umk_econom_yprav_predp_econom_torg_predp / Лекции / ТЛ Оптовый оборот - 2005 / Текст

51

где Орпл – плановый объем оптового оборота по реализации, тыс. руб.; Iц – индекс оптовых цен в планируемом периоде.

При использовании метода планирования объема оптового оборота

на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней осуще-

ствляется построение динамического ряда оптового оборота (как правило, темпов роста или темпов прироста) и последовательное выравнивание показателей ряда по скользящей средней. При этом каждому показателю динамического ряда оптового оборота последовательно присваивают условное обозначение К и осуществляют выравнивание показателей по скользящей средней через два или три шага, в зависимости от размера динамического ряда. Для обеспечения расчетов составляется следующая таблица

(табл. 15).

Таблица 15

Планирование оптового оборота предприятия торговли путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Го-

Темпы роста оптового обо-

Условное обозначе-

Выравнивание по сколь-

ды

рота в сопоставимых ценах,

ние

зящей средней

%

I

Тр1

К1

II

Тр2

К2

−

=

К

1

+ К

2

+ К

3

К1

3

III

Тр3

К3

−

=

К2 + К3 + К4

К2

3

IV

Тр4

К4

−

=

К

3 + К4 + К5

К3

3

V

Тр5

К5

Затем определяется прирост рассчитанных выровненных показателей

	− −	−	−
( К ): ΔК = Кn - К1		= К3	- К1 ,
−	−
	n -1	3 -1
где п –	количество средних значений в динамическом ряде.

Далее находят планируемый показатель К6 :

−

К6 = К4 + 2 К.

Планируемый объем оптового оборота предприятия торговли определяется по следующей формуле

Опл = О1 × Трпл × Jц , 100

где О1 – оптовый оборот отчетного периода, тыс.руб.; Трпл – планируемый

52

темп роста оптового оборота, тыс. руб., рассчитанный по скользящей средней, %; Jц – индекс цен.

В нашем случае данная формула будет выглядеть следующим обра-

зом: Опл = О1 × К6 × Jц. 100

Для планирования оптового оборота по реализации возможно также использование экономико-математического моделирования, заключающегося в выявлении математической зависимости развития оптового оборота в динамике от основных факторов, его определяющих, и построение на этой основе модели, например, многофакторной модели линейного вида:

	у = а0 + а1х1 + а2х2 + … + аnxn,
где у –	плановый объем оптового оборота по реализации, тыс. руб.; а0, а1,
а2, …, a	n – параметры уравнения; х0, х1, х2, …, хn – факторы, оказывающие

основное влияние на объем оптового оборота, тыс. руб.

В качестве основных факторов, определяющих величину и развитие оптового оборота по реализации, могут выступать темпы изменения объема розничного товарооборота, темпы изменения деятельности предприятий, являющихся клиентами оптового предприятия (производственного предприятия, государственного учреждения и т. п.), индекс цен, временной фактор и др.

Следующим количественным методом планирования оптового обо-

рота является планирование на основе расчета коэффициента участия

оптового звена в обеспечении розничного товарооборота. При использо-

вании данного метода первоначально рассчитывается коэффициент участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота (Куч) за ряд предшествующих лет по формуле

Куч = ОррР ,

где Орр – объем оптового оборота по реализации товаров предприятиям розничной торговли и общественного питания, тыс. руб.; Р – объем розничного товарооборота в районе действия оптового предприятия, тыс. руб.

Для обеспечения расчетов по определению коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота целесообразно построение следующей таблицы (табл. 16).

53

			Таблица 16
	Расчет коэффициента участия оптового звена
	в обеспечении розничного товарооборота
Годы	Объем оптового обо-	Объем розничного товарооборота в	Коэффициент
	рота предприятия,	районе участия оптового предпри-	участия
	тыс. руб.	ятия, тыс. руб.
I
II
III
и т.д.

