Тести і задачі Тести

Тест 1. Оперативний фінансовий контролінг включає…

1. бюджетний контроль;

2. систему раннього попередження та реагування;

3. довгострокове планування;

4. складання бюджету реалізації;

5. визначення основних немонетарних фінансових цілей.

Тест 2. Система раннього попередження та реагування включає…

1. визначення індикаторів раннього попередження;

2. розрахунок граничних значень індикаторів і безпечних інтервалів їх зміни;

3. бенчмаркінг;

4. бюджетний контроль;

5. бюджетування.

Тест 3. Основні функції контролінгу — це…

1. залучення капіталу;

2. інформаційне забезпечення та планування;

3. контроль та координація;

4. управління кредиторською та дебіторською заборгованістю;

5. управління грошовими потоками.

Тест 4. Дискримінантний аналіз…

1. може бути однофакторним і багатофакторним;

2. є методом прогнозування фінансових результатів;

3. використовується в процесі прогнозування банкрутства;

4. використовується при розрахунку точки беззбитковості;

5. є складовою АВС-аналізу.

Тест 5. Головним завданням стратегічного планування є…

1. визначення стратегічних напрямків діяльності підприємства;

2. бюджетування;

3. розробка дерева цілей;

4. аналіз відхилень;

5. визначення горизонтів планування.

Тест 6. Система калькуляції затрат, яка ґрунтується на простому розрахунку показника покриття постійних затрат, називається…

1. системою стандарт-костинг;

2. системою обліку за нормативною собівартістю;

3. одноступінчастою системою директ-костинг;

4. калькуляцією за фактичною собівартістю;

5. багатоступінчастою системою директ-костинг.

Тест 7. Маржинальний прибуток — це…

1. те саме, що й звичайний прибуток підприємства до оподаткування;

2. показник, який характеризує частину чистої виручки, що спрямовується на покриття умовно змінних витрат;

3. прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після оподаткування;

4. прибуток від інвестицій за безризиковою процентною ставкою;

5. показник, який характеризує частину виручки, що спрямовується на заміщення умовно постійних витрат і формування прибутку від реалізації.

Тест 8. Бенчмаркінг — це…

1. внутрішній аналіз і порівняння показників діяльності різних структурних підрозділів одного підприємства;

2. маркетинговий аналіз ринку;

3. порівняльний аналіз продуктивності виробничих процесів та інших параметрів даного підприємства з аналогічними характеристиками підприємств-конкурентів;

4. аналіз окремих процесів, функцій, методів і технологій порівняно з підприємствами, які не є конкурентами даного підприємства;

5. аналіз сильних і слабких місць на підприємстві.

Тест 9. АВС-аналіз застосовують при вирішенні таких основних завдань:

1. оптимізація товарно-матеріальних запасів;

2. розрахунок суми покриття;

3. прогнозування банкрутства;

4. виявлення резервів зниження затрат сировини, матеріалів;

5. забезпечення координації системи бюджетів на підприємстві.

Тест 10. До основних методів фінансового прогнозування на основі екстраполяції можна віднести…

1. метод Дельфі;

2. причинно-наслідковий аналіз;

3. метод визначення ковзної середньої;

4. стохастичне прогнозування;

5. експоненціальне згладжування.

Задачі

Задача 1

У таблиці наведено фактичні обсяги виручки від реалізації продукції підприємства протягом січня—травня. Зробити прогнозні розрахунки показника виручки від реалізації на червень методом експоненціального згладжування, якщо фактор згладжування становить 0,25.

Місяць	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень
Факт	15,0	16,0	17,5	17,0	18,0
Прогноз	14,0

Задача 2

Маржинальний прибуток на одиницю реалізованої продукції становить 5 грн; умовно змінні витрати на одиницю продукції дорівнюють 4 грн; умовно постійні витрати на виробництво товарної продукції — 600 тис. грн. Розрахувати величину виручки від реалізації та обсяг реалізації продукції в точці беззбитковості.

1 Існують варіанти організації контролінгу, за якими фінансист відповідає за управління фінансовими ресурсами, а контролер забезпечує бухгалтерський облік i фінансове планування. При цьому контролер повинен займатися середньо- і довгостроковим фінансовим плануванням i плануванням ліквідності, а казначей (treasurer) — короткостроковим плануванням ліквідності в межах управління грошовими потоками, а також забезпеченням підприємства капіталом, а в певних випадках — фінансуванням договорів.

