бух уч и налогообложение / Самостоятельная работа / СР Бухг. учёт и налогооблажение в ОП - 2009

51

10.«Учет расчетов с бюджетом»

10.1.Учет расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный до-

ход: налогоплательщики единого налога на вмененный доход, понятие вмененного дохода, порядок расчета налоговой базы, порядок и сроки предоставления налоговой декларации, порядок и сроки уплаты налога на вмененный доход.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 168-170.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2 ч. : по сост. на 1 дек. 2005г. – М. : Юрайт, 2005. – Ст. 346.26-346.33

Тесты для проверки знаний

1.Объектом обложения единого налога на вмененный доход является:

а) прибыль организации б) доходы организации в) вмененный доход

2.Перевод на уплату единого налога на вмененный доход не производится в отношении следующих предприятий:

а) малых предприятий б) предприятий, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек в) вмененный доход

3. При переводе на уплату единого налога на вмененный доход предприятия уплачива-

ют:
а) налог на добавленную стоимость	б) налог на прибыль
в) налог на имущество	г) страховые взносы на пенсионное страхо-
вание

4. Перевод на уплату единого налога на вмененный доход предприятий, занимающимися отдельными видами деятельности, осуществляется:

а) по инициативе предприятия б) в обязательном порядке на всей территории РФ

в) в обязательном порядке на территории субъектов РФ, принявших решение о применении единого налога на вмененный доход

5. Перевод на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется в отношении предприятий общественного питания:

а) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров б) с площадью зала обслуживания посетителей не более 100 квадратных метров в) с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров

52

6. Базовая доходность представляется собой:

а) условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя б) базовую выручку на 1 посетителя предприятия общественного питания в) вмененный доход

7.Устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор представляет

а) К1 б) К2 в) К3

8.Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности представляет

а) К1 б) К2 в) К3

9.Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является:

а) календарный год б) квартал в) месяц

10.Уплата единого налога на вмененный доход осуществляется:

а) не позднее 25го числа первого месяца следующего налогового периода б) не позднее 20го числа первого месяца следующего налогового периода в) не позднее 25 марта

11. Предоставление декларации по единому налогу на вмененный доход осуществляется:

а) не позднее 25го числа первого месяца следующего налогового периода б) не позднее 20го числа первого месяца следующего налогового периода в) не позднее 25 марта

10.2. Учет расчетов с бюджетом по прочим налогам: учет расчетов по единому социальному налогу, учет расчетов по налогу на добавленную стоимость, учет расчетов по налогу на прибыль, учет расчетов по налогу на имущество.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 170-177.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2 ч.: по сост. на 1 дек. 2005г. – М. : Юрайт, 2005. – Ст. 143-178, 246-333, 372-386.1.

53

Тесты для проверки знаний

1.Не включаются в налоговую базу единого социального налога:

а) пособия по временной нетрудоспособности б) суммы полученной материальной помощи

в) выплаты, осуществляемые за счет средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль г) оплата труда в материальной форме

2.Подлежат включению в налоговую базу единого социального налога:

а) пособия по временной нетрудоспособности б) суммы полученной материальной помощи

в) выплаты, осуществляемые за счет средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль г) оплата труда в материальной форме

3. Ставка единого социального налога, уплачиваемого в фонд социального страхования, составляет:

а) 3,2% б) 2,8% в) 20% г) 26%

4. Ставка единого социального налога, уплачиваемого в фонды обязательного медицинского страхования, составляет:

а) 3,2% б) 2,8% в) 20% г) 26%

5.Ставка единого социального налога, уплачиваемого в пенсионный фонд, составляет:

а) 3,2% б) 2,8% в) 20% г) 26%

6.Составьте бухгалтерскую проводку: начислен единый социальный налог на заработную плату работников предприятия общественного питания:

а) Дт 69 Кт 70 б) Дт 70 Кт 69 в) Дт 44 Кт 69 г) Дт 69 Кт 44

7.По единому социальному налогу применяется

а) прогрессивная шкала налогообложения б) регрессивная шкала налогообложения

в) пропорциональная шкала налогообложения

8.Налоговым периодом по единому социальному налогу является:

а) календарный год б) квартал в) месяц

54

9.Уплата авансовых платежей по единому социальному налогу осуществляется:

а) ежемесячно б) ежеквартально в) ежегодно

10.Объектом обложения налога на имущество организаций является:

а) движимое имущество б) недвижимое имущество

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое в качестве объектов основных средств

11.Налоговая база налога на имущество организаций определяется как:

а) среднегодовая стоимость имущества б) стоимость имущества на конец налогового периода

в) стоимость имущества на начало налогового периода

12.Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

а) календарный год б) квартал в) месяц

13.Налоговая ставка налога на имущество организаций:

а) составляет 2,2 % б) устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2%

11.«Учет капитала»

11.1.Учет уставного капитала: порядок формирования уставного капитала, учет увеличения уставного капитала, учет уменьшения уставного капитала, понятие чистых активов.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 178-180.

