Анализ ликвидности баланса

Групп активов баланса	Всего, тыс. р.	Знак неравенства ( ,  )	Всего, тыс.р.	Группы пассива баланса
2002
1. Наиболее ликвидные	4		653	1.Наиболее срочные обязательства
2. Быстрореализуемые	949		0	2.Краткосрочные обязательства
3.Медленно реализуемые	656		0	3.Долгосрочные обязательства
4. Труднореализуемые	185		1141	4.Постоянные пассивы
2003
1. Наиболее ликвидные	1		1424	1.Наиболее срочные обязательства
2. Быстрореализуемые	1873		822	2.Краткосрочные обязательства
3.Медленно реализуемые	321		0	3. Долгосрочные обязательства
4. Труднореализуемые	1087		1204	4. Постоянные пассивы
2004
1. Наиболее ликвидные	1		1122	1.Наиболее срочные обязательства
2. Быстрореализуемые	1557		275	2.Краткосрочные обязательства
3.Медленно реализуемые	159		0	3.Долгосрочные обязательства
4. Труднореализуемые	882		1202	4.Постоянные пассивы

Таблица 25

Ликвидность активов

Наименование показателей	2002	2003	2004
1. Оборотные активы, тыс. р.	1609	2363	1717
1.1. В т.ч. запасы, тыс. р.	656	321	159
1.2. В. т.ч. денежные средства, тыс. р.	4	1	1
2. Собственные оборотные средства, тыс. р.	956	117	320
3. Коэффициенты: - абсолютная ликвидность	0,006	0,0004	0,0007
- критическая ликвидность	1,46	0,9	1,1
- текущая ликвидность	2,5	1,05	1,23
-обеспеченность собственными средствами	0,6	0,05	0,2
4. Запасы / Собственные оборотные средства	0,69	2,74	0,5
5. Краткосрочные пассивы / Запасы	0,99	7	8,8

Таблица 26

Нормальные значения показателей ликвидности активов

Показатели	Нормальные значения
Коэффициент абсолютной ликвидности	От 0,2 и выше
Коэффициент критической ликвидности	От 1,0 и выше
Коэффициент текущей ликвидности	От 2,0 до 2,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	От 0,6 и выше

Таблица 27

Показатели финансовой устойчивости

Наименование показателей	2002	2003	2004
1. Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства), тыс. р.	653	2246	1397
2. Реальная стоимость имущества, тыс. р.	832	1258	1034
3. Собственные оборотные средства, тыс. р.	956	117	320
4. Индекс постоянного актива	0,16	0,9	0,73
5. Коэффициенты: - соотношение заемных и собственных средств	0,57	1,87	1,16
- автономии	0,64	0,35	0,46
- маневренность собственных средств	0,84	0,1	0,27
- реальная стоимость имущества	0,46	0,36	0,4

Таблица 28

Нормальные значения показателей финансовой устойчивости

Показатели	Нормальные значения
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Меньше 1,0
Коэффициент автономии	От 0,5 и выше
Коэффициент маневренности собственных средств	Оптимальная величина равна 0,5
Индекс постоянного актива	Не выше 1,0
Коэффициент реальной стоимости имущества	Не меньше 0,5

Таблица 29

Расчет индекса кредитоспособности Е. Альтмана

Наименование показателей	2002	2003	2004
1. Прибыль до налогообложения, тыс. р.	130	95	10
2.Показатели: - К1	0,07	0,03	0,004
- К2	1,15	1,09	1,38
- K3	1,75	0,54	0,86
- К5	0,53	0,03	0,12
3. Расчет индекса кредитоспособности Z:	3,07	1,55	2,06

Таблица 30

Степень вероятности банкротства

Индекс кредитоспособности Z	Степень вероятности банкротства
1,8 и меньше	очень высокая
от 1,81 до 2,7	высокая
от 2,71 до 2,9	существует вероятность
3,0 и выше	низкая

Таблица 31

Диагностика вероятности банкротства по системе У. Бивера

Наименование показателей	2002	2003	2004
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. р.	114	72	2
2. Экономическая рентабельность	6,35	2,1	0,08
3. Финансовый леверидж	36,4	65,1	53,75
4. Коэффициент У.Бивера	0,2	0,05	0,03
5.Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами	0,53	0,03	0,12

Таблица 32