umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Учебные пособия / УП Налоги и налогооблаж. Ситуационный практикум по налогооблажению - 2009

181

Статья 5

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете «Краевой вестник» – приложении к газете «Вечерний Красноярск».

Губернатор
Красноярского края	А. Г. Хлопонин
22 ноября 2007 г.

182

Приложение 8

Закон Красноярского края от 8 ноября 2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге»

Настоящий Закон края принят в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 1

Ввести на территории Красноярского края транспортный налог.

Статья 2

1. Установить налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

┌───────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│	Наименование объекта налогообложения	│	Налоговая	│
│		│	ставка	│
│		│	(в рублях)	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Автомобили легковые	с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной	силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 6 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 100 л.с. до 150 л.с.		│		│
│(свыше 73,55 кВт до 110,33	кВт) включительно	│	18	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 150 л.с. до	200 л.с.		│		│
│(свыше 110,33 кВт	до 147,1	кВт) включительно	│	36	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 200 л.с. до 250 л.с.	│		│
│(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	│	63,5	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 127 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Мотоциклы	и мотороллеры с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой	лошадиной силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 20 л.с. до 35 л.с.		│		│
│(свыше 14,7 кВт до 25,74	кВт) включительно	│	5	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) │ 12,5 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Автобусы с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно │ 11,5 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) │ 23 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

183

│Грузовые автомобили	с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной	силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 6 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 100 л.с. до	150 л.с.	│		│
│ (свыше 73,55 кВт	до 110,33 кВт) включительно	│	9	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 150 л.с. до	200 л.с.		│		│
│(свыше 110,33 кВт	до 147,1	кВт) включительно	│	23	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│свыше 200 л.с. до 250 л.с.	│		│
│(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	│	58	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) │ 85 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Другие самоходные транспортные средства, машины	│		│
│и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	│		│
│(с каждой лошадиной силы)	│	11,5	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Снегоходы, мотосани	с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной	силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно │ 6 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) │ 50 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные	│	│
│средства с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 12,5 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 100 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью	│	│
│двигателя (с каждой лошадиной силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 51 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 200 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Гидроциклы с мощностью двигателя	│	│
│(с каждой лошадиной силы):	│	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 50 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) │ 75 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Несамоходные	(буксируемые) суда,	для которых	│		│
│определяется	валовая вместимость		│	100	│
│(с каждой регистровой тонны валовой вместимости)			│		│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Самолеты,	вертолеты	и иные воздушные суда, имеющие	│		│
│двигатели	(с каждой	лошадиной силы)	│	125	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Самолеты, имеющие реактивные двигатели	│		│
│(с каждого килограмма силы тяги)	│	20	│

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Другие водные и воздушные транспортные средства, не	│		│
│имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	│	500	│

└───────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

184

Статья 3

1.Налогоплательщики, являющиеся организациями, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу.

2.Суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 4

1. Освободить от уплаты транспортного налога следующие категории налогоплательщиков:

1)на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

а) Героев Советского Союза; б) Героев Российской Федерации;

в) Героев Социалистического Труда; г) полных кавалеров ордена Трудовой Славы; д) полных кавалеров ордена Славы;

е) инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий;

ж) ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых дейст-

вий;

з) родителей и не вступивших в повторный брак вдов (вдовцов) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

и) военнослужащих и лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

к) граждан, ставших инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

лица, указанные в подпунктах «а»-«к», имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт);

2)инвалидов из числа лиц, не указанных в подпунктах «а»-«к» подпункта 1 настоящего пункта, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 33 л.с. (до 24,3 кВт) включительно, имеющих для его получения соответствующее медицинское показание.

185

Указанные лица, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 33 л.с. (свыше 24,3 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемого как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 33 л.с. (24,3 кВт). Данная льгота распространяется на одно транспортное средство;

3)организации, занимающиеся на территории края производством специального оборудования и средств для нужд инвалидов (протезов, инвалидных колясок, ортопедической обуви и др.), при условии, что выпуск данной продукции составляет не менее 80 процентов от общего объема производимых товаров и услуг;

4)организации и учреждения, полностью или частично (не менее 70 процентов) финансируемые из краевого и (или) местных бюджетов, за исключением учреждений здравоохранения, по транспортным средствам, принадлежащим им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

5)сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию, при условии, что доля выручки от реализации этой продукции составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки;

6)учреждения здравоохранения, полностью или частично (не менее 70 процентов) финансируемые из краевого и (или) местных бюджетов и за счет средств, поступающих от оказания медицинской помощи застрахованным в рамках обязательного медицинского страхования, по транспортным средствам, принадлежащим указанным учреждениям на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

7)организации всех форм собственности, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционного хозяйствования и занятие промыслами коренных малочисленных народов и в которых не менее 70 процентов рабочих мест занято лицами из числа коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Красноярского края;

8)индивидуальных предпринимателей, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционного хозяйствования и занятие промыслами коренных малочисленных народов Севера Красноярского края.

Налогоплательщики, указанные в подпунктах 3-7 настоящего пункта, при исчислении авансового платежа по транспортному налогу в текущем налоговом периоде определяют выполнение условий применения льгот по результатам деятельности налогоплательщиков за предшествующий отчетному налоговый период. При исчислении транспортного налога по итогам налогового периода выполнение условий применения льгот определяется по результатам деятельности налогоплательщиков за отчетный налоговый период.

