10. Розрахунок чисельності та планового фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців

10.1. Чисельність керівників, спеціалістів та службовців (стовп.2) розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з умовою. Місячні оклади вибираються за умовою також.

10. 2. Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 10.1.

Таблиця 10.1 – Штатний розпис і ФЗП керівників, спеціалістів та службовців

Найменування групи	Чисельність, чол.	Середній оклад, грн.	Плановий ФЗП, грн.
Керівники (4%)	6	1200	7200
Спеціалісти (12%)	19	950	18050
Службовці (3 %)	5	450	2250
Разом:	30	2600	27500

Фонд заробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад (стовп. 3).

11. Розрахунок планової виробничої собівартості товарної продукції

Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11.1

Таблиця 11.1 – Зведений розрахунок витрат на виробництв товарної продукції

Найменування статей витрат	Разом план на рік, грн.
1. Основні матеріали	1455643,21
2. Основна заробітна плата виробничих робітників	930319,88
3. Додаткова заробітна плата виробничих робітників	143818,51
4. Відрахування на соціальні заходи (37%)	397431,21
5. Знос спеціального інструменту та оснастки (30%)	214689,20
6. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання(220%)	1574387,50
7. Загальновиробничі витрати (90%)	644067,61
8. Разом	5360357,12

Вартість основних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 3.1 як суму всіх матеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників (рядок 2) береться з табл. 8.1 (рядок 3).

Додаткова заробітна плата виробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1 (рядок 4, рядок 6, рядок 8).

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників (рядок 2) та додаткової заробітної плати (рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5) визначається як 30% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8).

Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (рядок 6) визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8.1).

Загальновиробничі витрати (рядок 7) розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8.1).

12. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів

Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл.12.1

Таблиця 12.1 – Калькуляція собівартості виробів

Статті калькуляції	Сума по виробах, грн.
	Д1	Д2	Д3
1. Основні матеріали	6,09	12,99	1,92
2. Основна ЗП основних робітників	4,54	5,04	5,32
2.1 в тому числі нормована	3,49	3,88	4,09
3. Додаткова ЗП	0,70	0,78	0,82
4. Відрахування на соціальні заходи (37%)	1,94	2,15	2,27
5. Знос спеціального інструменту (30%)	1,05	1,16	1,23
6. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (220%)	7,68	8,54	9,00
7. Загально виробничі витрати (90%)	3,14	3,49	3,68
8. Виробнича собівартість (разом)	25,13	34,16	24,24
9. Загально-господарчі витрати (130%)	4,54	5,04	5,32
10. Комерційні (позавиробничі) витрати (5% від виробничої собівартості)	1,26	1,71	1,21
11. Повна собівартість (разом)	30,93	40,91	30,77

Основні матеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3.1 (стовп. 13). Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці):

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.

Додаткова заробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП})100/ ФЗП_пр, (12.1)

де %_ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} - доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 4);

Д_{ден.ФЗП} - доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 6);

Д_{річнФЗП} - доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8, рядок 8);

ФЗП_пр – фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8, рядок 3).

Розмір відсотка буде дорівнювати:

ДЗП_{% =} (107344,60+5188,32+31285,58)*100/930319,88= 15,46%

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3).

Знос спеціального інструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені в табл. 12.1.

Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основних матеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП (рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносу спеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).

Загальногосподарчі витрати (рядок 9) розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати (рядок 2.1).

Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничої собівартості (рядок 8).

Повна собівартість (рядок 11) розраховується як сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат (рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).