- •Оглавление
- •Глава 1. Теоретические основы управления финансами
- •1.1 Объекты и субъекты управления финансами
- •1.2 Органы управления финансами и их функции
- •Глава 2. Практический анализ управления финансами в ооо «терра»
- •2.1 Краткая характеристика ооо «Терра»
- •Структура персонала ооо «Терра» по категориям работников за 2012 – 2014 гг.
- •Анализ эффективности использования персонала ооо «Терра» за 2012 - 2014 гг.
- •2.2 Особенности управления финансами в ооо «Терра»
- •Динамика показателей ликвидности баланса ооо «Терра» за 2012-2014 гг.
- •Основные показатели финансово хозяйственной деятельности ооо «Терра» за 2012-2014 гг.
- •Показатели рентабельности и деловой активности ооо «Терра» за 2012-2013г.
- •Глава 3. Рекомендаци по совершенствованию механизма управления финансами ооо «терра»
- •Центры ответственности по принципу функционирования
- •Финансовая структура управления ооо «Терра»
- •Финансовые и нефинансовые показатели оценки деятельности центров финансовой ответственности.
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Горизонтальный и Вертикальный анализ баланса ооо «Терра» за 2012-2014 гг.
2.2 Особенности управления финансами в ооо «Терра»
Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения - анализа активов и пассивов.
С целью изучения имущественного положения предприятия произведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Терра», который представлен в таблице в приложении 1.
Данные таблицы в приложении 1 свидетельствуют о значительном росте внеоборотных активов в 2013 - на 41,2% и небольшом их снижении в 2014 на 5,3%, однако удельный вес данного показателя за три года снижается.
Сумма оборотных средств за 2012-2014 гг. увеличилась на 42,15% и 6,6%.
Рост оборотных средств обеспечен за счет роста запасов, а также появления краткосрочных финансовых вложений в 2013 году и их дальнейшее увеличение в 2014. Рост внеоборотных средств – за счет увеличения основных средств, в 2013 году предприятие приобрело земельный участок для строительства на его территории нового магазина.
Доля капиталов и резервов в структуре баланса в 2014 году увеличилась на 2,8% и составила 62,9% в общем объеме баланса. Абсолютное значение данного раздела увеличилось на 40,2 % в 2013 и на 10,4% в 2014 году, данный рост обеспечен увеличением размера нераспределенной прибыли.
В 2013 году у ООО «Терра» появляются долгосрочные кредиты и займы, а в 2014 они опять отсутствуют.
Размер и доля краткосрочных обязательств в 2013 году снижается на 20%, а в 2014 увеличился на 76%, это связано с переходом долгосрочных кредитов, взятых предприятием в 2013 году на срок более года, в разряд краткосрочных, так как срок данного кредита стал менее года. Основным кредитором ООО «Терра» является Адыгейское ОСБ № 2620.
Подобная динамика наблюдается и со значением кредиторской задолженности: увеличение в 2013 году на 46% и снижение в 2014 на 43%.
Из данных таблицы в приложении 1 следует, что структура баланса за два анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны.
Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО «Терра» и занесем получившиеся показатели в таблицу 3.
2012 год: A1<П1 A2<П2 A3>П3 A4<П4
2013 год А1> П1 А2 <П2 А3> П3 А4 <П4
2014 год А1> П1 А2 <П2 А3> П3 А4 <П4
Таблица 3
Динамика показателей ликвидности баланса ооо «Терра» за 2012-2014 гг.
Показатель |
|
Годы | |||
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | |||
Актив | |||||
Наиболее ликвидные |
А1 |
164 |
14000 |
19797 | |
Быстро реализуемые |
А2 |
7286 |
6061 |
4694 | |
Медленно реализуемые |
А3 |
55479 |
69390 |
70888 | |
Трудно реализуемые |
А4 |
7585 |
10710 |
10140 | |
Итого |
|
70514 |
100161 |
105519 | |
Пассив | |||||
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
2832 |
4136 |
2367 |
Продолжение таблицы 3
Краткосрочные пассивы |
П2 |
24872 |
18066 |
36750 |
Долгосрочные пассивы |
П3 |
- |
17800 |
- |
Постоянные пассивы |
П4 |
42810 |
60159 |
66402 |
Итого |
|
70514 |
100161 |
105519 |
Наблюдается перспективная ликвидность так как выполняется неравенство:
2012 год 164+7286 <2832+24872; 55479 ≥ 0; 42810 ≥ 7585
2013 год: 14000+6061<4136+18066; 69390>17800; 10710<60159
2014 год: 19797+4697 <2367+36750; 70888 >0; 10140 <66402
Величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов по стоимости больше стоимости труднореализуемых активов
Рассчитаем основные показатели ликвидности и платежеспособности, используя данные таблицы 4.
Коэффициент текущей ликвидности
2012 г Ктл=62929/27704=2,27;
2013 г Ктл=89451/22202=4,03
2014 г Ктл=95379/39117=2,43
Выполняется нормативное значение коэффициента за три года Ктл>2. Это говорит о том, что предприятие обеспеченно оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Однако в 2014 году значение данного показателя значительно снижается, это связано с увеличением краткосрочных займов. Дальнейшее увеличение величины краткосрочных обязательств может привести к потере текущей ликвидности.
Таблица 4