Т.Я. Чугурян Бухгалтерский учет
.pdf
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
- НДС. |
|
|
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
64 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на рекламу. |
? |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
65 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 |
|
|
||||
|
от 20 декабря. Начислено и перечислено за доставку готовой |
8 000 |
|
||||
|
продукции со склада фабрики до станции отправления: |
|
|
||||
|
- стоимость услуги по доставке; |
|
|
? |
|
||
|
- НДС. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
Перечислено ЗАО “Нева” (в том числе НДС – 200 000). |
|
|||||
|
1 200 000 |
|
|||||
|
Перечислено деревообрабатывающему комбинату (в том числе |
|
|||||
|
|
|
|||||
|
НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре. |
600 000 |
|
||||
66 |
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по продаже |
? |
|
||||
|
продукции полностью. |
|
|
|
|
||
67 |
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря. Поступило |
|
|
||||
|
на расчетный счет от мебельного магазина “Рондо” согласно |
|
|
||||
|
расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за |
|
|
||||
|
продукцию. |
|
|
|
800 000 |
|
|
68 |
Расчет |
бухгалтерии. |
Выявляется |
и |
перечисляется |
? |
|
|
финансовый результат от продажи продукции. |
|
|
||||
69 |
Расчет бухгалтерии. Начислены налоги: |
|
|
|
|
||
|
- налог на имущество; |
|
|
|
? |
|
|
|
- местные налоги, уплачиваемые в соответствии с |
|
|||||
|
|
|
|||||
|
законодательством субъектов РФ. |
|
|
|
|
||
|
Справка: среднесписочная численность работников фабрики |
? |
|
||||
|
300 чел. |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчет бухгалтерии. Определено и списано сальдо прочих |
? |
|
||||
|
доходов и расходов. |
|
|
|
|
||
71 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль. |
? |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
72 |
Справка бухгалтерии. Производится закрытие счетов 90, 91, |
? |
|
||||
|
99. |
|
|
|
|
|
|
21
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций
№ |
Основание и содержание |
Корреспонденция |
Сумма, |
||
п/п |
операции |
|
счетов |
р. |
|
|
|
дебет |
|
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА к счету 20 “Основное производство” Счет 20-1 “Диваны-кровати” (р.)
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
|
|
|
|
Кре- |
|||
дата |
№ |
мате- |
основ- |
отчисле- |
обще- |
обще- |
про- |
ито- |
дит |
|
|
риалы |
ная за- |
ния на со- |
произ- |
хозяй- |
чие |
го |
|
|
|
|
работ- |
циальные |
вод- |
ствен- |
|
|
|
|
|
|
ная |
нужды |
ствен- |
ные рас- |
|
|
|
|
|
|
плата |
|
ные рас- |
ходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
ходы |
|
|
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 01.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
Приложение 3
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА к счету 20 “Основное производство” Счет 20-2 “Кресла” (р.)