2.Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом.

186

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

−автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;

−мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно;

−другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

−снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;

−катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т. д.

Для того чтобы воспользоваться льготой, физические лица должны представить в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства и по месту жительства заявление, в котором указываются транспортные средства, на которые заявляется льгота, а также документы, подтверждающие право пользования льготой (пенсионное удостоверение).

3.Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, имеющим

всоответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 и пунктом 2 настоящей статьи право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.

Статья 5

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете «Краевой вестник» - приложении к газете «Вечерний Красноярск».

Губернатор
Красноярского края	А. Г. Хлопонин
22 ноября 2007 г.

187

Приложение 9

Решение Красноярского городского Совета от 1 июля 1997 г. № 5-32 «О местных налогах на территории города Красноярск»

(с изменениями от 28 ноября 1997 г., 16 июня, 16 июля, 3 ноября, 29 декабря 1998 г., 16 февраля, 20 августа, 29 декабря 1999 г., 8 февраля,

4 апреля 2000 г., 8 июня, 20 ноября, 18 декабря 2001 г., 26 февраля, 21 мая, 26 ноября, 30 декабря 2002 г., 25 февраля, 3 июня, 26 декабря 2003 г., 25 мая, 17 сентября 2004 г., 8 ноября 2005 г., 25 мая 2006 г., 25 сентября, 20 ноября 2007 г.)

(Извлечение)

В целях упорядочения взимания местных налогов и на территории города Красноярска, руководствуясь ст.132 Конституции Российской Федерации, ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Красноярский городской Совет решил:

1.Утвердить Положение о местных налогах на территории города Красноярска согласно приложению.

2.Решение вступает в силу со дня официального опубликования в газете «Городские новости».

3.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комиссию по бюджету.

Глава города Красноярска

П. И. Пимашков

Приложение к Решению городского Совета от 1 июля 1997 г. № 5-32

Положение о местных налогах на территории города Красноярска

(с изменениями от 28 ноября 1997 г., 16 июня, 16 июля, 3 ноября, 29 декабря 1998 г., 16 февраля, 20 августа, 29 декабря 1999 г., 8 февраля,

4 апреля 2000 г., 8 июня, 20 ноября, 18 декабря 2001 г., 26 февраля, 21 мая, 26 ноября, 30 декабря 2002 г., 25 февраля, 3 июня, 26 декабря 2003 г., 25 мая, 17 сентября 2004 г., 8 ноября 2005 г., 25 мая 2006 г., 25 сентября, 20 ноября 2007 г.)

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и определяет общие принципы системы местных налогов и сборов на территории города Красноярска.

188

I. Общие положения

1.Установление и отмена местных налогов на территории города, а также льгот их плательщикам осуществляется Красноярским городским Советом в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

2.Плательщиками местных налогов являются юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели), физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.

Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

II. Льготы по местным налогам

Цель предоставления льгот – стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах горожан, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

−необлагаемый минимум объекта налога;

−изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

−освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщи-

ков;

−понижение ставок налогов;

−вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный пе-

риод).

Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Красноярского городского Совета в соответствии с действующим законодательством.

Льгота не может быть установлена или продлена в случае низкой бюджетной и (или) социальной эффективности от ее предоставления, определенной в соответствии с порядком, утвержденным Главой города Красноярска.

III. Виды местных налогов, взимаемые на территории города Красноярска:

1)налог на имущество физических лиц;

2)земельный налог.

1. Налог на имущество физических лиц

1.1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

189

1.2.Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются на счета территориальных органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по месту регистрации объекта налогообложения.

1.3.Плательщиками налога на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определяемые настоящим Положением.

1.4.Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

1.5.Ставки налога.

1.5.1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования помещения в следующих размерах:

┌────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ Стоимость имущества │ Ставка налога │ ├────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┤

│До 300	тыс. рублей	0,099 процента	│
│			│
│От 300	тыс. рублей до 500 тыс. рублей включительно:		│
│- жилые дома, квартиры, дачи;		0,1	│
│- иные	строения, помещения, сооружения	0,299	│
│			│
│Свыше 500 тыс. рублей:			│
│- жилые дома, квартиры, дачи;		0,3	│
│- иные	строения, помещения, сооружения	1,999	│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

1.6. Порядок исчисления и уплаты налога.

1.6.1.Исчисление налога производится налоговыми органами. Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц определяется в полных рублях. Лица, имеющие право на льготы, указанные в п.1.7 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

1.6.2.Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

1.6.4.Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации, в соответствии с требованиями законодательства обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

190

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.

1.6.5.По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

Вслучае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

1.6.6.При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

1.6.7.При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

1.6.8.Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

1.6.9.Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

1.6.10.Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

1.6.11.Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

1.7. Льготы по налогу.

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

−ветераны, имеющие право на льготы в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах»;

−граждане, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и знаком Ленинградского городского Совета народных депутатов «Жителю блокадного Ленинграда»;

−Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Трудовой Славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;

−бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками

впериод Второй мировой войны;

−сироты, оставшиеся без родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

−инвалиды III группы;