Тема 3 Счета и двойная запись

Задание 1 На основании приведенных данных баланса на начало отчетного периода откройте счета бухгалтерского учета.

Таблица – Баланс организации

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, т. руб.	Наименование статей	Сумма, т. руб.
Основные средства	1200	Уставный капитал	1300
Доходные вложения в материальные ценности	800	Резервный капитал	197
Незавершенное капитальное строительство	560	Нераспределенная прибыль	560
Материалы	130	Задолженность по долгосрочному займу	200
Дебиторская задолженность покупателей	45	Задолженность перед персоналам по заработной плате	200
		Задолженность по краткосрочному кредиту	480
Готовая продукция	87	Задолженность поставщикам	120
Касса	5
Расчетный счет	230
Итого	3057	Итого	3057

Счета в при решении данной задачи целесообразно представить в виде «Т»- образной модели

Активный счет: Пассивный счет:

Дебет Счет № __ Кредит Дебет Счет№_ Кредит

Сн= Сн=

Оборот по дебету Оборот по кредиту Оборот по дебету Оборот по кредиту

Ск= Ск=

Составьте корреспонденции счетов по данным журнала регистрации хозяйственных операций, приведенного ниже

Таблица 10

Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу	1200
2. Поступила материалы от поставщиков	20000
3. Оплачено за материалы поставщикам с расчетного счета	20000
4. Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличения резервного капитала	200 000
5. Погашена с расчетного счета задолженность по долгосрочному займу	200 000
6. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за проданную продукцию	45 000
7. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	250000
8. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	200000
9. Выдана из кассы заработная плата	200000

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета, представленные в виде «Т»-образной модели, подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам.

На основании рассчитанных остатков составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на конец отчетного периода (месяца)

Таблица - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ________

Наименование счетов	Начальный остаток		Оборот за месяц		Конечный остаток
	дебет (Снд)	кредит (Снк)	дебет (Од)	кредит (Ок)	дебет (Скд)	кредит (Скк)
Итого

Задание 2

1.Откройте синтетические и аналитические счета.

2.Составьте корреспонденции счетов.

3.Разнесите хозяйственные операции по счетам синтетического и аналитического учета.

4.Определите обороты за период и остатки на конец периода по синтетическим и аналитическим счетам.

5.Проверьте соответствие данных аналитического и синтетического учета, составив оборотную ведомость по аналитически счетам.

Таблица – Остатки по синтетическим счетам на начало периода

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
10	Материалы	45000
50	Касса	1340
51	Расчетный счет	50000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчикам	30000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками»	45000
71	Расчеты с подотчетными лицами	6000

Таблица- Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами:

Ф.И.О. подотчетного лица	Сумма, руб.
Смирнов В.К.	2000
Замятин К.А.	4000
Итого	6000

Таблица – Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»:

Наименование материалов	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Ткань «Гобелен»	м	600	50	30000
Ткань «Поплин»	м	500	30	15000
Итого	Х	Х	Х	45000

Таблица – Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчикам»

Наименование организации	Сумма, руб.
1. ООО «Мир тканей»	10000
2. ЗАО ТФ «Шерсть и хлопок»	20000
Итого	30000

Таблица- Хозяйственные операции за отчетный период.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
1. Выданы денежные средства Жукову С.Б. на командировочные расходы	1300
2. Оплачена с расчетного счета задолженность ЗАО ТФ «Шерсть и хлопок»	20000
3. Израсходованы материалы на производство: Ткань «Гобелен»- 300м. Ткань «Поплин» -250м.
4.Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за проданную продукцию	45000

Продолжение таблицы

1	2	3	4
5. Оплачена с расчетного счета задолженность ООО «Мир тканей»	10000
6. Поступила ткань от ООО «Мир тканей» Ткань «Гобелен» 400метров по цене 55 рублей за метр	22000
7. Замятиным К.А. приобретена ткань «Флора» в количестве 48м. по цене 60 руб. за 1 метр	2880
8. Остаток неиспользованных подотчетных сумм Замятиным сдан в кассу	1120
9. Принят авансовый отчет Смирнова В.К. (подотчетный суммы потрачены по покупку канцелярских принадлежностей»	1200
10 Сданы в кассу Смирновым В.К. неиспользованные подотчетные суммы	800

Для открытия аналитических счетов к счету 10«Материалы» используйте следующею форму:

Счет______________________

(наименование аналитического счета)

№пп	Содержание операции	Ед. изм.	Цена	Дебет		Кредит
				Количество	сумма	Количество	Сумма

Оборонные ведомости по аналитически счетам составьте в следующем виде:

Таблица- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1
2
	Итого						-

Таблица- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы».

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
						приход		расход
				количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма
1
2
3
	Итого

Таблица- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. Подотчетного лица	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1
2
	Итого						-

Задание 3.

1.Откройте синтетические и аналитические счета.

2.Составьте корреспонденции счетов.

3.Разнесите хозяйственные операции по счетам синтетического и аналитического учета.

4.Определите обороты за период и остатки на конец периода по синтетическим и аналитическим счетам.

5.Проверьте соответствие данных аналитического и синтетического учета, составив оборотную ведомость по аналитически счетам.

Таблица- Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
10	Материалы	129000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	7500
51	Расчетный счет	50000
20	Основное производство (растениеводство)	35000

Таблица – Остатки по аналитически счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» субсчет топливо

Наименование топлива	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Бензин	Л.	3200	15	48000
Дизельное топливо	Л.	9000	9	81000
Итого	Х	Х	Х	129000

Таблица – Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчикам»

Наименование организации	Сумма, руб.
1. ЗАО «Агроснаб»	2800
2. АЗС «ЛукОйл»	3100
3. Племенной комплекс «Элита»	1600
Итого	7500

Таблица- - Хозяйственные операции за отчетный период.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1. Поступил молодняк от племенного комплекса «Элита»	140000
2. Израсходовано топливо на работы в растениеводстве: Бензин-1600л. Дизельное топливо-3500л.
3. Получены от АЗС«ЛукОйл» Бензин-1200л.по 15 руб. Дизельное топливо-3000л. По 9 руб.
4. Получены семена от хозяйства «Заречное» 15 ц. по цене 1200 руб. за центнер	18000
5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: ЗАО «Агроснаб»
АЗС «ЛукОйл» Племенному хозяйству «Элита» Хозяйству «Заречное» (сумму определить)

Для открытия аналитических счетов к счету 10«Материалы» используйте следующею форму

Счет______________________

(наименование аналитического счета)

№пп	Содержание операции	Ед. изм.	Цена	Дебет		Кредит
				Количество	сумма	Количество	Сумма

Оборонные ведомости по аналитически счетам составьте в следующем виде:

Таблица- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1
2
	Итого						-

Таблица- Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы».

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
						приход		расход
				количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма
1
2
3
	Итого