ЭК. анализ / Саня / Прибыль саша

Задача 1

Определить по таблице 1 изменение прибыли за 2 года, дать оценку влияния факторов.

П=П₂-П₁

П₁=В₁-S₁=73700-41800 = 31900 т.р.

П₂=В₂-S₂=68836-43624 = 25212 т.р.

П=25212-31900 = -6688т.р. или -20,97%

На предприятии наблюдается снижение прибыли на сумму 6688 т.р. или -20,97% за счет снижения выручки с одновременным ростом себестоимости(-6,6<4,36)

Задача 2

По таблице 1 определить влияние на прибыль факторов объема продаж и рентабельности.

Р_В=П/В*100

П= Р_В*В/100

Р_В¹=31900/73700*100=43,28%

Р_В²=25212/68836*100=36,63%

Метод арифметических разниц

П=25212-31900 = -6688т.р. или -20,97%

1. Снижение прибыли за счет уменьшения оборота:

П _В=В* Р_В¹/100=-4864*43,28/100 = -2105,1392 т.р. или -31,476%

2. Снижение прибыли за счет снижения рентабельности продаж:

П _Рв = Р_В*В₂/100=(36,63-43,28)*68836/100 = -4577,594 т.р. или -68,4457%

Балансовая проверка: Совокупное влияние двух факторов – снижение оборота и рентабельности продаж составило: -2105,1392-4577,594 = -6688 т.р., что балансируется с общим изменением прибыли.

Вывод: анализ показал, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация использования ресурсов.

Метод цепных подстановок

П=Р_В*В/100

1. Прибыль предыдущего года составила:

П₁= Р_В¹*В₁/100=43,28*73700/100 = 31900 т.р.

2. Прибыль предыдущего года при отчетной выручке составила:

П₂₁= Р_В¹*В₂/100=43,28*68836/100 = 29792,2208 т.р.

3. Прибыль отчетного года составила:

П₂= Р_В²*В₂/100=36,63*68836/100 = 25212 т.р.

Изменение прибыли за счет изменения выручки составило: 29792,2208-31900 = -2107,7792 т.р.

Изменение прибыли за счет изменения рентабельности продаж составило: 25212-29792,2208 = -4580,2208 т.р.

Балансовая проверка: -2107,7792-4580,2208 = -6688т.р.

Задача 3

Рассчитать рентабельность производственных фондов за 2 года, используя абсолютные и относительные показатели, дать оценку изменения факторам.

Абсолютные показатели

Р_ПФ=П/(С_ОФ+С_ОБ)*100%

Р_ПФ= Р_ПФ²- Р_ПФ¹

Р_ПФ¹=П₁/(С_ОФ¹+С_ОБ¹)*100% = 31900/(45600+10000)*100% = 57,374 %

Р_ПФ²=П₂/(С_ОФ²+С_ОБ²)*100% = 25212/(48564+10250)*100% = 42,867%

Р_ПФ= 42,867-57,374 = -14,507%

Метод цепных подстановок

1. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости основных фондов:

Р _Соф^ПФ= (П₁/(С_ОФ²+С_ОБ¹) - П₁/(С_ОФ¹+С_ОБ¹))*100% = = (31900/(48564+10000)- 31900/(45600+10000))*100% = -2,90378 %

2. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости оборотных средств:

Р _Соб^ПФ=( П₁/(С_ОФ²+С_ОБ²)- П₁/(С_ОФ²+С_ОБ¹))*100% = = (31900/(48564+10250)- 31900/(48564+10000))*100% = -0,23154%

3. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения прибыли:

Р _П^ПФ=( П₂- П₁)/( С_ОФ²+С_ОБ²)*100 = ((25212-31900)/(48564+10250))*100= -11,371%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов –увеличение стоимости основных фондов, оборотных средств и снижения прибыли оставило: -2,90378 -0,23154-11,371= -14,507 %, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.

Относительные показатели

Р_ПФ=Р_В/(Ф_Е+К_З)*100%

Ф_Е¹=С_ОФ¹/В₁=45600/73700 = 0,61872

Ф_Е²=С_ОФ²/В₂=48564/68836 = 0,70547

К_З¹=С_Об¹/ В₁=10000/73700 = 0,13569

К_З²=С_Об²/ В₂=10250/68836 = 0,1489

Р_ПФ¹= Р_В¹/ (Ф_Е¹+ К_З¹)=43,28/(0,61872+0,13569) = 57,36857 %

Р_ПФ²= Р_В²/ (Ф_Е²+ К_З²)=36,63/(0,70547+0,1489) = 42,8737 %

Р_ПФ=42,8737 - 57,36857 = -14,5 %

Метод цепных подстановок

1. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста фондоемкости:

Р _Фе^ПФ= Р_В¹/ (Ф_Е²+ К_З¹)- Р_В¹/ (Ф_Е¹+ К_З¹) = = 43,28/(0,70547+0,13569)- 43,28/(0,61872+0,13569) = - 5,91643 %

2. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста коэффициента занятости:

Р_Кз^ПФ= Р_В¹/ (Ф_Е²+ К_З²)- Р_В¹/ (Ф_Е²+ К_З¹) = =43,28/(0,70547+0,1489)- 43,28/(0,70547+0,13569) = - 0,79493 %

3. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения рентабельности продаж:

Р_Рв^ПФ=( Р_В²- Р_В¹)/( Ф_Е²+ К_З²)=(36,68-43,28)/(0,70547+0,1489) = -7,72499 %

Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов – увеличения фондоемкости, коэффициента занятости и снижения рентабельности продаж составило: - 5,91643 - 0,79493 - 7,72499 = - 14,5 %, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.