12

Исходные данные для решения задачи представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Абсолютные(количественные, экстенсивные) показатели

№	Показатель	Единица измере-ния	Условные обозначе-ния	Год			Абсолютное изменение		Темп изме-нения
				1	2
1	Выручка от продаж	тыс.руб.	В	3500	3475,5	-24,5		99,3
2	Трудовые ресурсы
2.1	Среднесписочная численность работающих	чел.	R	31	32	1		103,2
2.2	Расходы на оплату с начислениями	тыс.руб.	ЗП	657	665	8		101,2
3	Материальные расходы	тыс.руб.	МЗ	1907	1985	78		104,1
4	Основные средства
4.1	Основная величина основных расходов	тыс.руб.	СОФ	3517	3700	183		105,2
4.2	Амортизация	тыс.руб.	А	311	326	15		104,8
5	Оборотные активы	тыс.руб.	СОБ	609	624	15		102,5

Задача 1

По таблице 1 рассчитать динамику относительных (качественных) показателей использования производственных финансовых ресурсов. Дать оценку.

Таблица 2 – Относительные (качественные) показатели

Показатели	Формулы	Год			Отклонение
		1	2	рост %		прирост
Производительность труда	ПТ=В/R	112,903	108,609	96,20		-3,80
Зарплатоотдача	ЗПО =В/ЗП	5,32725	5,22632	98,11		-1,89
Материалоотдача	МО=В/МЗ	1,83534	1,75088	95,40		-4,60
Фондоотдача	ФО=В/ СОФ	0,99516	0,93932	94,39		-5,61
Амортизацияотдача	аО=В/АО	11,25402	10,66104	94,73		-5,27
Коэффициент оборачиваемости	КОБ=В/ СОБ	5,74713	5,56971	96,91		-3,09
Коэффициент отдачи производственных фондов	КПФ=В/(СОФ+ СОБ)	0,84828	0,80377	94,75		-5,25

Вывод: расчет провиден по прямым показателям интенсификации производства. Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов снизился, засчет опережения прироста затрат над приростом результатов.

Задача 2. Метод цепных подстановок

Определить влияние трудовых ресурсов на изменение выручки.

В=ПТ*R

= В₂ – В₁ = 3475,5 - 3500 = - 24,5 т.р.

Выручка базисного периода при базовой производительности труда и базовой численности: В₁ = ПТ₁* R₁ = 112,903 *31 = 3499,993 т.р.

Выручка базисного периода при базовой производительности труда и отчетной численности: В₂₁ = ПТ₁* R₂ = 112,903 * 32 = 3612,896т.р.

Выручка отчетного периода при отчетной производительности труда и отчетной численности: В₂ = ПТ₂* R₂ = 108,609 * 32 = 3475,488 т.р.

Увеличение выручки за счет увеличения численности: _R = B₂₁ – B₁ = 3612,9 – 3499,9 = 112,903 т.р. или 112,903*100%/|-24,5|=460,8%

Уменьшение выручки за счет снижения производительности труда: _ПТ = B₂ – B₂₁ = 3475,5 – 3612,896 = -137,396 т.р. или -137,396*100%/|-24,5|=560,8%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 112,903 – 137,396 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Вывод: анализ показал, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация при положительной экстенсификации использования ресурсов (-560,8%; 460,8%)

Задача 3. Метод арифметических разниц

Определить влияние трудовых ресурсов на изменение выручки.

Увеличение выручки за счет прироста численности: _R = *ПТ₁ = (32-31)*112,903 = 112,9 т.р. или 460,8%

Уменьшение выручки за счет снижения производительности труда: _ПТ = R₂*ПТ= 32*(108,609-112,903) = -137,4 т.р. или -560,8%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 112,9 – 137,4 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 4. Метод относительных разниц

Рассчитать прирост каждого ресурса на 1% прироста продукции, дать оценку изменения факторов.

Таблица 3 – расчет доли интенсивных и экстенсивных факторов.

Показатели	отчетных пок-лей		Прирост/ сниж-е, %	Прирост рес. на 1% выручки	Доля экстен. фак-а, %	Доля интен. фак-а, %
	абсолют.	%
Выручка	-24,5	99,3	-0,7
Материальные ресурсы	78	104,1	4,1	4,1/I-0.7I =5.843	5.843*100 =584,3	-100-5843 =-684.3
Оплата труда	8	101,2	1,2	1.739	173,9	-273,9
Численность	1	103,2	3,2	4,608	460,8	-560,8
Основные фонды	183	105,2	5,2	7.433	743,3	-843.3
Амортизация	15	104,8	4,8	6.8902	689,02	-789.02
Оборотные активы	15	102,5	2,5	3.519	351,9	-451.9

Вывод: данные расчета свидетельствуют , что для всех факторов характерно полностью отрицательная интенсификация при положительной экстенсификации использования ресурсов, за счет снижения темпов прироста выручки с одновременным ростом затрат (4,1;1,2;3,2;5,2;4,8;2,5)