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
|
|
|
|
Кре- |
||||
Дата |
№ |
мате- |
основ- |
отчисле- |
обще- |
обще- |
про- |
ито- |
дит |
|
|
|
риалы |
ная |
за- |
ния на со- |
произ- |
хозяй- |
чие |
го |
|
|
|
|
работ- |
циальные |
вод- |
ствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ная |
пла- |
нужды |
ствен- |
ные |
|
|
|
|
|
|
та |
|
|
ные рас- |
рас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ходы |
ходы |
|
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 01.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели |
|
Учетная |
Отклонения |
Фактическая |
|
|
стоимость |
|
себестоимость |
1. Материалы (сч. 10/1) |
остаток |
|
|
|
на начало месяца |
|
|
|
|
Поступило за месяц |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Процент отклонений |
|
|
|
|
2. Топливо (сч. 10/3) |
|
|
|
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
Поступило за месяц |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Процент отклонений |
|
Х |
|
Х |
23
Приложение 5
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
|
Направление |
В дебет |
С кредита счета 10 (расход) |
|||
|
использования |
счетов |
учетная |
Отклонения |
факти- |
|
|
материалов |
|
стои- |
% |
сумма |
ческая |
|
|
|
мость |
|
|
себесто- |
|
|
|
|
|
|
имость |
Диван-кровать: |
|
|
|
|
|
|
- |
швейный |
20-1 |
|
Х |
Х |
Х |
- |
сборочный |
20-2 |
|
Х |
Х |
Х |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Кресло: |
|
|
|
|
|
|
- |
швейный |
20-1 |
|
Х |
Х |
Х |
- |
сборочный |
20-2 |
|
Х |
Х |
Х |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Исправление брака |
28 |
|
|
|
|
|
Общепроизвод- |
25 |
|
|
|
|
|
ственные расходы |
|
|
|
|
|
|
Транспортный цех |
23 |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
Х |
|
|
|
24
Приложение 6
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет |
Начислено |
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|||
счетов |
заработной |
на со- |
в пенси- |
на меди- |
на стра- |
|
итого |
|
платы |
циальное |
онный |
цинское |
хование |
|
|
|
|
страхо- |
фонд |
страхо- |
от несча- |
|
|
|
|
вание |
|
вание |
стных |
|
|
|
|
|
|
|
случаев |
|
|
20-1 |
|
|
|
|
|
|
|
диваны |
|
|
|
|
|
|
|
20-2 |
|
|
|
|
|
|
|
кресла |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 7
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители |
Объем услуг, т/км |
Фактические затраты |
Основной цех |
|
|
Управление фабрики |
|
|
Итого |
|
|
25
Приложение 8
Декларация по налогу на пользователей автомобильных дорог за ________________________ 200__ г
№ |
|
Показатели |
|
Налоговая |
Ставка |
|
|
Сумма |
||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
база, р. |
налога, % |
|
налога, р. |
||
1 |
|
Выручка |
от |
продажи |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
продукции |
|
|
(работ, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуг) |
без |
НДС, |
|
|
1 |
|
|
|
||
|
|
акцизов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
Подлежит |
уплате |
за |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
последний |
|
|
квартал, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1-й месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
2-й месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
3-й месяц квартала |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 9 |
|
|
|
Расчет распределения общепроизводственных расходов |
||||||||||
|
|
Счет |
|
|
Виды изделий |
Основная зара- |
Общепроизвод- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ботная плата |
|
ственные рас- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
производствен- |
ходы (коэффи- |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
циент распре- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деления _) |
20-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|||
26
|
|
|
|
|
Приложение 10 |
|
Расчет распределения общехозяйственных расходов |
||||
Счет |
|
Виды изделий |
Основная |
зара- |
Общехозяйствен- |
|
|
|
ботная |
плата |
ные расходы (ко- |
|
|
|
производствен- |
эффициент рас- |
|
|
|
|
ных рабочих |
пределения ___) |
|
20-1 |
|
Диваны |
|
|
|
20-2 |
|
Кресла |
|
|
|
Итого |
|
Х |
|
|
|
Приложение 11
Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватей Выпуск шт.
Производственная себестоимость изделия ____________ р.
Статьи затрат |
|
Незавершен- |
Затраты за |
Незавер- |
Фактическая |
|
|
|
|
ное произ- |
месяц |
шенное |
производ- |
|
|
|
водство на |
(оборот по |
производ- |
ственная се- |
|
|
|
начало ме- |
дебету |
ство на ко- |
бестоимость |
|
|
|
сяца |
счета 20-1) |
нец месяца |
выпуска |
1. |
Материалы |
|
|
|
|
|
2. |
Основная заработная |
|
|
|
|
|
плата производствен- |
|
|
|
|
||
ных рабочих |
|
|
|
|
|
|
3. |
Отчисления |
на |
|
|
|
|
социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
4. |
Общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
ные расходы |
|
|
|
|
|
|
5. |
Общехозяйственные |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
6. |
Прочие |
|
|
|
|
|
Производственная |
|
|
|
|
|
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
27
Приложение 12
Калькуляция производственной себестоимости кресел Выпуск шт.
Производственная себестоимость изделия __________ р.
