Задачи по аудиту:

1.Два объек.ОС перв.ст-тью 13500р. вслед.преждевр.износа списаны с ББ. По 1-му объек.аморт.отчисл.=11800р., по 2-му=12000р. В акте на ликв-цию указ.причины неполн.аморт.– несвоевр. провед-е ремонтов. За демонтаж ОС начисл.з/п рабочим-1750р. Оприх-н метал-м на 400р, з/части-950 р. Рез-т 3065р.списан на сч.83 Зад.: бух.записи, оц-ть ситуацию, дать реком-ции. Решение: Списание объек.ОС:

Д91/2 К01-13500*2=27000-23800=

3200р-списаны ОС

Д02 К01 -23800 Списана аморт-я

Д10/6 К91/1 - 400 Оприх-н метал-м

Д10/5 К91/1 -950 Оприх-ны з/части

Д91/2 К70 -1750 Начисл-на з/п

Д91/2 К69 -455 Отчисл.в СФ(ЕСН-26%)

Д99 К91/9 -4055руб – ФР-убыток. Эта Σ не уменьш-т НБ налога на прибыль.

2. Согласно учред.дог-ру УК орг-ции д/б сформ-н путем взноса доли росс.уч-ка в Σ300000р. и ин.уч-ка в Σ10000$. Учред.док-ты подписаны 04.01.08г., курс $ на эту дату 31,86р. Свид-во о гос.рег-ции подписано 29.01.08г.,курс$ -32,0р. В уч.регистрах им-ся запись Д75/1 К80-отраж.зад-ть учр-лей по вкладам в УК(300000+(10000*31,86)).

Зад.:оц-ть ситуацию, опр-ть сущ-ть выявл.факта наруш-я и дать реком-ции

Решение: Согл.ПБУ3/06 датой формр-я УК и образ-я зад-ти его собств-ков по вкладам яв-ся дата приобр-я статуса ЮЛ, кот.в соотв.со ст.51 ГК РФ счит-ся с момента его гос.рег-ции. Орг-ции след-ло пересчитать взнос в ин.валюте на дату гос.рег.,т.е. на 29.01.08 и отразить формир-е УК в Σ620000 р. Орг-ции необх-мо доначисл.в УК 1400р –Дт75/1 Кт80.

3. В ук зао акции распред.След.Обр:

-росс.учр-ль(субМП)-51%;-ин.инвестор А -29%; -ин.инвестор Б-20%. Числ-ть раб-ков в ЗАО соотв-т критерию по числ-ти принятому для суб.МП. Зад.: яв-ся ли ЗАО суб.МП не распр-ся ли на него особ.налог.режим?

Решение: В соотв.ФЗ «О гос.подд.МП» №88-ФЗ 1-им из крит-в отнес-я орг-ции к категории малых яв-ся доля ЮЛ, кот. не д/а превышать25%, а у нас 51%. След-но ЗАО не отн-ся к суб.МП и на него не распр-ся особ.налог.режим.

4. В августе 2008г. учр-лем были начисл.дивид.и выданы в ф.матер-в. Данные матер-лы по представ-м док-м не яв-сь собств-тью орг-ции. По итогам деят-ти за 2007-08гг.орг-цией был получен убыток. В учете сделаны записи: 1)Д84 К75/2–8т.р.-начисл. дивид.акц-рам не раб-м; 2)Д75/2 К10–8т.р-выданы матер-лы в счет опл.дивид-в; 3)Д84 К70-10 т.р. –начисл.дивид. акц-рам раб-м; 4)Д70 К10 -10 т.р-выявл.матер-лы в счет опл. дивид. раб-м. Зад: оцените сит-цию. Опр-ть сущ-ть выявл-х фактов.

Решение: 1)Дивид.начисл.и выплачены до провед-я итогов за год. Согл-но ФЗ «Об АО» дивид.выплач-ся из ЧП АО за тек.год; 2)Дивид.выплачены в виде матер-в, не яв-ся собств-тью п\п; 3)Начисл-е дивид.,выплачены без вкл-я в совокупн.д-д и удерж-я НДФЛ

5. Работник имеет ребенка, к-рому в февр.2008г. исп-ся 18 лет.За 1 полугод. з/пл.=20т.р.,а за 2008г.в целом не превысила 50т.р. В декабре в порядке расч.по ОТ раб-ку был отпущен пылесос рын.ст-ть-2000р.Выдана мат.помощь-1500р.и цен.подарок-1000р. Рассч-ть Σльгот для уменьш. совок.д-да за 2008г. и Σд-да за декабрь, включ.в облаг.базу. Решение: СНВ=400р+600р+400р*5=3000руб. Мат.помощь не вкл-ся в НБ, подарок до 2000р(не облаг-ся).

