- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
НДФЛ является прямым налогом, уплачиваемым с полученного ф/л реального дохода.
Порядок исчисления:НДС=НБ*СТ-В где НБ-нал. база, СТ-% ставка(0%,10%18%)В-вычеты
Сумма налога исчисляется как соответствующая нал. ставке % доля нал.базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов ,исчисляемых отдельно как соответствующие нал. ставкам %-ные доли соответствующих нал. баз.Сумма налога подлежащего уплат в бюджет,исчислятся по итогам каждого нал. периода(Как уменьшенная на сумму нал. вычетов общая сумма налога и увеличенная на суммы налога и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные нал.вычеты.Вычетам подлежат только суммы налога, предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг); уплачены при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;уплачены при ввозе на территорию РФ товаров, с территории государств - членов Таможенного союза)
Уплата производится по итогам каждого нал. периода исходя из факт.реализации(передачи) товаров (выполнения работ) за истекший нал.период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим нал. периодом Уплачивается по месту учета налогопл.в нал.органах. Нал. декларация предоставляется по месту учета не позднее 20-го чиса месяца, следующего за истекшим нал. периодом.Среди особо значимых проблем, связанных с НДС, выделяют следующие пути совершенствования НДС:
1. Изменение нал.ставки
2. Использование эффективных налоговых льгот
3.Совершенствование администрирования НДС (Среди положительных для налогоплательщиков изменений налогового администрирования можно назвать Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доб. стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - Приказ). С вступл. в силу этого Приказа утратил силу Приказ Минфина России от 28.12.2005 N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на доб.стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с террт. Респуб. Беларусь и порядков их заполнения". Вместо трех форм деклараций введена одна - единая декларация для экспортного и внутреннего НДС, которая позволила налогоплат. уплачивать в бюджет только разницу между ними. В январе 2015 года перечень обязанностей налогоплат НДС станет меньше. Из него исчезнет обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. А сам журнал будет исключен из списка документов, которые нужно предоставлять при подтверждении права на освобождение от налога на добавленную стоимость. Это произойдет благодаря поправкам, которые будут внесены в пункт 3 статьи 169 НК РФ и в пункт 6 статьи 145 НК РФ соответственно и др)
Изменение налоговой ставки является приоритетной среди других вариантов. В данном случае, речь здесь идет о переходе на единую пониженную ставку НДС.