Структура оперативного фінансового плану підприємства

Плановий період Показники	Місяці
	І		ІІ		ІІІ		…
	план	факт	план	факт	план	факт
1. Залишок грошових коштів на початок періоду
Грошові надходження від реалізації продукції
Довгострокові кредити банків
Короткострокові кредити банків
Комерційні позички (аванси одержані)
Надходження від емісії облігацій
Надходження від реалізації необоротних активів
Надходження від реалізації фінансових інвестицій
Доходи від участі в капіталі
Інші фінансові доходи

Закінчення табл. 12.6

Плановий період Показники	Місяці
	І		ІІ		ІІІ		…
	план	факт	план	факт	план	факт
2. Всього грошових надходжень
Видатки на закупівлю сировини, матеріалів
Заробітна плата та нарахування на неї
Податки в бюджет
Видатки на адміністративні витрати
Видатки на збут
Виплата дивідендів
Видатки на придбання необоротних активів
Видатки на придбання фінансових інвестицій
Погашення комерційних позичок
Погашення банківських позичок
Сплата процентів за кредити
Інші витрати
Всього грошових видатків
3. Надлишок / дефіцит грошових коштів на кінець періоду
4. Операції з покриття дефіциту коштів Збільшення статутного капіталу Залучення банківських позичок Додаткові дезінвестиції
5. Використання надлишку коштів Повернення внесків учасників і засновників Погашення банківських позичок Короткострокові фінансові вкла­дення
6. Залишок коштів на кінець періоду з урахуванням операцій за пп. 4 і 5

Склад окремих позицій плану може різнитися залежно від галузевої належності підприємства та рівня деталізації прогнозних показників. Можливе також складання оперативного фінансового плану в розрізі окремих проектів, видів продукції, центрів прибутковості (затрат), підрозділів тощо.

На переважній більшості підприємств основною складовою грошових надходжень є грошові доходи від реалізації продукції. Однак у результаті надання платіжних відстрочок покупцям чи порушення ними розрахунково-платіжної дисципліни фактичні обсяги грошових надходжень в окремих періодах здебільшого не збігаються з обсягами реалізації продукції (в оптових цінах) у цих періодах. З метою прогнозування грошових надходжень від реалізації в окремих періодах з урахуванням коефіцієнта інкасації дебіторської заборгованості доцільно складати прогнозний графік грошових надходжень. Цей графік формується на основі аналізу вхідних грошових потоків у попередніх періодах, галузевої специфіки (і тенденцій) здійснення розрахунків, досвіду співпраці з дистриб’юторами, іншими типами споживачів та з використанням інформації щодо умов розрахунків, яка міститься в укладених контрактах. У процесі прогнозування рекомендується використовувати метод екстраполяції: обсяги очікуваних грошових надходжень у плановому періоді можна спроектувати на основі побудови та аналізу рядів динаміки (див. розд. 11).

У табл. 12.7 наведено прогнозний графік грошових надходжень і погашення дебіторської заборгованості за умови, що розрахунки за відвантажену продукцію здійснюються таким чином:

• протягом 1-го місяця з моменту відвантаження продукції надходить 20 % коштів за неї;

• протягом 2-го місяця — 30 %;

• протягом 3-го місяця — 40 % ;

• протягом 4-го місяця — 8 %;

• безнадійна заборгованість — у середньому 2 % від обсягів реалізації.

Складання револьверного фінансового плануможе здійснюватися в такому порядку:

1. На основі бюджету реалізації слід визначити обсяги очікуваної виручки від реалізації в розрізі окремих місяців.

2. Складання прогнозного графіка грошових надходжень від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Таблиця 12.7