6. В ходе провед-я аудита п/п «А» было выявлено, что по сост.на 1.12.08г.у него числ-сь КЗ п/д фирм«В» в разм.66000р. по поставл.ТМЦ, в т.ч.НДС, и ДЗ п/п «С» в Σ80000р.по ранее выданным авнсам. За декабрь по сост.на 1.01.09 в уч.числ-сь т/о ДЗ п/п «С» на Σ14000р. Какие наруш-я? Как исправить? Решение: По сч.76 отразили свернут.сальдо(А-П). В отч-ти д/ы пок-ть остатки и по Дт76 и Кт76. 1)нарушена методология учета; 2)искажены пок-ли БО(ф.№1,5). След-ло отразить в разверн.виде.

7. Торг.орг-ция приобрела лицензию на 1год: на авт.перевозки-200т.р., на опт.торговлю табач.изд.-100т.р. Указ. виды лицензии вкл-ны в состав НМА и уч-ся на сч.04 с ежемес.списанием по 1/24 ст-ти на сч.05 «Аморт.НМА». каковы выводы ауд-ра при ан-зе данн.ситуации? Решение:Согл.ПБУ 14/07 одно из усл. НМА - это исп-е более 12мес. Эти р-ды не м/б опред-ны как НМА. Орг-ция д/б учесть их на сч.97 «Р-ды буд.п-дов»и списать в теч.года. Отсюда след-т, что БО была искажена, а именно ф.№1,5, наруш. метод-гия учета. Завысили ст-ть им-ва →налог на им-во→занизили с/сть → ушли от н/обл.прибыли.

8. ОАО яв-ся одним из 2-х учр-лей п/п. Свою долю в УК ОАО внесло передав права собств-ти здания на 3 года в Σ 1млн.руб. Оба п/п имеют статус ЮЛ. На основ.учр-х дог-ров в уч.ОАО сд.запись: Дт58 Кт98-1млн.р. Оценить ситуацию, выявить наруш-я, дать реком-ции. Решение: 1)Согл.ст.66 ГК РФ вкладом в УК м/т счит-ся им-во и др.права, имеющ.денеж.оценку. Правилами БУ не предусм-но внесение орг-цией в УК др.орг-ций тех прав (НМА), кот.не числ-ся на балансе учр-ля (ФЗ«О БУ»)→не правильн.проводка.

9. По сост. на 1.01.09г. орг-ция имеет просрочен.задолж-ть поставщика по Σранее выд-х авансов в Σ 500т.р. При этом 260т.р-срок погаш.свыше 90дн., а 140т.р-срок возн.50дн. УП орг-ции предусм-но созд-е резерва по сопмн. долгам. Если резерв б/т образ-н в полн. Σ ДЗ, то в кот.Σ указ-на задолж-ть Дтора б/т указ.за 2008г. Решение: 1)п/п имеет право образ-ть резерв по сомн.долгам, по кот.задолж-ть не оплач.в полн.Σ.; 2)Дт91 Кт63-500т.р –создан резерв; 3)не в каком разд. ББ не б/т отражена.

10. В ходе проверки ауд-р устан-л,что на сч.01 орг-ция учит-ла до октября авт-ль ВАЗ, введ.в экспл-цию 30.12. предыд.года. Баланс.ст-ть- 200,8т.р. Σначисл.аморт.в отч.году-20970р. Авт-ль был угнан в марте отч.года. О подтвержд.факта угона имеется акт ГИБДД. Какие наруш.допущ.орг-цией? Решение: 1)орг-ция неправом-но учит.ОС, неправ-но начисл.аморт.; 2)занижала НБ налог на Пр; 3)завысила НБ налог на им-во; 4)были искажены данн.БО(ББ). Необх-мо: перевести им-во на забаланс.счет→списать на убытки.

11. Малышев раб-т дизайнером в ОАО. 10 июня2008г. он подал рук-лю св.орг-ции заявл.об увольн..по собствен желанию. Срок, кот.М-в д/н отраб-ть-24.06.08. Спустя некот.вр.раб-к передумал уволиться и 20.06.забрал св. заявл. Однако к эт.вр.рук-ль ОАО пригласил на место М-ва в пор-ке перевода дизайнера из др.орг-ции. Поэт.24.06 раб-ку была выдана труд.книжка с записью об увольн. А с 25.06.-раб-л нов.дизайнер. Какая форма письм.док-та д/б оформ-на? Решение:

Д/б приказ об увольн, 2недели- на обдумывание. Согл.ТК РФ в теч.14дн. раб-к м/т забрать заявл.

12. П/п «А» имела долю в УК п/п «Б» в Σ 25т.р. Долю «А»выкупила «В» но за 32т.р. и на п/п «А» данн.ХО отраж. след.обр.: Дт51 Кт58-25т.р.-отраж. продажа доли по номин.ст-ти. Дт51 Кт71-отраж.д-д от продажи доли в УК. Решение:ПБУ9/99, ПБУ10/99-необх-мо было отразить продажу доли: Дт51 Кт91/1-32т.р.; Дт91/2 Кт58-25т.р.; Дт91/2 Кт68-1260-НДС с д-да от реал-ции; Дт91/9 Кт99-5740р. Было нарушено налог.закон-во, не опред-н ФР, искажены пок-ли БО.

ЗАДАЧИ ПО КЭАХД: