- •Ответы на госы 1 часть
- •Теория финансов, бюджетная система рф
- •1.3 Роль территориальных бюджетов в экономическом и социальном развитии страны.
- •2.Процедура рассмотрения и утверждения бюджета
- •3.Исполнение бюджета по доходам и расходам
- •2. Повышение капитализации рынка страховых услуг
- •3. Совершенствование налогообложения и регулирования страховой деятельности
- •4. Участие иностранного капитала на российском рынке страховых услуг
- •5. Совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью
- •1.8 "Основные направления налоговой политики рф на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014
- •2. Разработаны принципы выравнивания бюджетной обеспеченности:
- •Направления повышения эффективности и результативности бюджетных расходов
- •2. Долгосрочная и краткосрочная политика предприятия, государства
- •1 Требования законодательства
- •2.Методика фиксированных дивидендных выплат
- •3.Методика выплаты гарантированного минимума и экстра-дивидендов
- •2.2 Краткосрочная финансовая политика предприятия
- •2.3 Понятие и значение учётной и налоговой политики
- •1 Понятие финансовой стратегии предприятия, принципы и последовательность разработки
- •2.5. Совершенствование государственной политики поддержки и развития малого предпринимательства период 2011 - 2014 годы
- •2.7 Ценовая политика
- •1)Оптимальный объём оборотного капитала (Модель Вильсона)
- •2)Модель Баумоля
- •3) Модель Миллера-Орра
- •2.9 Виды и источники краткосрочного кредита
- •3. Банки и банковская система рф
- •3.1. Банковская система в рф.
- •3.2 Сущность и значение депозитной политики
- •3.6 Кредитование юридических лиц
- •4. Налоги и налогообложение
- •4.1 Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса.
- •1.3 Изменения в нк рф по единому сельскохозяйственному налогу
- •7. Что дает малому бизнесу работа по патенту? Насколько это выгодно?
- •4.2 Экономическое содержание и функции региональных налогов и сборов
- •2. Методика исчисления и взимания региональных налогов и сборов
- •2 Механизм исчисления и взимания транспортного налога:
- •3 Порядок исчисления налога на игорный бизнес
- •4.3 Федеральные налоги.
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •3. Налог на доходы физических лиц ндфл
- •4. Единый социальный налог
- •5. Налог на прибыль организаций
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •7. Водный налог
- •4.4 Местные налоги
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Земельный налог
- •4.5 Специальные налоговые режимы
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей есхн
- •2. Упрощенная система налогообложения усн
- •3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
4. Единый социальный налог
ЕСН применяется в целях мобилизации средств, необходимых для материального обеспечения права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, а также медицинскую помощь.
Налогоплательщиками ЕСН признаются:
– индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
– организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, производящие выплаты физическим лицам.
Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения ЕСН, если:
– у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
– у налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по НДФЛ в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Налоговая база ЕСН зависит от категории налогоплательщика.
При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
Налоговые льготы. От уплаты ЕСН освобождаются определенные в категории лиц с сумм дохода, не превышающего в течение налогового периода 100 тыс. руб. на каждое физическое лицо.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по ЕСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки по ЕСН установлены в дифференцированной форме . Максимальная совокупная ставка ЕСН в размере 26 % установлена для налоговой базы до 280 тыс. руб.
Поступления ЕСН распределяется между:
– федеральным бюджетом;
– фондом социального страхования РФ;
– фондами обязательного медицинского страхования.
Налогоплательщики-работодатели исчисляют и уплачивают ЕСН отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками, за исключением адвокатов, самостоятельно,
5. Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций следует отнести к числу прямых налогов.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
– российские организации;
– иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в денежной форме.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы.
Налоговая ставка по общему правилу составляет 24 %. При этом сумма налога:
– исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 %, зачисляется в федеральный бюджет;
– исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Законами субъектов РФ предусмотренная налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ. Однако указанная налоговая ставка не может быть ниже 3,5 %.
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
– 20 % – со всех доходов (за исключением доходов в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств);
– 10 % – от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.