- •Финансовое планирование деятельности предприятия
- •Аннотация
- •Оглавление
- •Раздел 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии 9
- •Раздел 2. Анализ финансовых показателей дп санатория «победа» 20
- •Раздел 3. Финансовое планирование на дп санатории «победа» 50
- •Раздел 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
- •1.1. Понятие, содержание, назначение, состав и задачи финансового планирования
- •1.2. Виды финансового планирования и их характеристика
- •Выводы по первому разделу
- •Раздел 2. Анализ финансовых показателей дп санатория «победа»
- •2.1. Основные экономические показатели развития санаторно-курортного комплекса
- •2.2. Общая характеристика предприятия дп Санатория «победа»
- •2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия дп Санатория «победа»
- •2.3.1. Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде
- •2.3.2. Анализ производственных затрат санатория
- •2.3.3. Анализ имущественного положения предприятия
- •2.3.4.Анализ имущественного положения предприятия
- •2.3.5. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия
- •2.3.6. Анализ деловой активности предприятия
- •2.3.7.Анализ рентабельности предприятия
- •Выводы по второму разделу
- •Раздел 3. Финансовое планирование на дп санатории «победа»
- •3.1. Анализ финансового состояния дп санатория «победа»
- •3.2. Методологические основы составления финансового плана
- •Бюджет движения денежных средств (бддс).
- •3.3. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятиях
- •Список использованных источников:
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
Приложение 3
Таблица 3
Расчет финансовых показателей за 2006 год
ДП Санаторий «ПОБЕДА»
|
Показатель |
Нормативное значение |
Расчет показателей |
Результат | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
1. Анализ имущественного положения предприятия |
| ||||
1.1. |
Коэффициент износа основных средств |
Уменьшение |
На начало 7121,8 17117,3 На конец 7754,3 18368,7 |
0,416
0,422 | |
1.2. |
Коэффициент обновления основных средств |
Увеличение |
1369,1 18368,7 |
0,074 | |
1.3. |
Коэффициент выбытия основных средств |
Должен быть меньше чем коэффициент обновления ОС |
117,7 17117,3 |
0,007 | |
2. Анализ ликвидности предприятия. | |||||
2.1 |
Коэффициент покрытия |
Больше 1 |
На начало 851,7 1304,6 На конец 720,2 1817,4 |
0,653
0,396 | |
2.2. |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,6 – 0,8 |
На начало 851,7-269,8 1304,6 На конец 720,2-195 1817,4 |
0,446
0,289 | |
2.3. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Больше 0, увеличение |
На начало 11,6 1304,6 На конец 16,7 1817,4 |
0,009
0,009 | |
2.4. |
Чистый оборотный капитал, тыс. грн. |
Больше 0, увеличение |
На начало 851,7-1304,6
На конец 720,2-1817,4 |
-452,9
-1097,2 | |
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия | |||||
3.1. |
Коэффициент платежеспособности |
Больше 0,5 |
На начало 10047 11422,7 На конец 9616,4 11427 |
0,879
0,841 | |
3.2. |
Коэффициент финансирования |
Меньше 1, уменьшение |
На начало 71,1+1304,6 10047 На конец 1817,4+3,2 9616,4 |
0,137
0,189 | |
3.3. |
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами |
Больше 0,1 |
На начало 851,7-1304,6 851,7 На конец 720,2-1817,4 720,2 |
-0,532
-1,523 | |
3.4. |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Больше 0, увеличение |
На начало 851,7-1304,6 10047 На конец 720,2-1817,4 9616,4 |
-0,045
-0,114 | |
4. Анализ деловой активности предприятия | |||||
4.1. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
Увеличение |
5022,6 (11422,7+11437)/2 |
0,439 | |
4.2. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Увеличение |
5022,6 (8,8+474,9)/2 |
20,767 | |
4.3. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Увеличение |
5022,6 (138+244,7)/2 |
26,248 | |
4.4. |
Срок погашения дебиторской задолженности дней |
Уменьшение |
365 26,248 |
13 дней | |
4.5. |
Срок погашения кредиторской задолженности дней |
Уменьшение |
365 20,767 |
17 дней | |
4.6. |
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов |
Увеличение |
4575 (269,8+195)/2 |
19,686 | |
4.7. |
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) |
Увеличение |
4575 (17117,3+18368,7)/2 |
0,258 | |
4.8. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Увеличение |
5022,6 (10047+9616,4)/2 |
0,511 | |
5. Анализ рентабельности предприятия | |||||
5.1. |
Коэффициент рентабельности активов |
Больше 0, увеличение |
168,5 (11422,7+11437)/2 |
0,015 | |
5.2. |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
Больше 0, увеличение |
168,5 (10047+9616,4)/2 |
0,017 | |
5.3. |
Коэффициент рентабельности деятельности |
Больше 0, увеличение |
168,5 (11422,7+11437)/2 |
0,033 | |
5.4. |
Коэффициент рентабельности продукции |
Больше 0, увеличение |
1153,2 + 108,3 + 110,4 4916 + 242,0 + 371,4 |
0,034 |
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма №5 «Примечание к годовой финансовой отчетности» за 2006 год ДП Санатория «ПОБЕДА»