Для определения планового размера коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота целесообразно использование экономико-статистических методов, в частности, расчет путем выравнивания динамического ряда коэффициентов участия по скользящей средней или расчет по формуле среднеарифметической, если не наблюдается значительных колебаний показателей внутри динамического ряда.

Далее определяется сумма планового объема оптового оборота по реализации (Орпл) по формуле

Орпл = Рпл× Кучпл ,

где Рпл – плановый объем розничного товарооборота в районе действия оптового предприятия, тыс. руб.; Кучпл – плановый коэффициент участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота.

Для планирования оборота по реализации возможно применение и такого количественного метода планирования, как расчет планового обо-

рота на основе функции потребления товаров. При использовании данно-

го метода первоначально составляется функция потребления в разрезе отдельных потребительских товаров:

Пi = ∫ (х1 , х2 ...хn ),

где Пi – функция потребления i-го товара в расчете на сумму населения; х1,х2 … хn – факторы, определяющие функцию потребления.

Далее осуществляется планирование оборота по реализации (Орпл) с учетом рассчитанного объема планового потребления i-го товара в будущем периоде (Пiпл), планируемой численности населения района обслуживания оптовым предприятием (Чпл), планового размера коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота (Кучпл) и

	54
изменения размера товарных запасов в		опте в планируемом периоде
( ТЗпл):
Орпл =	Пiпл × Чпл ±	ТЗпл .
	Кучпл

Для планирования оборота по реализации может также использоваться такой количественный метод, как расчетно-аналитический. Суть данного метода планирования заключается в следующем:

−проведение анализа, в ходе которого осуществляется характеристика предполагаемых постоянных и разовых покупателей, проводится оценка места оптового предприятия на потребительском рынке и доля его оборота в общем оптовом обороте региона; анализируется динамика оптового оборота предприятия по общему объему, а также по составу и структуре;

−осуществление маркетинговых исследований потребительского рынка деятельности оптового предприятия;

−основание плановых показателей объема оптового оборота на основе результатов проведенного анализа и исследований с учетом сравнения предполагаемых воздействий значимых факторов на оптовый оборот в будущем периоде.

Прочие виды оптового оборота (межрегиональный межгосударст-

венный, внутрисистемный) планируются с использованием следующих методов:

−метод прямого счета, основанный на расчете планового объема оптового оборота на основе заключенных договоров поставки товаров, а также на основе государственных программ и заказов путем суммирования отраженных в них объемов оборотов;

−метод экспертных оценок (в основном коллективных экспертных оценок), основанный на плановом расчете объема и структуры отдельных видов оптового оборота на основе субъективных суждений высококвали-

55

фицированных специалистов, занятых вопросами оптовых поставок и продаж товаров.

Следующим направлением планирования общего объема оптового

оборота является расчет планового оборота по формам продажи, т. е.

складского и транзитного оборотов. При планировании оптового оборота по формам продажи используются следующие методы:

1) экономико-статистические методы, в частности расчет по среднегодовым темпам роста и путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

При использовании метода планирования на основе расчета среднегодовых темпов роста первоначально определяется среднегодовой темп роста различных форм оптового оборота:

Оскл

Трскл = n−1 Осклn ×100,

0

Отр

Тртр = n−1 Отрn ×100,

0

где Трскл – среднегодовой темп роста складского оборота, %; Тртр – средне-

годовой темп роста транзитного оборота, %; Осклn, Оскл0 – объем складского оборота за отчетный и базисный периоды, тыс. руб.; Отрn, Отр0 - объем транзитного оборота за отчетный и базисный периоды, тыс. руб.

Далее определяется плановый объем складского и транзитного оборотов по следующим формулам:

Осклпл = Осклn × Тр × Iц 100

Отрпл = Отрп × Тр × Iц 100

где Iц – плановый индекс оптовых цен.

При использовании метода планирования на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней осуществляется построение динамического ряда доли складского (или транзитного) оборота в общем объеме оптового оборота и проводится выравнивание показателей динамического ряда по скользящей средней с целью определения планового удельного веса конкретной формы оптового оборота (табл. 17).