Тесты для проверки знаний

1. Уставный капитал представляет собой:

а) сумму максимального капитала в соответствии с Уставом общества б) зарегистрированная в учредительных документах величина собственного капитала, внесенная учредителями при создании организации в) сумму денежных средств полученных безвозмездно

55

2.Увеличение уставного капитала может быть осуществлено за счет:

а) чистой прибыли б) изъятия вкладов учредителями

в) путем дополнительной эмиссии акций г) направления уставного капитала на увеличение резервного капитала

3.Уменьшение уставного капитала может быть осуществлено за счет:

а) чистой прибыли б) изъятия вкладов учредителями

в) путем дополнительной эмиссии акций г) направления уставного капитала на увеличение резервного капитала

4.Учет уставного капитала осуществляется на счете:

а) 83 б) 80 в) 82 г) 84

5.Составьте бухгалтерскую проводку: отражено формирование уставного капитала:

а) Дт 80 Кт 75 б) Дт 75 Кт 80 в) Дт 80 Кт 51 г) Дт 51 Кт 80

6.Составьте бухгалтерскую проводку: отражено уменьшение уставного капитала на сумму возврата взносов участникам (учредителям):

а) Дт 80 Кт 75 б) Дт 75 Кт 80 в) Дт 80 Кт 51 г) Дт 51 Кт 80

11.2. Учет резервного и добавочного капитала: понятие добавочного ка-

питала, источники образования добавочного капитала, учет уменьшения добавочного капитала, понятие резервного капитала, источники создания и увеличения резервного капитала, учет использования резервного капитала.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 181-187.

56

Тесты для проверки знаний

1. Составьте бухгалтерскую проводку: за счет уставного капитала увеличен резервный капитал:

а) Дт 80 Кт 82 б) Дт 82 Кт 80 в) Дт 80 Кт 51 г) Дт 51 Кт 80

2. Составьте бухгалтерскую проводку: увеличен добавочный капитал в результате дооценки основных средств:

а) Дт 83 Кт 01 б) Дт 01 Кт 83 в) Дт 83 Кт 02 г) Дт 02 Кт 83

3. Составьте бухгалтерскую проводку: направлены средства добавочного капитала на увеличение уставного капитала:

а) Дт 80 Кт 83 б) Дт 83 Кт 80 в) Дт 83 Кт 51 г) Дт 51 Кт 83

4. Составьте бухгалтерскую проводку: отражено уменьшение добавочного капитала в результате уценки основных средств:

а) Дт 83 Кт 01 б) Дт 01 Кт 83 в) Дт 83 Кт 02 г) Дт 02 Кт 83

5.Резервный капитал формируется за счет:

а) нераспределенной прибыли б) уставного капитала в) добавочного капитала

6.Добавочный капитал может быть увеличен за счет:

а) дооценки основных средств б) нераспределенной прибыли в) уставного капитала

12.«Бухгалтерская отчетность»

12.1.Состав, порядок и сроки предоставления бухгалтерской отчетно-

сти: основные нормативные документы, регламентирующие состав бухгалтерской отчетности, требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности, сроки предоставления бухгалтерской отчетности.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

57

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 188-199.

2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 : приказ М-ва финансов РФ от 6.07.1999 г.

№ 43н (с изм. от 18.09.2006 г.).

Контрольные вопросы для проверки знаний

1.Назовите основные составляющие бухгалтерской отчетности.

2.Каковы основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности?

3.Каковы сроки предоставления бухгалтерской отчетности?

12.2.Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса: со-

держание бухгалтерского баланса, порядок оценки статей бухгалтерского баланса.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 199-205.

