сессия №8 2013г / Экономика торгового предприятия / Лекции / КЛ Оборот розничной торговли - 2006
.pdfТаблица 10
Графическая иллюстрация метода цепных подстановок для оценки влияния составных элементов баланса товарооборота на объем реализации
|
|
Э л е м е н т ы б а л а н с а |
|
|
|||
№ |
|
|
|
|
|
|
Реализация |
Запасы |
|
|
Естественная убыль |
|
Запасы |
||
расчет |
|
|
|
товаров |
|||
|
|
|
и пр. |
|
|
|
|
а |
на начало |
Поступление |
|
на конец |
|
||
|
|
|
|
документированный |
|
|
|
|
|
|
|
расход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
Изменение запасов на |
|
|
|
|
|
|
начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
Изменение |
|
|
|
|
|
|
поступления товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
Изменение |
|
|
|
|
|
|
естественной убыли и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
документированной |
|
|
|
|
|
|
|
убыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
Изменение товарных |
|
|
|
|
|
|
запасов на конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- плановая величина |
(5-1) = ∑ отклонений |
||||
Условные обозначения: |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
- Фактическая величина
Р1 = 20000 + 120000 – 500 – 18000; |
Р1 = 121500 |
||||
Р2 = 20600 |
+ 120000 |
– 500 |
– 18000; |
Р2 = 122100 |
|
Р3 |
= 20600 |
+ 131400 |
– 500 |
– 1800; |
Р3 = 133500 |
Р4 |
= 20600 |
+ 131400 |
– 640 |
– 18000; |
Р4 = 133500 |
Р5 |
= 20600+131400 – |
640 – 19850; |
Р5 = 132510 |
||
Р5 |
– Р1 |
|
|
|
10010 |
Влияние изменения составных элементов на объем реализации товаров:
Запасов на начало Р2 – Р1 = 122100 – 121500 = 600 тыс. руб.
Поступления товаров Р3 – Р2 = 133500 – 122100 = 11400 тыс. руб.
Естественной убыли и документированного расхода Р4- Р3 = 133360 – 133500 = - 140 тыс. руб.
Запасов на конец Р5- Р4 – 131510 – 133360 = 1850 тыс.руб.
Общее влияние; Р5 – Р1 = 131510 – 121500 = 10010 тыс. руб.
2.10.Анализ влияния трудовых ресурсов на развитие товарооборота
1.Расчет влияния общей численности работников
Р = Ч х В,
Где Р – объем товарооборота; Ч – численность работающих;
В – выработка, объем товарооборота, приходящийся на одного работника.
Метод цепных подстановок: |
|
||
Р1 |
= Чпл х Впл |
|
|
Р2 |
= Чфак х Впл |
(Р2-Р1) – |
влияние изменения численности работников |
Р3 |
= Чфак х Вфак |
(Р3-Р1) – |
влияние изменения выработки одного работника |
(Р3-Р1) – общее влияние факторов
|
Пример: на материалах ООО «Сибирский Инстинкт» |
Таблица 11 |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
№ |
Показатели |
2004 |
|
2005 |
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Оборот розничной торговли, тыс.руб. |
2800,0 |
|
3792,7 |
|
|
|
|
|
2 |
Численность работников, чел. |
10 |
|
9 |
|
в т.ч. торгово-оперативного персонала |
6 |
|
6 |
|
|
|
|
|
3 |
Производительность, тыс.руб/чел |
280,0 |
|
421,4 |
|
в т. ч. на одного торгово-оперативного |
466,7 |
|
632,1 |
|
|
|
|
|
Р1 |
= 10 х 280; |
Р1 |
= 2800,0 |
|
|
|
Р2 |
= 9 |
х 280; |
Р2 = 2520,0 влияние изменения численности (2520,0 – 280000 |
= - 280 тыс.руб.) |
||
Р3 |
= 9 |
х 421,4; |
Р3 |
= 3792,7 влияние изменения выработки (37926 – 2520,0 = 12726 тыс.руб.) |
||
|
|
Р3 – Р1 |
= 992,6 тыс. руб. |
(12726-280,0) = 992,6 |
тыс. руб. |
