2.2 Планування та формування доходів ват «Зелений гай»,Вознесенського району

У процесі діяльності підприємства формуються доходи, витрати і фінансові результати. Саме формування доходів і описане у розділі 2, на прикладі ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району.

Проаналізуємо по асортиментній метод розрахунку планової виручки на прикладі таблиці 2.1

Таблиця 2.1 По асортиментний метод розрахунку планової виручки від реалізації продукції рослинництва та тваринництва ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району

Види продукції	План продажу,ц	Залишки готової нереалізованої продукції,ц		Обсяг продажу,ц	Ціна 1 ц, грн	Грошова виручка, тис.грн.
		на початок	на кінець
Пшениця озима	25	-	19	676	116,86	79,0
Кукурудза на зерно	301	-	-	7960	50,88	405,0
Ячмінь озимий	1	228	58	6480	134,95	874,5
Ячмінь ярий	-	-	-	119	126,05	15,0
Соняшник	839	-	-	2871	236,05	677,7
Овочі закритого грунту	691	-	-	472	253,6	119,7
Плоди(зерняткові,кісточкові)	35353	-	-	23500	331,8	7797,4
Виноград	19555	-	-	7440	-	-
Продукція рибництва	6	-	-	14	778,57	10,9

Джерело : побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай» Вознесенського району

В структурі обсягу продажу лідирує реалізація плодів (зерняткових,кісточкових)(23500 ц). Найменша виручка від реалізації отримана від збуту продукції рибництва (але це безпосередньо пов’язано з мінімальним виробітком). Проте продукція рибництва вважається найдорожчою,її ціна складає 778,57 грн. Другим після реалізація плодів (зерняткових,кісточкових) є ярий ячмінь виручка якого становить (874,5 тис.грн),далі після нього соняшник виручка = 677,7тис. грн.

Таблиця 2.2 Виконання плану виручки від реалізації сільськогосподарської продукції ВАТ «Зелений гай» Вознесенського р-ну

Види продукції	Обсяг продажу,ц				Ціна 1 ц.,грн				Грошова виручка, тис.грн
	план	факт	викон. плану, %	план		факт	викон. плану,%	план		факт	викон.плану,%
Пшениця	25	676	2704	124		116,86	94,2	3,1		79,0	2548,4
Кукурудза	301	7960	2644,5	98,34		50,88	51,7	29,6		405,0	1368,2
Ячмінь озимий	1	6480	659900	100		134,95	134,95	0,1		874,5	874500
Ячмінь ярий	-	119	-	-		126,05	-	-		15,0	-
Насіння соняшнику	839	2871	342,2	362,57		236,05	65,1	304,2		677,7	222,8
Овочі закритого грунту	691	472	68,3	396,09		253,6	64,03	273,7		119,7	43,7
Плоди (зерняткові і кісточкові)	35353	23500	75,7	148,28		331,8	223,77	5242,2		7797,4	148,7
Виноград	19555	7440	38	52,27		-	-	1022,1		-	-
Продукція рибництва	6	14	233,3	1283,33		778,57	60,7	7,7		10,9	141,6

Джерело: побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району.

Щодо обсягів продажу можна сказати що ні один вид продукції не було реалізовано згідно з планом. За те спостерігаються випадки його перевиконання,на приклад на таку продукцію як пшениця озима – на 651 ц., кукурудза – 7659 ц., ячмінь озимий – 6479 ц., та ярий – 119 ц., насіння соняшнику – 2032 ц.,а також продукція рибництва – на 8 ц. Але є й випадки недовиконання,в реалізації такої продукції як овочі закритого грунту – 219 ц., плоди (зерняткові і кісточкові) – на 11853 ц.,виноград – на 12115 ц.

Інші операційні доходи	-	-	-	-	-	-	-	-
Дохід від участі в капіталі	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші фінансові доходи	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші доходи	-	-	-	-	-	-	-	-
Надзвичайні доходи	-	-	-	-	-	-	-	-
Разом	25,7	100	20,1	100	24,9	100	-0,8	4,8

Таблиця 2.3 Оцінка складу і структури доходів ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району

Доходи	2011рік		2012рік		2013рік		2013р. порівняно з(+,-)
	тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%	2011р.	2012р.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг	25,7	100	20,1	100	24,9	100	-0,8	4,8

Джерело: побудовано і розраховано за даними фінансової (ф.2) звітності ВАТ «Зелений гай» Вознесенський район

Можна сказати,що підприємство отримує лише один вид доходу,а саме від реалізації продукції. З роками цей дохід зменшився до 24,9 тис.грн.,що на 0,8 тис. грн менше від виручки за 2011 рік.

