Банковское право под ред Травкина А.А Уч пос ВГУ 2001 -708с

тникам валютных отношений, взаимодействующим с банком

при осуществлении валютных операций. Сущность этих властных полномочий выражается в наличии у уполномоченного банка прав и обязанностей агента валютного контроля.

Поскольку с момента получения валютной лицензии у банка

возникает возможность осуществлять валютные банковские операции, а также появляются определенные властные пол-

номочия в области валютного контроля, можно констатиро-

вать, что с этого момента происходит расширение объема дееспособности коммерческого банка в сфере валютных

отношений.

4. Валютные операции

коммерческих банков

Согласно п. 7 ст. 1 Закона о валютном регулировании и

контроле валютнымиоперациямиявляются:

а) операции, связанные с переходом права собственнос-

ти и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иност-

ранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также

вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) международные денежные переводы; г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валю-

те Российской Федерации.

Определить юридическую сущность категории «ва-

лютная операция», можно через характеристику ее особенностей.

Во-первых, ýòî действия, как совершаемые в процессе

осуществления гражданско-правовых сделок (например, при

купле-продаже иностранной валюты или расчетах по

внешнеторговым сделкам), так и не имеющие никакого от-

ношения к сделкам. Валютной операцией, например, будет яв-

431

ляться оплата налогов и сборов в иностранной валюте, то есть

в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из налоговых (финансовых) отношений. Другой пример — выплата предприятием зара-

ботной платы в иностранной валюте работнику, в данном

случае подразумевается ситуация, связанная с трудовыми правоотношениями. Наконец, ввоз на таможенную территорию

и вывоз с таможенной территории валютных ценностей —

тоже валютная операция.

Во-вторых,валютныеоперацииотличаетихсубъектный

состав. Деление всех их участников на резидентов и нерези-

дентов — лишнее подтверждение того, что это особая юридическая категория.

Большинствовалютныхоперацийрезидентыинерезиден-

тымогутосуществлятьисключительночерезуполномоченные банки, получившие лицензии на совершение операций с иност-

ранной валютой и операций с драгоценными металлами. Òà-

ким образом, еще одна особенность валютных операций — императив, ограничивающий круг потенциальных

контрагентов по сделке.

В-третьих, как особенность валютных операций, вероятно, следует расценивать и наличие в отношении них специального источника права — Закона о валютном регулирова-

нии и контроле.

В-четвертых, важной особенностью значительной части валютных операций является также регистрационный, или разрешительный, порядок их совершения.

Наконец, в-пятых, âñå валютные операции выступают

объектомособогогосударственногоконтроля,осуществляемо-

го специальными субъектами — органами и агентами валютного контроля.

Из всего сказанного можно сделать вывод, что валютная операция — самостоятельная публично-правовая категория.

ÌÑ

Субъектныйсостав валютныхоперацийбанков

Одним из важных отличительных признаков валютных

операций, как было указано выше, является их специальный

субъектный состав. При этом, рассматривая вопрос о субъектах (участниках) валютных операций, их нельзя путать с

субъектами валютных отношений. Закон о валютном регули-

ровании и контроле делит участников валютных операций на две категории — резидентов и нерезидентов. Круг же субъ-

ектов валютных отношений намного шире и включает в себя

также органы и агентов валютного контроля. Учитывая, что валютные операции главным образом совершаются в процес-

се осуществления гражданско-правовых сделок, можно сде-

лать вывод, что отношения между участниками валютных операций строятся на основе равенства, в то время как отно-

шения между субъектами валютных отношений основаны

также на властном подчинении одной стороны другой. Статус филиалов и представительств юридических лиц

в валютном законодательстве определяется исходя из стату-

са лиц, обособленными подразделениями которых они являются.

Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федера-

ции (генеральные консульства, консульства, вицеконсуль-

ства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.

Филиалы нерезидентов, а также представительства

нерезидентов, не относящиеся к официальным представи-

тельствам, заключают договоры банковского счета от имени

своих учредителей. При этом права и обязанности по догово-

433

ру банковского счета возникают у нерезидентов — учредите-

лей представительств и филиалов.

Резидентыинерезиденты,осуществляющиевРоссийской Федерации валютные операции, а также нерезиденты,

осуществляющие операции с валютой Российской Федерации

èценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:а) знакомиться с актами проверок, проведенных орга-

нами и агентами валютного контроля; б) обжаловать действия

агентов валютного контроля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного кон-

троля в порядке, установленном законодательством Российс-

кой Федерации; в) другие права, установленные иными законодательными актами Российской Федерации.

Резидентыинерезиденты,осуществляющиевРоссийской

Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации

èценными бумагами в валюте Российской Федерации, обяза-

íû: а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществ-

лении валютных операций; б) представлять органам и аген-

там валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной орга-

нами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требова-

ния (предписания) органов валютного контроля об устра-

нении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.

