- •Сущность налогообложения
- •Теории налогов
- •Признаки налога
- •Определение налога и отличие его от не налоговых обязательных платежей.
- •Налог как комплексная категория.
- •Функции налога
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Классификация налогов.
- •Субъект, предмет, объект налогообложения.
- •Масштаб и единица налога. Налоговая база. Налоговый период.
- •Ставка налога и метод налогообложения.
- •Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налогов.
- •16. Понятие и формы налоговой политики
- •17. Классификация видов нп.
- •18. Методы осуществления нп.
- •19. Цели нп
- •20. Принципы налогообложения в России
- •21. Система налогового законодательства.
- •22. Налоги, взимаемые на территории рф
- •23. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере.
- •4 Органы внутренних дел как участники
- •24. Права и обязанности налогоплательщика
- •25. Понятие и виды налогового контроля.
- •26. Налоговые проверки: камеральная и выездная
- •27. Порядок оформления результатов проверок
- •28. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.
- •29. Понятие и состав налоговых правонарушений
- •30. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •31. Налоговые санкции
- •32. Административная и уголовная ответственность
- •33. Налог на добавленную стоимость
- •34. Акцизы
- •35. Налог на доходы физических лиц (гл 23)
- •36. Налог на прибыль организации (25 глава)
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл 25.1)
- •38. Водный налог (гл 25.2)
- •39.Государственная пошлина (гл 25.3)
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых (26 глава)
- •41. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есхн)
- •42. Усн
- •43. Енвд
- •44. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •45. Транспортный налог
- •46. Налог на игорный бизнес
- •47. Налог на имущество организаций
- •48. Земельный налог
28. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.
Защита прав налогоплательщиков – допустимые законодательством способы оспаривания неправомерных действий (решений) или бездействия налоговых органов по поводу установления, введения в действие и взимания налогов.
В российском законодательстве обозначены два способа защиты прав налогоплательщиков:
1) административный;
2) судебный.
Административное обжалование предусматривает подачу жалобы соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа.
Срок рассмотрения жалобы – не позднее одного месяца со дня ее получения. О принятом решении в течение 3 дней со дня его принятия сообщается в письменной форме налогоплательщику.
Преимущества административного способа – относительная простота процедуры обращения, быстрое рассмотрение жалобы, отсутствие пошлины, возможность уяснить точку зрения налогового органа по существу дела.
Основной недостаток административной защиты заключается в том, что вышестоящий налоговый орган зачастую предпочитает защищать свои ведомственные интересы, глубоко не вникая в существо разногласий.
Судебный способ защиты предусматривает подачу жалобы (искового заявления) и судебное разрешение разногласий.
Споры юридических лиц и граждан-предпринимателей подведомственны арбитражным судам, а споры физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, – судам общей юрисдикции.
Преимущества судебного разрешения конфликтов проявляются в четкой определенности всех стадий судопроизводства процессуальным законодательством и относительной объективности рассмотрения спора.
К недостатку судебной защиты можно отнести достаточно высокие затраты на адвоката и судебные издержки.
Особый способ судебной защиты прав налогоплательщика – обращение в Конституционный Суд РФ. Подобное обращение возможно лишь после предварительного обращения в суд общей юрисдикции или арбитражный суд.
29. Понятие и состав налоговых правонарушений
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Состав налогового правонарушения включает в себя четыре элемента.
Объект налогового правонарушения — это те общественные отношения, которым в результате совершения таких правонарушений причиняется вред. Объектом налоговых правонарушений выступают фискальные интересы государства, направленные на формирование доходной части бюджетов всех уровней.
Субъект налогового правонарушения — это лицо, совершившее такие правонарушения и способное понести за них налоговую ответственность.
Объективная сторона налогового правонарушения — представляет собой внешнее проявление налогового правонарушения, то есть его физическую сторону, которая может непосредственно восприниматься с помощью органов чувств человека. Объективная сторона означает такую характеристику противоправного деяния, которая позволяет ответить на вопрос о том, каким способом это деяние совершено.
Субъективная сторона налогового правонарушения образует его психологическое содержание, поэтому она является внутренней стороной налогового правонарушения.