- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
Иванов А.В. на основании авансового отчета сдает неизрасходованный излишек наличных денег в кассу банка – 83 рубля. Хозяйственные материалы оприходованы на баланс банка.
2. По предоплате банк рассчитывается с поставщиком за основные средства на сумму
9 000 рублей, денежные средства списываются с корреспондентского счета банка.
3. В банк получены основные средства и оприходованы на баланс.
В банке обнаружено хищение хозяйственных материалов на сумму 1 000 рублей. Составлен акт на сумму похищенных хозяйственных материалов, виновное лицо установлено. Возмещение ущерба осуществляется путем удержания денежной суммы из заработной платы виновного лица.
Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета.
Задача № 2
На основании следующих операций составьте бухгалтерские проводки:
Начислена сумма аванса заработной платы работникам – 10 300 рублей;
Начислена заработная плата на сумму - 21 700 рублей;
Начислена материальная помощь на сумму - 502 рубля;
Начислена премия работникам - 1 208 рублей;
Начислено по больничным листам – 702 рубля;
Удержано налогов из заработной платы в бюджет – 3659 рублей;
Получены в кассу наличные деньги с корреспондентского счета на выдачу
заработной платы – 10 153 рубля;
Выдано работникам наличными – 8 052 рубля;
Депонирована сумма невыданной заработной платы – ? (сумму определить) рублей;
Задача №3
Остатки по балансовым счетам: 60315 – 10500 руб.; 60312 – 25000 руб.; 60308 – 1750 руб.; 60323 – 4700 руб.
Совершены следующие операции:
Произведена недостача наличных денег по кассе в сумме 150 руб., составлен акт, виновное лицо установлено – кассир, у которого возмещают сумму недостачи из заработной платы.
Банк, выступая гарантом, перечисляет денежные средства ООО «Октава» в погашение основного долга на корсчет банка-кредитора в сумме 9340 руб.
Банку перечислены денежные средства на корсчет в сумме 15720 руб., за проданные основные средства ОАО «Гермес», основные средства списаны с баланса.
По решению общего собрания учредителей сумма 9340 руб. погашается за счет средств резервного фонда (см. операцию № 2).
Выдана работнику банка в подотчет наличные деньги в сумме 300 руб. для покупки хоз. материалов, хоз. материалы оприходованы на сумму 275 руб., излишки наличных денег сданы в кассу.
Определите остатки по балансовым счетам и отразите данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача № 4
Остатки по балансовым счетам: 60320 – 100 руб., 60322 – 1200 руб.
Банк в отчетном периоде получил прибыль, согласно решения общего собрания учредителей, 10000 руб. направлено на уплату дивидендов, из них физическим лицам – 1000 руб., юр. лицам – 10000 руб. Сумма дивидендов уплаченных физическим лицам наличными, юридическим – перечислено на расчетные счета.
Удержано по исполнительным листам из заработной платы работников – 307 руб. и перечислено.
Депонирована невыплаченная заработная плата в сумме 1750 руб.
Банк уплачивает АКБ «Авангард» 15000 руб., суммы неустойки за просрочку основного долга и процентов по кредиту.
Банк уплачивает сумму штрафа 240 руб. РКЦ.
Определите остатки по балансовым счетам и отразите данные операции на счетах бухгалтерского учета.