем сверки учетных данных предприятия с соот-щими учетными данными предприятия – контрагнта, т.е встречной проверки.
27. Порядок оформления результатов проверок
Результаты выездной налоговой проверки оформляются актом налоговой проверки.
В акте налоговой проверки указываются:
документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, если они имели место;
выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений;
ссылки на статьи НК РФ, предусматривающие соответствующую ответственность.
Акт должен быть подписан сторонами.
В случае неуплаты налогов и пени налоговые органы выставляют инкассовое поручение. При невыполнении налогоплательщиком добровольно требования об уплате налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании финн. Санкции.
Налогоплательщик также может быть привлечен к административной ответственности. В это случае уполномоченное должностное лицо налогового органа составляет протокол об административном правонарушении.