3.3 Совершенствование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

ОАО «Заря» заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Во-первых, получение платежей от дебиторов является одним из основных источников поступления средств на предприятие. Во-вторых, наличие просроченной дебиторской задолженности обуславливает недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы, уплаты налогов и т.п. В-третьих, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала и, соответственно, уменьшению отдачи от его использования.

Ускорить поступление платежей позволяет внедрение приемов управления дебиторской задолженностью.

Процесс управления дебиторской задолженностью включает:

-контроль и анализ расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям;

-выбор приемов ускорения поступления денежных средств и уменьшения безнадежных долгов;

-прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации;

-оценку возможности факторинга, то есть продажи дебиторской задолженности.

С целью максимизации притока денежных средств ОАО «Заряь» следует разработать систему договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты. Такими условиями могут быть:

1) предоплата. Обычно предполагает наличие скидки;

2) частичная предоплата. Сочетает предоплату и продажу в кредит;

3) передача на реализацию. Предусматривает, что организация сохраняет права собственности на товары, пока не будет получена оплата за них;

4) выставление промежуточного счета. Эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы;

5) банковская гарантия. Предполагает, что банк будет возмещать требуемую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств;

6) гибкое ценообразование. Используется для защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут:

- быть привязаны к общему индексу инфляции;

- зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов;

- учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных вложений денежных средств.

Важным элементом ускорения поступление денежных средств и уменьшения безнадежных долгов является стратегия продаж, которая может предусматривать следующее:

1) при невозможности полной предоплаты необходимо попытаться получить частичную предоплату;

2) можно ввести определенную систему скидок;

3) необходимо оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности ОАО «Заря».

Заключение

Безналичные расчеты – это расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк или его филиал в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

Расчетно-платежные отношения занимают одно из важнейших мест в финансовой системе РФ. Устойчивая и быстродействующая система расчетов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования, как всего народного хозяйства, так и отдельных хозяйствующих субъектов.

Безналичные расчеты предприятиями производятся платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, банковскими пластиковыми карточками.

Поставщики – это организации, поставляющие сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

На ОАО «Заря», согласно принятой на предприятии учетной политики, расчёты с поставщиками осуществляют после отгрузки им товарно- материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг.

Договор подряда заключается в письменной форме путем составления единого документа. По соглашению сторон к договору подряда прилагаются необходимые документы, которые являются неотъемлемой частью этого договора.

На ОАО «Заря» для учета расчетов за поступившие материалы, товары, выполненные работы и услуги предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», по дебету которого отражаются суммы исполнения обязательств перед поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, а также выданные авансы в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.), по кредиту – образование задолженности перед другими юридическими лицами в корреспонденции с дебетом счетов материально-производственных запасов (10 «Материалы») и соответствующих затрат (20 «Основное производство», 44 «Издержки обращения» и др.).

ОАО «Заря» поставляет произведенную сельскохозяйственную продукцию заготовительным организациям на основании договоров. По договору ОАО «Заря» обязуется передать выращенную сельскохозяйственную продукцию лицу, осуществляющему закупки такой продукции для переработки или продажи.

В случае реализации продукции, товаров, работ, услуг ОАО «Заря» оформляет данные операции с использованием бланков типовых товарно-транспортных накладных формы ТТН-1 и товарных накладных формы ТН-2.

На ОАО «Заря» информация о расчетах с покупателями и заказчиками за реализованные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, а также по полученным авансам и предварительной оплате отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

ОАО «Заря» заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Во-первых, получение платежей от дебиторов является одним из основных источников поступления средств на предприятие. Во-вторых, наличие просроченной дебиторской задолженности обуславливает недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы, уплаты налогов и т.п. В-третьих, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала и, соответственно, уменьшению отдачи от его использования.

Ускорить поступление платежей позволяет внедрение приемов управления дебиторской задолженностью.