Тесты для проверки знаний

1. Бухгалтерский баланс состоит из:
а) трех разделов	б) пяти разделов	в) семи разделов

2. Бухгалтерский баланс характеризует:

а) финансовое положение организации на отчетную дату б) финансовое положение организации за отчетный период

в) финансовые результаты деятельности организации на отчетную дату г) финансовые результаты деятельности организации за отчетный период

3.Основные средства отражаются:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

4.Нематериальные активы отражаются:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

58

5. Сырье, продукты и товары отражаются:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

6.Денежные средства отражаются:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

7.Дебиторская задолженность отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

8.Кредиторская задолженность отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

12.3.Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках:

основные показатели отчета о прибылях и убытках, порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках.

На самостоятельное изучение темы отводится:

Форма	Очная	Заочная	на	Заочная	на
обучения		базе сред.обр.		базе ср.проф.
Колич.часов	-	4		4

Библиографический список

1. Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании : тексты лекций / Т. В. Игнатова ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – С. 205-208.

Тесты для проверки знаний

1. Отчет о прибылях и убытках характеризует:

а) финансовое положение организации на отчетную дату б) финансовое положение организации за отчетный период

в) финансовые результаты деятельности организации на отчетную дату г) финансовые результаты деятельности организации за отчетный период

2. Выручка от продажи продукции отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

59

3.Себестоимость реализованной продукции отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

4.Задолженность по оплате труда отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

5. Задолженность по налогам и сборам отражается:

а) в 1 разделе бухгалтерского баланса б) во 1 разделе бухгалтерского баланса в) в 5 разделе бухгалтерского баланса г) в отчете о прибыли и убытках

ИТОГОВАЯ ОЦЕНКА ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

Итоговый контроль представлен экзаменом по дисциплине «'Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании»' для студентов всех форм обучения. Поводится в письменно-устной форме, по вопросам, предусмотренным в рабочей программе. Итоговая оценка по дисциплине формируется из двух частей: 40 % – итоги текущей аттестации студента в течение семестра и 60 % – оценка ответа студента на экзамене.

При правильном решении задачи и не существенных замечаниях в теоретических вопросах – выставляется оценка «отлично»;

При правильном решении задачи и существенных ошибках в теоретически вопросах (в зависимости от их значимости) – выставляется оценка «хорошо» или «удовлетворительно».

При ошибках в задаче и теоретических вопросах (в зависимости от значимости) – оценка «удовлетворительно».

Перечень основных контрольных вопросов для подготовки к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение в общественном питании» для студентов всех форм обучения:

1.Структура цен на продукцию общественного питания. Особенности ценообразования в общественном питании.

2.Виды цен, применяемые в предприятиях общественного питания: оптовые, розничные, средневзвешенные, продажные. Порядок их определения.

3.Калькуляция продажных цен на продукцию собственного производст-

ва.

4.Техника составления калькуляционных карточек. Включение в калькуляцию специй и соли.

5.Документальное оформление поступления сырья и товаров.

6.Документальное оформление отпуска сырья и товаров.

60

7.Учет сырья и товаров в местах хранения.

8.Документальное оформление и учет товарных потерь, завеса тары, переоценка сырья и товаров.

9.Порядок проведения и документальное оформление инвентаризации, выявление и отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации.

10.Документальное оформление движения сырья на производстве (кухне)

иотпуска готовых изделий.

11.Отчетность материально-ответственных лиц по производству готовой продукции.

12.Синтетический и аналитический учет движения сырья на производст-

ве.

13.Особенности учета сырья в обособленных цехах по производству полуфабрикатов, кондитерских изделий.

14.Учет товаров в буфетах, мелкорозничной торговой сети и отчетность материально-ответственных лиц.

15.Учет реализации и отпуска продукции собственного производства и покупных товаров.

16.Порядок исчисления и учет реализованных товарных наценок.

17.Особенности инвентаризации сырья и товаров на производстве в буфетах и мелкорозничной торговой сети; порядок выявления и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.

18.Особенности определения сумм естественной убыли в общественном

питании.

19.Налог на добавленную стоимость. Объект налогообложения и источник налога. Порядок исчисления налога. Учетные записи по налогу.

20.Налог на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Состав затрат, включаемых в себестоимость. Порядок исчисления налога. Учетные записи по налогу.

21.Единый социальный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Тарифы страховых взносов в разрезе источников зачисления. Сроки уплаты налога.

22.Вмененный доход. Налогообложение вмененного дохода: ставка налога, порядок внесения в бюджет и распределение между получателями.