2 Дайле А. Практика контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. М. Л. Лукашевича, Е. Н. Тихоненковой. — М.: Финансы и статистика, 2001. — С. 271.

3 Horvath P. Controlling. — München: Vahlen, 1979. — S. 447.

4 Finanz-Controlling: Finanzplannung und- Kontrolle, Controlling zur finanziellen Unternehmensführung / Von G. Mensch. — München; Wien: Oldenburg, 2001.

5 Volkart R. Strategische Finanzpolitik. — S. 40.

6 Finanz-Controlling: Finanzplannung und- Kontrolle, Controlling zur finanziellen Unternehmensführung / Von G. Mensch. — München; Wien: Oldenburg, 2001. — S. 379.

7 За: Eilenberg G. Betriebliche Finanzwirtschaft: Einfuehrung in Investition und Finanzierung, Finanzpolitik und Finanzmanagement von Unternehmungen. 6. Aufl. — München, Wien: Oldenburg, 1997. — S. 42.

8 Шершньова З. Є., Оборська С. В. Стратегічне управління. — К.: КНЕУ, 1999. — С. 108.

9 Щодо включення внутрішньої ревізії до компетенцій контролінгу серед економістів немає одностайності. На сьогоднішній день згідно з американською концепцією контролінгу внутрішня ревізія є невід’ємною складовою контролінгу. На відміну від цього на більшості німець­ких підприємств ревізія організаційно відокремлена від контролінгу.

10 Horvath P. Controlling. 4., Überarb. Aufl. — München: Vahlen, 1991. — S. 397.

11 Дихотомія (від гр. — поділ на дві частини) — метод статистики, за якого досліджувану сукупність поділяють на дві підсукупності залежно від значення обраного критерію (показника).

12 Beaver W. Financial Ratios as Predictors of Failure. — P. 71—111.

13 Weibel P. F. Die Aussagefähigkeit von Kriterien zur Bonitätsbeurteilung im Kreditgeschäft der Banken. — Bern, 1973. — S. 235.

14 Згідно з англомовним першоджерелом окремі показники дискримінантої функції Альтмана розраховуються таким чином:

X₁ = Working Capital / Total assets;

X₂ = Retained Earnings / Total assets;

X₃ = Earnings bevore interest and taxes / Total assets;

X₄ = Market value equity / Total debt;

X₅ = Sales / Total assets.

15 У разі неможливості визначення ринкової вартості корпоративних прав для розрахунків можна взяти балансову вартість власного капіталу, скориговану на суму прихованих резервів чи прихованих збитків (якщо вони наявні).

16 Altman E. J. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy // Journal of Finance. — 1968. — No. 4. — P. 598.

17 Baetge J. Früherkennung negativer Entwicklungen der zu prüfenden Unternehmung mit Hilfe Kennzahlü: Die Wirtschaftsprüfung, Heft 22—23. — 1980. — S. 661.

18 Beermann K. Prognosemoeglichkeiten von Kapitalverlusten mit Hilfe von Jahresabschlussen. — Düsseldorf, 1976. — S. 118—121.

19 VDI — Gemeinschaftsausschuss «Wertanalyse». — Düsseldorf, 1975. — S. 5.

20 Для більш поглибленого вивчення методики портфельного аналізу див.: Фольмут Х. Й. Инструменты контроллинга от А до Я.

21 Perridon L. Finanzwirtschaft der Unternehmen. — S. 605.

22 Для детальнішого ознайомлення з порядком визначення середнього значення в заданій сукупності варіантів див.: Статистика: Підручник / За ред. С. С. Герасименка. — К.: КНЕУ, 2000. — С. 60—80.

23 Конвергенція (від лат. convergentio — сходитись, наближатись) — схожа чи подібна оцінка одних і тих же явищ, яка виникає незалежно в різних експертів (чи груп експертів).

24 Екстраполяція — поширення кількісних (статистичних) висновків щодо існуючих тенденцій, одержаних у результаті вивчення впливу минулих подій на майбутні (прогнозні) періоди.

25 Perridon L. Finanzwirtschaft der Unternehmen. — S. 609.

26 Olfert O. Finanzierung. Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft. — S. 115.

27 Perridon L. Finanzwirtschaft der Unternehmen. — S. 610.

204