- •Ответы на госы 1 часть
- •Теория финансов, бюджетная система рф
- •1.3 Роль территориальных бюджетов в экономическом и социальном развитии страны.
- •2.Процедура рассмотрения и утверждения бюджета
- •3.Исполнение бюджета по доходам и расходам
- •2. Повышение капитализации рынка страховых услуг
- •3. Совершенствование налогообложения и регулирования страховой деятельности
- •4. Участие иностранного капитала на российском рынке страховых услуг
- •5. Совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью
- •1.8 "Основные направления налоговой политики рф на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014
- •2. Разработаны принципы выравнивания бюджетной обеспеченности:
- •Направления повышения эффективности и результативности бюджетных расходов
- •2. Долгосрочная и краткосрочная политика предприятия, государства
- •1 Требования законодательства
- •2.Методика фиксированных дивидендных выплат
- •3.Методика выплаты гарантированного минимума и экстра-дивидендов
- •2.2 Краткосрочная финансовая политика предприятия
- •2.3 Понятие и значение учётной и налоговой политики
- •1 Понятие финансовой стратегии предприятия, принципы и последовательность разработки
- •2.5. Совершенствование государственной политики поддержки и развития малого предпринимательства период 2011 - 2014 годы
- •2.7 Ценовая политика
- •1)Оптимальный объём оборотного капитала (Модель Вильсона)
- •2)Модель Баумоля
- •3) Модель Миллера-Орра
- •2.9 Виды и источники краткосрочного кредита
- •3. Банки и банковская система рф
- •3.1. Банковская система в рф.
- •3.2 Сущность и значение депозитной политики
- •3.6 Кредитование юридических лиц
- •4. Налоги и налогообложение
- •4.1 Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса.
- •1.3 Изменения в нк рф по единому сельскохозяйственному налогу
- •7. Что дает малому бизнесу работа по патенту? Насколько это выгодно?
- •4.2 Экономическое содержание и функции региональных налогов и сборов
- •2. Методика исчисления и взимания региональных налогов и сборов
- •2 Механизм исчисления и взимания транспортного налога:
- •3 Порядок исчисления налога на игорный бизнес
- •4.3 Федеральные налоги.
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •3. Налог на доходы физических лиц ндфл
- •4. Единый социальный налог
- •5. Налог на прибыль организаций
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •7. Водный налог
- •4.4 Местные налоги
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Земельный налог
- •4.5 Специальные налоговые режимы
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей есхн
- •2. Упрощенная система налогообложения усн
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
Налог обычно взимается с добавленной стоимости продукции при каждой операции ее продажи и приобретения. НДС относится к косвенным налогам.
В России НДС был введен в том числе для решения задачи гармонизации национальной налоговой системы с налоговыми системами стран – членов ЕС. НДС отнесен к числу федеральных налогов, и поступления от его уплаты формируют примерно половину всех налоговых доходов федерального бюджета России.
Налогоплательщиками НДС являются:
– организации;
– индивидуальные предприниматели;
– лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с ТК.
Объект налогообложения:
– реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
– передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
– выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
– ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база Налоговая база устанавливается отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) исчисляется исходя из всех доходов налогоплательщика, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Налоговый период. С 1 января 2006 г. для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн руб., налоговый период устанавливается как квартал. Во всех остальных случаях налоговым периодом является календарный месяц.
Для НДС предусмотрено три вида налоговых ставок:
– 0 % (льготная ставка);
– 10 % (льготная ставка);
– 18 % (основная ставка).
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, по отдельным налоговым базам.
При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.
В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с НК.
Налоговые вычеты. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на установленные в ст. 171 НК налоговые вычеты.
В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога по всем остальным операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.