Задача 5. Интегральный метод

Определить изменение выручки за счет изменения трудовых показателей.

1. Простое прибавление неразложимого остатка.

В=ПТ * R

_R = *ПТ₁ + ()/2 = (32-31) * 112,903 + 1 *(108 - 112,903)/2 = = 110,756 т.р. или 452,065 %

_ПТ =R₁ + ()/2 = -4,294*31+1*(-4,294)/2 = -135,261т.р. или-552,08%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 110,756 - 135,261= -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

2. Прием взвешенных конечных разностей.

В=ПТ*R

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение оборота за счет прироста численности при базовой производительности труда:

¹_R= *ПТ₁=1*112,903 = 112,903 т.р.

Прирост оборота за счет прироста численности при отчетной производительности труда:

²_R= *ПТ₂=1*108,609 = 108,609т.р.

Прирост оборота за счет усреднения изменения численности:

_уср.=¹_R+²_R)/2 = (112,903+108,609)/2 =110,7545т.р. или 452,08%

Снижение оборота за счет снижения производительности труда при базовой численности:

¹_ПТ =R₁=-4,294*31=-133,114т.р.

Снижение оборота за счет снижения производительности труда при отчетной численности:

²_ПТ =R₂=-4,294*32=-137,4т.р.

Снижение оборота за счет усреднения изменения производительности труда:

_уср.=¹_ПТ+²_ПТ)/2 = (-133,114-137,4)/2 = -135,257т.р. или -552,08%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 110,756 - 135,261= -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 6. Индексный метод

I_В=В₂/В₁=ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂ = I_ПТ *I_R

I_В= I_ПТ *I_R

Влияние количественного фактора:

I^В_R=ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁=32*112,903/31*112,903=1,03226

Влияние качественного фактора:

I ^В_ПТ= ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂=32*108,609/32*112,903=0,9697

I_В=1,03226*0,9697=0,993

I_В= (ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁)*( ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂) = 3477,5/3500=0,993

Увеличение выручки за счет изменения численности в абсолютном выражении:

_R=ПТ₁*R₂ - ПТ₁*R₁=32*112,903 - 31*112,903=112,903т.р.

Снижение выручки за счет изменения производительности труда в абсолютном выражении:

_ПТ=ПТ₂*R₂ - ПТ₁*R₂=32*108,609 - 32*112,903=-137,4т.р.

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 112,903т -137,4 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 7. Метод долевого участия.

Определить влияние факторов (каждого вида выплат) на изменение фонда оплаты труда (ФОТ).

ФОТ=R* ЗП_ср

ФОТ=ФОТ₂ –ФОТ₁ = 665-657=8т.р.

ФОТ=R*(ТС+Н+ДЗ)

ЗП ¹_ср = 657/31=21,19355 т.р.

ЗП ²_ср = 665/32=20,78125 т.р.

Метод арифметических разниц

Увеличение ФОТ за счет увеличения численности

ФОТ_R= *ЗП ¹_ср= (32-31) * 21,19355 = 31,19355 т.р. или 31,19355/8 *100% =264,92%

ФОТ_ЗПср = *R₂= (20.78125-21,19355)*32= -13.1936 или - 164,92%

Для определения влияния каждого вида выплат на изменение ФОТ необходимо рассчитать долю каждого вида выплат на среднюю заработную плату.

Таблица 4 – Исходные данные для расчета доли влияния каждого фактора на среднюю заработную плату.

Показатели	1 год	2 год	Отклонение (+/-) т.р.
ФОТ в том числе:	657	665
Тарифные ставки (ТС)	476,325	485,45	+9,125
Надбавки (Н)	128,772	119,7	-9,072
Дополнительная з/п (ДЗ)	51,903	59,85	+7,947
Ср.год. з/п, руб.	21193,55	20781,25	-412,3
по ТС	15365,323	15170,3125	-195,0105
Н	4153,935	3740,625	-413,31
ДЗ	1674,290	1870,3125	196,0225

d_ТС=ТС/ЗП_СР*100 %= -195,0105/412,3*100 %=-47,298

d_ТС=Н/ЗП_СР*100 % = -413,31/412,3*100 %=-100,245

d_ТС=ДЗ/ЗП_СР*100 %= 196,0225/412,3*100 %=47,543

Влияние каждого вида выплат на ФОТ:

Изменение средней з/п за счет изменения тарифных ставок:

ЗП^СР_ТС =-13.1936 * (-0,47298) = 6,2403

Изменение средней з/п за счет изменения надбавок:

ЗП^СР_Н =-13.1936 *(-1,00245)=13,2259

Изменение средней з/п за счет изменения дополнительной з/п:

ЗП^СР_ДЗ =-13.1936 * 0,47543=-6,2726