56

Таблица 17

Расчет доли складского оборота путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы

Доля складско-

Условное

Выравнивание динамиче-

Расчет

К

го оптового

обозначе-

ского ряда по скользящей

оборота, %

ние

средней

1

К1

К1 + К2 + К

n -

1

=

3

К

К

К1

К =

=

2

К2

3

n -1

3

К3

К

2 + К3 + К

3 -

1

=

4

К

К

К2

4

К4

3

2

5

К5

=

К

3 + К4 + К

5

К3

3

Далее рассчитывается плановая доля складского оборота в будущем периоде (Дсклпл) по формуле Кпл = Кn−1 + 2 К : Дсклпл = К4 + 2 К и определяется плановый объем складского оборота по формуле

Осклпл = Овалпл × Дсклпл ;

100

2) экономико-математический метод, в частности экстраполяции оборота по каждой форме продажи, позволяющей определить тенденции их развития и установить интенсивность составных частей оптового оборота по формам продажи

уt = f (x1; х2 ...хn ) .

Расчет на основе экстраполяции теоретической тенденции осуществляется следующим образом:

− определение теоретических тенденций, наиболее точно описывающих фактическое развитие каждой формы продажи. Например: складской

оборот	у = а + вt + ct 2 , транзитный y = a + bt ;
−	экстраполяция теоретических управлений. Подставляя вместо t

соответствующий порядковый номер года, для которого определяется размер оборота, производится расчет этого показателя: Уn = а + вt n .

При составлении планов необходимо предусмотреть следующее: увеличение доли складского оборота, чтобы повысить удельный вес товарных запасов в оптовой торговле; рациональнее распределить их между оп-

57

товыми и розничными предприятиями; создать благоприятные условия для маневрирования товарными ресурсами; обеспечить постоянное наличие на складах оптовых предприятий товаров в количестве и ассортименте, достаточном для своевременной подсортировки и снабжения розничной торговой сети.

Для сопоставления экономичности различных форм товародвижения сравнивают текущие расходы по транспортировке и хранению для различных групп товаров при их завозе на склады оптовых предприятий в розничную торговлю. Выбирают тот вариант, при котором совокупные затраты по доведению товаров до покупателей минимальны;

3) метод экспертных оценок, основанный на мнении экспертов о возможном соотношении складского и транзитных оборотов в будущем периоде с учетом следующих факторов:

−величина складской площади оптового предприятия и эффективность их использования;

−развитие прогрессивных форм и методов продажи товаров;

−география основных поставщиков потребительских товаров;

−каналы товародвижения потребительских товаров;

−сезонность производства, реализации и потребления товаров;

−вид реализуемых товаров, сложность их ассортимента и необходимости преобразования производственного ассортимента в торговый;

−необходимость увеличения доли складского оборота для улучшения качества торгового обслуживания;

−рациональное распределение товарных запасов между оптовым и розничным звеном;

−создание благоприятных условий для маневрирования товарными ресурсами.

Заключительным направлением планирования общего объема оптового оборота является расчет планового валового оборота, осуществляемый по следующим формулам:

58

Овалпл = Орпл + Омрпл + Омгпл + Овспл ,

где Овалпл – плановый объем общего (валового) оптового оборота, тыс. руб.; Орпл – плановый объем оборота по реализации, тыс. руб.; Омрпл – плановый размер межрегионального оптового оборота, тыс. руб.; Омгпл – плановый объем межгосударственного оптового оборота, тыс. руб.; Овспл – плановый размер внутрисистемного оптового оборота, тыс. руб.;

Овалпл = Осклпл + Отрпл ,

где Овалпл – плановый объем общего (валового) оптового оборота, тыс. руб.; Осклпл – плановый объем складского оборота, тыс. руб.; Отрпл - плановый объем транзитного оборота, тыс. руб.

