Тема 10. Налоги

10.1. Налоги и их виды Верно-Неверно

1. Рост индивидуальных налогов снижает и потребительские расходы, и сбережения.

2. Предельная налоговая ставка не может быть меньше средней налоговой ставки.

3. Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.

4. Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности производства.

5. Принцип вертикальной справедливости налоговой системы состоит в том, что люди, получающие равные доходы, должны выплачивать равные налоги.

6. При прогрессивной системе налогообложения средняя налоговая ставка меньше предельной налоговой ставки.

7. Чем выше ставка налога, тем больше налоговые поступления в бюджет.

8. Регрессивная системе налогообложения наиболее тяжело отражается на домохозяйствах с низкими доходами, поскольку они платят более высокую среднюю налоговую ставку, чем домохозяйства с высоким уровнем дохода.

9. В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.

10. Поскольку налоги способствуют перераспределению доходов, то они выступают инструментом обеспечения социальной справедливости.

11. В современной экономике регрессивные налоги отсутствуют.

12. Аккордные налоги не зависят от уровня дохода.

13. Предельная налоговая ставка показывает, какая сумма налога выплачивается с каждого доллара дохода.

14. Если налоговая ставка не увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является регрессивным.

Тесты

Налог на добавленную стоимость относится к:

а) прогрессивным подоходным налогам

б) налогам на имущество

в) потоварным налогам

г) налогам на доход корпораций

д) налогам на наследство

Если налог на доход вырос с 4 000 долл. до 4 800 долл. при увеличении дохода с 20 000

долл. до 22 000 долл., то предельная ставка налога составила:

а) 20% б) 21,8% в) 22% г) 40% д) информации недостаточно

Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с каждого

дополнительного доллара доходов, представляет собой:

а) среднюю налоговую ставку г) налог на добавленную стоимость

б) пропорциональный налог д) подоходный налог

в) предельную налоговую ставку

Налоги на доходы от факторов производства не включают:

а) личный подоходный налог г) налог на заработную плату

б) налог на недвижимое имущество д) нет верного ответа

в) налог на прибыль корпораций

Если человек платит подоходный налог в 2 000 долл. на доход 20 000 долл. и в 3 000

долл. на доход в 25 000 долл., то средняя налоговая ставка на доход в 30 000 долл. составит:

а) 20% б) 15% в) 12% г) 17% д) 10%

6. Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является:

а) прогрессивным г) акцизным

б) пропорциональным д) косвенным

в) регрессивным

7. Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог является:

а) прогрессивным г) прямым

б) пропорциональным д) нет верного ответа

в) регрессивным

8. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:

а) подоходный налог

б) налог на добавленную стоимость

в) налог на имущество

г) налог на прибыль корпораций

д) нет верного ответа

9. Выберите неверное утверждение: регрессивный налог:

а) увеличивается, если доход снижается

б) является инструментом перераспределения доходов

в) не существует в современной экономике

г) взимается со всех граждан

10. Выберите неверное утверждение: акцизный налог:

а) относится к косвенным налогам

б) имеет регрессивный характер

в) служит инструментом перераспределения доходов

г) может служить примером прогрессивного налога

д) выплачивается фирмами

11. Налоги, которые не зависят от уровня дохода, называются:

а) прогрессивными г) акцизными

б) пропорциональными д) аккордными

в) регрессивными

11. Принцип, по которому люди, имеющие неравные доходы должны платить неодинаковые

налоги, является принципом:

а) вертикальной справедливости в) социальной справедливости

б) горизонтальной справедливости г) социальной несправедливости

Определите, какие типы налогов относятся к прямым (П) и какие к косвенным (К)

18. Налог на добавленную стоимость. 2. Налог на транспортные средства. 3. Налог на бензин

4. Налог с оборота. 5. Налог на имущество. 6. Налог на прибыль. 7. Налог с продаж. 8. Налог на дороги. 9. Таможенные пошлины (тарифы). 10. Налог на землю. 11. Подоходный налог. 12. Акцизный налог. 13. Налог на строения. 14. Налог на заработную плату.

Задачи.

1. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 30 тысяч рублей в год. С суммы в 90 тысяч рублей в год надо заплатить 6 тысяч рублей, а с суммы в 120 тысяч надо заплатить 18 тысяч рублей в год. Каковы предельные и средние ставки налогов? Какой характер носит данная система: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?

2. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 20 тысяч рублей в год. С суммы в 50 тысяч нужно заплатить 3 тысячи рублей налога, а с суммы в 70 тысяч нужно заплатить 5 тысяч налога в год. Каковы предельные и средние ставки налога? Какой характер имеет данная система: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?

3. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 10 тысяч рублей в год. С суммы, превышающей этот минимум дохода надо платить 20% дохода в виде налога. Каковы предельные и средние ставки налога с суммы 40 тысяч рублей, 60 тысяч рублей? Какой характер имеет данный налог: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный?

3. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 6 тысяч рублей в год. При доходе в 30 тысяч рублей гражданин должен заплатить 6 тысяч рублей. При доходе в 50 тысяч его выплаты становятся равными 10 тысячам. Каковы предельные и средние ставки налогов в этой системе? Какой характер имеет данный налог: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?