Используя приведенный метод, проанализируем влияние производительности труда торгово-оперативного персонала, выразив последний через его удельный вес в общей численности
работников: Чтоп = Ч х Дтоп Где Чтоп – численность торгово-оперативного персонала;
Дтоп – доля (%), торгво-оперативного персонала в общей численности работников
Р=(Ч×Д )×( |
Р |
), |
|
||
ТОП |
Ч×Д |
|
|
ТОП |
Упростим уравнение, заменив второй сомножитель на выработку на одного работника торгово-
оперативного персонала
Р=(Ч×ДТОП)×ВТОП
Пример: |
|
|
|
|
Р1 = (10 х 0,60) х 466,7 ; |
Р1 |
= 2800,0 |
|
|
Р2 |
= (9 х 0,60) х 66,7; |
Р2 |
= 2520,2 влияние изменения общей численности (- 280,2) |
|
Р3 |
= (9 х 0,67) х 466,7; |
Р3 |
= 2814,2 |
влияние доли торгово-оперативного персонала ( 294,0) |
Р4 |
= (9 х 0,67) х 632,1; |
Р4 |
= 3792,7 |
влияние изменения выработки торгово-оперативного |
персонала (- 978,5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Р4 |
- Р1 |
992,7 |
992,3 |
Метод разниц:
Ч × В ПЛ ;
В × Ч ФАК ;
-1 х 280,0 = - 280,0 тыс.руб.
(421,4 – 280,0) х 9 = 1272,6 тыс.руб.
992,6 тыс. руб.
Интегральный метод:
Ч × ВПЛ |
+ Ч В = −1×280,0 + −1(421,4 − 280,0) = −350,7тыс. руб. |
|
|
2 |
2 |
В ×Ч ПЛ |
+ Ч В = (421,4 − 280,0) ×10 + −1(421,4 − 280,0) = |
1343,3тыс. руб. |
|
||
992,6тыс. руб. |
|||||
|
2 |
2 |
2.11. Анализ влияния факторов изменения материально-технической базы
а) торговой площади |
|
|
|
|
Р = Рs × Пл |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
где Р – оборот розничного предприятия; |
|
|
|
|
|
||||||||
П – оборот розничного торгового предприятия на м2; |
|
|
|
||||||||||
s |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П – торговая площадь предприятия в м2; |
|
|
|
|
|
||||||||
л |
= |
Р so × |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Р |
П ло |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Р 2 |
= |
Р s 1 |
× |
П |
ло |
Р2-Р1 |
влияние изменения оборота предприятия на м2 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Р 3 |
= |
Р s 2 |
× |
П |
л 1 |
Р3-Р2 |
влияние изменения величины торговой площади |
|||||
|
= |
|
|
|
|
|
|||||||
|
Р 3 |
− |
Р 1 = |
|
∑ |
|
Р 2 |
Р 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Р 3 |
− |
Р 2 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
б) влияние изменения условных рабочих мест, |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Р = |
К рм |
|
× Р рм , илиР = |
П |
л |
× Р р . м . , |
||||
|
|
|
|
Н р . м . |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Где Кр.м. – количество условных рабочих мест в предприятии; Рр.м. – оборот розничного предприятия в расчете на одно рабочее место;
Нр.м. – средний размер площади, приходящейся на одно рабочее место, м2.
Р = |
|
|
Пло |
|
|
× Р |
|
||
|
|
|
|
|
|||||
1 |
|
|
Н р. мо |
|
|
|
р. мо |
||
Р2 |
= |
|
Пл1 |
|
|
× Рр. мо |
|||
Н р. мо |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Р = |
|
|
Пл1 |
|
|
× Р |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
3 |
|
|
|
Н р. мо |
|
|
|
р. мо |
|
Р4 |
= |
Пл1 |
× Рр. м |
||||||
|
|||||||||
|
|
|
|
Н рм |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
Р2 - Р1 влияние изменения площади;
Р3 - Р2 влияние среднего размера площади, приходящейся на одно рабочее место;
Р4 – Р3 влияние изменения товарооборота, приходящегося на один метр торговой площади
Р4 - Р1 ∑ влияние