- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •1. Стандартные налоговые вычеты:
- •Стандартные налоговые вычеты
- •2. Социальные налоговые вычеты:
- •3. Имущественные налоговые вычеты:
- •4. Профессиональные налоговые вычеты:
- •3 Вопрос. Ставки ндфл
- •4 Вопрос.
- •Вопросы для самоконтроля:
4. Профессиональные налоговые вычеты:
Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие физические лица:
индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
физические лица, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ, услуг;
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы дохода предпринимателя;
физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением указанных доходов.
Если расходы не могут быть подтверждены документально, то вычет производится в процентах от дохода. Эти нормативы колеблются от 20 до 40%.
3 Вопрос. Ставки ндфл
Вид дохода |
Налоговая ставка |
Все доходы, в отношении которых не установлены иные налоговые ставки |
13% |
– стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 000 руб.; - страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 213; – процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5% по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; – суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств если процент за пользование заемными средствами меньше 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, по займам полученным в рублях и 9% по займам в иностранной валюте, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. |
35% |
дивиденды |
9 % |
все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых: - в виде дивидендов - от осуществления трудовой деятельности, в отношении которой установлена ставка 13% |
30 %
15%
13% |