Таблиця 2.4 Динаміка чистого доходу (виручки) від реалізації сільськогосподарської продукції ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського району

Види продукції	2011 рік			2012 рік			2013 рік			Відхилення(+,-) 2013р.порівняно з
	тис.грн	%	тис.грн		%	тис.грн		%	2011р.		2012р.
Пшениця озима	1170,5	8,2	3,1		0,05	79,0		0,8	-1091,5		75,9
Кукурудза на зерно	-	-	29,6		0,4	405,0		4,1	405,0		375,4
Ячмінь озимий	1060,2	7,5	0,1		0,002	874,5		8,8	-185,7		874,4
Ячмінь ярий	-	-	-		-	15,0		0,2	15,0		15,0
Соняшник	836,5	5,9	304,2		4,4	637,7		6,4	-198,8		333,5

Продовження таблиці 2.4

Овочі закритого грунту	322,2	2,3	273,7	4	119,7	,2	-202,5	-154
Плоди(зерняткові,кісточкові)	8079,3	56,9	5242,2	76,3	7797,4	78,5	-281,9	2555,2
Виноград	2701,0	19	1022,1	14,9	-	-	-2701,0	-1022,1
Ягоди	33,2	0,2	-	-	-	-	-33,2	-
Всього продукція рослинництва	14202,9	100	6875,0	100	9928,3	100	-4274,6	3053,3
Продукція рибництва	8,2	100	7,7	100	10,9	100	2,7	3,2

Джерело:побудовано і розраховано за даними статистичної (ф.50) звітності ВАТ «Зелений гай» Вознесенський район

Проаналізувавши дані можна сказати,що основна увага діяльності даного підприємства спрямована на вирощування плодів(зерняткових, кісточкових) , адже згідно формам звітності(ф.50) і відповідним розрахункам бачимо, що ця продукція складає :

-в 2011р.-8079,3грн.;

-в 2012р.-5242,2грн.;

- в2013р.-7797,4грн.

Проаналізуємо формування доходів ВАТ «Зелений гай» у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 Канали формування доходів ВАТ «Зелений гай» за видами продукції ,2013р (кількість-центнерів)

Види продукції	Реалізовано, всього	Перероб ним підприємствам	Населенню у рахунок оплати праці	Пайовикам у рахунок орендної плати за землю та майнові паї	На ринку через власні магазини,ларки,палатки	За іншими каналами
Пшениця	676	-	-	-	34	642
Кукурудза	7960	-	-	-	6368	1592
Ячмінь	6599	-	-	-	417	6182
Насіння соняшнику	2871	-	-	-	1316	1555
Овочі закритого грунту	472	-	-	-	472	-

Продовження таблиці 2.5

Кісточкові плоди	8856	-	-	-	2264	6592
Зерняткові плоди	17917	-	-	-	13800	4117
Виноград	7440	-	-	-	-	7440

Джерело:побудовано і розраховано з допомогою форми звітності 21.,ВАТ «Зелений гай» Вознесенський район

Аналізуючи дані таблиці 2.5,встановлено, що дане підприємство має лише два канали реалізації,але даний факт аж ніяк не заважає йому вдало реалізовувати продукцію. Найбільша частина реалізованої продукції пройшла за іншими каналами. Також бачимо,що найбільшу частину реалізованої продукції складають зерняткові плоди – це 13800 ц. ,а найменшу не враховуючи,що овочі закритого грунту взагалі в звітному році не реалізовувались,то пшениця – 642 ц.,але все це пов’язано з кількістю виробітку даної продукції.

Таблиця 2.6 Ціни реалізації ВАТ »Зелений гай» за видами продукції,2013р.(вартість без урахування ПДВ та дотацій -грн)

Види продукції	Реалізовано,всього	Перероб ним підприємствам	Населенню у рахунок оплати праці	Пайовикам у рахунок орендної плати за землю та майнові паї	На ринку через власні магазини,ларки,палатки	За іншими каналами
Пшениця	78965	-	-	-	4088	74877
Кукурудза	405046	-	-	-	303517	101529
Ячмінь	889463	-	-	-	52263	837200
Насіння соняшнику	637705	-	-	-	252195	385510
Помідори	119652	-	-	-	119652	-
Кісточкові плоди	5808305	-	-	-	411909	5396396
Зерняткові плоди	2286188	-	-	-	1675670	610518
Виноград	1187000	-	-	-	-	1187000

Джерело:побудовано і розраховано за даними статистичної звітності (ф.21) ВАТ «Зелений гай», Вознесенського району.

Можна сказати, що в основному виручка зосереджена від реалізації с/г продукції за іншими каналами,але це можна пояснити тим,що на інші канали припадає більша частина реалізованої продукції . Як ось наприклад найвищу виручку принесла реалізація кісточкових плодів – 5808305 грн.

Таблиця 2.7 Вплив строків продажу продукції на ціну реалізації 1 ц. основних видів продукції ВАТ «Зелений гай»,Вознесенського р-ну

Рік	Ціна реалізації 1 ц.,грн
	Пшениця	Кукурудза	Ячмінь	Насіння соняшнику	Помідори	Плоди(зерняткові,кісточкові)	Виноград
2011	130,62	-	141,27	273,72	346,08	307,81	55,56
2012	124	98,34	100	362,57	396,09	148,28	52,27
2013	116,86	50,88	137,95	236,05	253,6	331,8	-

Джерело : побудовано і розраховано за даними статистичної звітності(ф.50).ВАТ «Зелений гай» Вознесенського району

Якщо аналізувати ціни за дані три роки можна достовірно сказати,що з кожним роком ціна помітно знижується,наприклад на пшеницю ціна в 2013 році знизилась на 13,76 грн.,а помідори на 92,48грн.Але є й випадок коли строки продажу вплинули позитивно,а саме на таку продукцію як плоди (зерняткові,кісточкові),в порівняні з 2011 роком їх ціна зросла на 23,99 грн.