Вторым направлением основного этапа планирования оптового обо-

рота является расчет оптового оборота во временном и ассортиментном

аспектах.

Планирование оптового оборота на будущий год по периодам года может осуществляться такими методами, как расчет на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оптового оборота и расчет с помощью индексов сезонности.

При планировании оптового оборота по периодам года на основе

средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оптового

оборота первоначально рассчитывают средние удельные веса квартальных оборотов за последние два-три года работы предприятия по средней арифметической:

	_		Уд.в.1года1кв + Уд.в.2года1кв + Уд.в.3года1кв
	Уд.в1кв =				;
			3	и т. д.
	Уд.в2кв = Уд.в.1года 2кв + Уд.в.2года 2кв + Уд.в.3года 2кв
	_
			3

Тогда квартальные оптовые обороты в будущем году будут равны:

		−					−
О1плкв. =	Огод × Уд.в.			кв	=	Огод × Уд.в.		кв
	пл.	1кв	,	Опл2 .		пл.	2		и т. д.
		100					100

При планировании квартальных оборотов оптовой торговли с помощью индексов сезонности расчеты осуществляются умножением среднеквартального оборота будущего года на индекс сезонности соответствующего квартала (уточненные):

59

	−	год
	Окв.пл. =	Опл.	,
		4

−

где Окв.пл – среднеквартальный оптовый оборот предприятия планируемого года, тыс. руб.; Огодпл. – оптовый оборот планируемого года, тыс. руб.; 4 – ко-

личество кварталов в году.

− 1кв

Ос. = Окв пл × J1кв ,

. . c

где Jс1кв – индекс сезонности первого квартала.

Индексы сезонности рассчитывают как отклонение фактического уровня соответствующего месяца к уровню, рассчитанному по методу скользящей средней или по уравнению тренда.

При планировании структуры оптового оборота на практике могут использоваться следующие методы: метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней и расчет на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оптового оборота.

Расчеты структуры оборота оптовой торговли предполагают определение оборота либо по отдельным товарам и товарным группам, либо по продовольственным и непродовольственным товарам. Метод выравнивания по скользящей средней рассмотрен при планировании общего объема оборота оптовой торговли.

При использовании метода расчета на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оборота сначала рассчитывают средние удельные веса оборотов конкретных товарных групп за последние два-три года работы предприятия по формуле средней арифметической:

Уд_.в.тов.гр = Уд.в.1года, i −йтов.гр. + Уд.в.2года, i−йтов.гр. + Уд.в.3года, i −йтов.гр. и т. д.

3

Тогда оборот розничной торговли i-й товарной группы в будущем году будет равен

60

			−
	.гр =	Огод × Уд.в.тов гр
О1плтов.		пл.	. .	и т. д.
			100

Третьим направлением основного этапа планирования оптового обо-

рота является планирование и нормирование товарных запасов оптового

предприятия, включающее в себя:

−расчет плановой нормы и норматива товарных запасов по отдельным товарным группам;

−определение планового норматива товарных запасов в целом по оптовому предприятию;

−планирование товарных запасов предприятия с целью их оптими-

зации.

Четвертым направлением основного этапа планирования оптового оборота является расчет товарного обеспечения оборота, включающий в себя:

−расчет планового объема поступления и закупок товаров на оптовом предприятии;

−планирование источников поступления товаров на оптовое предприятие с оценкой выбора поставщиков и определением объемов и сроков поставок товаров.

Целью планирования товарного обеспечения оптового оборота является экономическое обоснование объема товарных ресурсов, необходимых для обеспечения оптового оборота по направлениям и формам продаж и по отдельным товарным группам.

В зависимости от сложности реализуемого оптовым предприятием ассортимента объем товарного обеспечения оптового оборота рассчитывается в натуральных или стоимостных показателях. В натуральных показателях расчет товарного обеспечения оптового оборота осуществляется в основном по однородным товарам и товарным группам (например, автомобили). По большинству же ассортиментных видов товаров расчет товар-