Вариант 8

Задача 1. Индивидуальный предприниматель осуществляет де­ятельность в сфере производства товаров народного потребления и в сфере розничной торговли. Доход, полученный предпринима телем за год, составил 2 340 000 руб., в том числе оптовый товаро­оборот — 160 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, составили 980 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам года.

Задача 2. Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имеет следующие показатели:

• выручка от реализации собственной продукции 750 тыс. руб.;

• выручка от реализации покупных товаров 500 тыс. руб.;

• доходы от сдачи имущества в аренду 40 тыс. руб.;

■ затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 700 тыс. руб.;

■ поступили средства в уставный капитал 320 тыс. руб.;

■ в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в раз­мере 350 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежаще­го уплате в бюджет.

Вариант 9

Задача 1. ООО «Техно» осуществляет оптовую торговлю техно­логическим оборудованием. На расчетный счет поступила выручка от реализации оборудования на сумму 2 850 000 руб., которое от­гружено в предыдущем налоговом периоде. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров на сумму 600 000 руб. Установлена пожарная сигнализация в помещениях. Для этих целей закуплено оборудование на общую сумму 48 000 руб., которое оплачено, при­нято к учету в январе. В январе оно установлено, стоимость уста­новки составила 24 000. Установку осуществляла организация, при­меняющая УСН. Перечислена арендная плата за помещения, нахо­дящиеся в муниципальной собственности, 50 000 руб.

Определите размер налога на добавленную стоимость, подлежа­щего внесению в бюджет.

Задача 2. Работнице предприятия, матери двоих детей (школь­ник 15 лет и 21 — студент дневной формы обучения) по основно­му месту работы начислена заработная плата: в январе — 6100 руб., в феврале — 7200 руб., в марте — 8450 руб.

В бухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

По месту основной работы в феврале получена материальная по­мощь в размере 4000 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на январь-март.

Вариант 10

Задача 1. Организация применяет метод начислений, в отчет ном периоде отгружено продукции на сумму 450 000 руб., в счет предстоящей поставки товаров на расчетный счет поступил аванс 185 000 руб. Расходы организации составили: материальные расходы 178 000 руб., амортизационные отчисления — 85 000 руб., рас ходы на оплату труда — 200 000 руб., прочие расходы — 56 000 руб.

В отчетном периоде организация оплатила, приняла к учету и ввела в эксплуатацию станок стоимостью 280 000 руб. Учетной политикой предусмотрено применение «амортизационной премии» по вводимым в эксплуатацию основным средствам.

Определите размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет региона.

Задача 2. Сотруднику конструкторского бюро (участвовал в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, имеет несовершеннолетнего ребенка) начислена заработная плата: январь — 9100 руб., февраль — 8200 руб., март — 8230 руб., апрель — 10 300 руб.

В бухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

По месту основной работы в марте получена материальная по мощь в размере 3000 руб.

В апреле получена компенсация за оплату командировочных рас ходов — 3200 руб., в том числе 2950 руб. в пределах нормы.

Рассчитайте фактически уплаченный налог за январь-апрель.