Видывалютныхопераций

Закон о валютном регулировании и контроле (п. 8 ст. 1)

подразделяет валютные операции с иностранной валютой и

ÌÑ

ценными бумагами в иностранной валюте на две категории:

текущие валютные операции è валютные операции, связанные с движением капитала (далее «текущие» и «капитальные» операции соответственно). Это деление не рас-

пространяется на валютные операции с драгоценными ме-

таллами и природными драгоценными камнями.

К капитальным операциям, согласно п. 10 ст. 1 Зако-

íà, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения

прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводывоплатуправасобственностиназдания,соору-

женияииноеимущество,включаяземлюиеенедра,относимое по законодательству страны его местонахождения к недви-

жимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг,

результатов интеллектуальной деятельности).

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущи-

ми валютными операциями.

П. 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании и контроле устанавливает, что капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, определяемом Центральным банком РФ. Согласно п. 4 разд. II письма Госбанка ¹ 352 для проведе-

ния капитальных операций требуется наличие лицензии

Банка России. На одни операции такие лицензии выдаются Департаментом валютного контроля и валютного регулирования ЦБ РФ, на другие — главными территориальными управлениями Банка России.

Впроцессеизученияправовогорегулированиявалютных

операций охарактеризуем те операции, которые названы те-

кущими и совершаются свободно. Без разрешений Банка Рос-

435

сии осуществляются следующие виды валютных опера-

öèé9 :

1.Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, откры-

тых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оп-

лату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником ко-

торых является Российская Федерация.

2.Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оп-

лату вступительных и членских взносов в пользу междуна-

родных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.

3.Переводы резидентами (юридическими и физически-

ми лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организаторов международных симпозиумов, конференций,

других международных встреч, а также международных выс-

тавок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных го-

сударств, за участие резидентов в указанных мероприятиях,

за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.

4.Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные сче- та, открытые в уполномоченных банках, иностранной валю-

ты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в

указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.

5.Зачисление резидентами, не являющимися коммерчес-

кими организациями, в безналичном порядке на их валют-

ные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной

валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.

ÌÑ

6.Переводы резидентами из Российской Федерации

иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета

резидентоввуполномоченныхбанках РоссийскойФедерации

сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодатель-

ства Российской Федерации о страховании.

7.Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подпи-

сок на иностранные периодические издания.

8.Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обу-

чение и лечение физических лиц. При этом оплату указан-

ных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том

числе не являющиеся получателями услуг по обучению и

лечению.

9.Переводы резидентами из Российской Федерации пен-

сий, алиментов, государственных пособий, доплат и компен-

саций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализа-

ции наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с за-

конодательством иностранных государств.

10. Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных

èдругих правомочных органов, наследственных сумм и

сумм, полученных от реализации наследственного имуще-

ства, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе

437

оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных пла-

тежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11.Приобретение резидентами от нерезидентов платеж-

ных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия

отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней; за-

числение резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей

âиностранной валюте по указанным платежным документам

путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.

12.Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию

и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассроч-

кой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, им-

порту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.

13.Переводы в Российскую Федерацию иностранной

валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов, космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на ва-

лютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке

âРоссийской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.

14.Переводы из Российской Федерации иностранной

валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов

находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов, космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату

аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных доку-

ментов и иных долговых обязательств, если иное не установ-

лено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с

ÌÑ

момента перевода иностранной валюты независимо от срока

аренды.

15.Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям,

по выплате средств в иностранной валюте могут быть пере-

даны уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Денежные обяза-

тельства, возникающие при передаче указанных прав требо-

вания уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

16.Продажа (покупка) через уполномоченные банки

юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностран-

ную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и про-

даваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

17.Покупка иностранной валюты через уполномочен-

ные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (ре-

зидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых сче-

тах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.

18.Продажа иностранной валюты через уполномочен-

ные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, от-

крытые на имя соответствующих физических лиц в кредит-

ных организациях, если иное не установлено Банком России.

19.Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иност-

ранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных

банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по

предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иност-

439

ранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными

банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций,

подлежащих в соответствии с договором уплате в иностран-

ной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) ука-

занных кредитов.

20.За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих

полномочия на проведение операций с ценными бумагами в

иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выпла-

те иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в

настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту.

Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в насто-

ящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с

законодательством.

21.Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим

лицам за пределами Российской Федерации товаров в рознич- ной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).

22.Возврат резидентами и нерезидентами авансовых

платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-им- портным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиден-

ту суммы аванса. Средства в иностранной валюте, получен-

ные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произ-

веденных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на

ÌÑ