Статьи затрат |
|
Незавершен- |
Затраты за |
Незавер- |
Фактическая |
|
|
|
|
ное произ- |
месяц |
шенное |
производ- |
|
|
|
водство на |
(оборот по |
произ- |
ственная се- |
|
|
|
начало ме- |
дебету |
водство на |
бестоимость |
|
|
|
сяца |
счета 20-1) |
конец |
выпуска |
|
|
|
|
|
месяца |
|
1. |
Материалы |
|
|
|
|
|
2. |
Основная заработная |
|
|
|
|
|
плата производствен- |
|
|
|
|
||
ных рабочих |
|
|
|
|
|
|
3. |
Отчисления |
на |
|
|
|
|
социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
4. |
Общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
ные расходы |
|
|
|
|
|
|
5. |
Общехозяйственные |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
6. |
Прочие |
|
|
|
|
|
Производственная |
|
|
|
|
|
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 13 |
|
Расчет платежей налога на рекламу за __ квартал 200 __ г. |
||||||
|
|
Показатели |
|
Сумма, р. |
||
1. Стоимость услуг по рекламе |
|
|
|
|||
2. Ставка налога, % |
|
|
5 |
|||
3. Сумма платежей |
|
|
|
|||
28
|
|
Приложение 14 |
|
Расчет налога на имущество за _____________ 200 __ г. |
|
Показатели |
Сумма, р. |
|
1. |
Среднегодовая стоимость имущества за отчетный |
260 000 000 |
период |
|
|
2. |
Установленная ставка налога на имущество, % |
2 |
3. |
Сумма налога на имущество за отчетный период |
|
4. |
Начислен в бюджет налог на имущество за |
|
отчетный период |
|
|
5. |
Причитается к уплате в бюджет налога на |
|
имущество по сроку (строка 3 - строка 4) |
|
|
Приложение 15
Справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 “Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли”
за ____________________ 200 __ г.
Показатели |
Сумма, р. |
1.Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
2.Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:
2.1.Превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:
а) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным)
б) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью
3.Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета налога от фактической прибыли (строка 1 + строка 2)
29
Приложение 16
Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли за __________________ 200 __ г.
|
Показатели |
Сумма, р. |
1. |
Валовая прибыль – всего |
|
2. |
Льготы по налогу на прибыль (по |
|
|
специальному расчету) |
|
3. |
Налогооблагаемая прибыль (строка 1 – |
|
|
строка 2) |
|
4. |
Ставка налога на прибыль – всего, % |
|
5. |
Сумма налога на прибыль – всего |
|
6. |
Начислено в бюджет налога на прибыль – |
|
|
всего |
|
7. |
К доплате по сроку ______ 200 _г. |
|
8. |
К уменьшению |
|
Приложение 17
Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость
за ________________ 200 __ г.
|
|
|
Показатели |
|
|
Оборот, |
Ставка |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
р. |
НДС, % |
НДС, р. |
1. |
Сумма |
НДС |
по |
приобретенным |
|
|
|
||
|
(оприходованным) |
|
|
ценностям, |
|
|
|
||
|
отражаемая по дебету счета 19 “НДС по |
|
|
|
|||||
|
приобретенным |
|
|
ценностям” |
|
|
|
||
|
(соответствующих субсчетов) – всего |
|
|
|
|||||
2. |
Сумма |
НДС |
по оприходованным |
|
|
|
|||
|
оплаченным |
ценностям |
(выполненным |
|
|
|
|||
|
работам, |
|
оказанным |
|
услугам), |
|
|
|
|
|
подлежащая списанию с кредита счета 19 |
|
|
|
|||||
|
в дебет счета 68 |
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Стоимость |
реализуемых |
товаров, |
|
|
|
|||
|
облагаемых НДС, включая материальные |
|
|
|
|||||
|
ценности, реализуемые на сторону – |
|
|
|
|||||
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Сумма НДС за отчетный период, |
|
|
|
|||||
|
подлежащая: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
уплате в бюджет (строка 3 – строка 2) |
|
|
|
|||||
- |
возмещению из бюджета (строка 2 – |
|
|
|
|||||
|
строка 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|