14.Организация налогового учета расходов организации.

9.Орг-ция НУ расходов п/п. Сущ-ют следующие различия бух-х и налог. расходов:

Признаки	Бух-х расходов	Расходов для целей НО
Нормат.акт, регул-ий опр-ие	ПБУ 10 «Расхды орг-ции	Глава 25 НК РФ
Дата признания	Начис-ие (по факту осущ-ния)	Начис-ие/ оплата(м-д нач-ия/ кассов метод)
Группиров-ка	От обычной деят-ти	Связ-ые с пр-вом и реал-ей
		1. прямые
		2. косв-ые
	Операц	внереализационные
	Внереализац
	Чрезвыч
Порядок признания	В полном объеме	В полн Vе + убытки – нецел исп-ие - сверхнорм

Груп-ка р-дов: 1) Р-ды в зав-ти от хар-ра и особ-ти д-ти: - р-ды, связ-ые с пр-ом и реал-ей; - внереал-ые р-ды; - р-ды, не учит-ые л/я целей НО. 2) Детализ-ся р-ды, связ-ые с пр-вом и раел-ей: - р-ды, связ-ые с изгот-ем, хран-ем, дост-ой т-ров, выпол-ем работ, усл-г и их реал-ей; - р-ды на содер-ие и экспл-ию, ремонт и тех. обслуж ОС и иного им-ва; - р-ды на освоен. прир. р-сов; - р-ды на НИОКР, р-ды на О и ДС; -проч. 3) Учет р-дов вед-ся в разрезе эл-ов: - матер. р-ды; - р-ды на ОТ; - начисл. аморт-ии; - проч. 4) По способу вкл-ия р-дов в НБ дел-ся на прям. и косв. К прям. отн-ят мат. р-ды, приход-ся на произв-ую прод., р-ды на ОТ, амортиз. по ОС. Прям. р-ды подлеж-ат распр-ию на остатки НЗП, ГП на складе и отгруж. прод. При этом пор-к оценки указ-ых ост-ов не совпадает с бух-ой. В НУ н/мо оцен-ть состав, размер и дату приз-ия з-т, собран. по сч. 20,23,25,26 и 44, а затем разд-ть на прям. и косв. Часть прям. р-дов н/мо распр-ть, после этого опред-ся ∑ р-дов, связ-ых с пр-вом и реал-ей. 5) Строится по приз-ку предст-ия р-дов в нал. деклар-ии: - р-ды на пр-во и реал-ию ТРУ; - р-ды при реал-ии ЦБ, не обращ-ся на р-ке; - р-ды при реал-ии покупн. т-ров; - р-ды при реал-ии финн. инстр-ов сроч. сделок, не обращ-ся на р-ках; - р-ды при реал-ии ОС; - р-ды обслуж. пр-в и хоз-в; - внереал. р-ды. В БУ р-ды призн-ся по прин-пу равном-ти, д/я чего исп-ся понятие р-ды буд. пер-ов. В НУ т-же прим-ся прин-п равномер-ти. Часть факт. р-дов, подлежит вкл-ию в нал. базу в огранич. размере, н-р, добров. страх. раб-ов. Т.О. бух. опред-ие р-дов всегда шире налог. р-дов, поэтому в аналит. расчете их удобнее отр-ть как не уменьшающие НБ.

Вопросы по НАЛОГ.УЧЕТУ:

1.Осн.этапы становления НУ в России.

2.Понятие НУ, его осн.задачи и методы.

3.Зарубежные модели ведения НУ.

4.Правовое регулирование и принципы организации НУ.

5.Понятие налоговой учетной политики, ее основные разделы.

6.Варианты ведения НУ в организациях.

7.Налоговая отчетность: состав и назначение.

8.Понятие и виды регистров НУ.

9.Методы формирования налоговой базы по НДС.

10.Раздельный учет НДС.

11.Раздельный учет имущества организации.

12.Раздельный учет ЕСН.

13.Организация налогового учета доходов организации.

14.Организация налогового учета расходов организации.

15. У чет расхождений между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.