- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •1. Стандартные налоговые вычеты:
- •Стандартные налоговые вычеты
- •2. Социальные налоговые вычеты:
- •3. Имущественные налоговые вычеты:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты:
- •3 Вопрос. Ставки ндфл
- •4 Вопрос.
- •Вопросы для самоконтроля:
2 Вопрос.
Доходы физических лиц уменьшаются на так называемые вычеты. Налоговые вычеты играют для налогоплательщика значимую роль в законной минимизации облагаемых доходов и уменьшении сумм уплачиваемых налогов.
Налоговые вычеты делятся на 4 группы:
– стандартные;
– социальные;
– имущественные;
– профессиональные.
1. Стандартные налоговые вычеты:
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Размер вычета за каждый месяц календарного года |
Налогоплательщики на которых распространяется вычет |
Условия предоставления вычета |
1 |
2 |
3 |
3 000 руб.
|
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк» |
Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года независимо от суммы полученного с начала года дохода
|
Лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк» из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы | ||
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, в ликвидации радиационных аварий на ядерных установках, обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ | ||
Инвалиды Великой Отечественной войны | ||
Инвалиды из числа военнослужащих, получившие инвалидность при защите СССР, РФ
| ||
500 руб. |
Герои Советского Союза, РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех |
Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года независимо от суммы полученного с начала года дохода
|
Участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР | ||
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады (с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г.) | ||
Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны | ||
Инвалиды с детства, инвалиды I, II групп | ||
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий | ||
Младший, средний медицинский персонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи пострадавшим в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк» | ||
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и ПО "Маяк" включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития | ||
Родители, супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, при исполнении служебных обязанностей (предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак) | ||
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации | ||
1 400 руб.
3 000 руб. |
Родителям (приемным родителям) на каждого первого, второго ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Родителям (приемным родителям) на каждого третьего и последующего ребенка налогоплательщика, ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также в случае, если ребенок - учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
|
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года (облагаемый по ставке 13%) не превысит 280 000 руб. |
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов и вычет на ребенка.