1. Основным налогом, взимаемым с граждан, является

   1. земельный налог

   2. налог на доходы физических лиц

   3. налог на имущество граждан

   4. налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

2. Прогрессивный налог – это налог,

   1. средняя ставка которого снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика

   2. средняя ставка которого увеличивается по мере инфляции

   3. средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика

   4. средняя ставка которого возрастает по мере снижения дохода

3. Контрольная выездная налоговая проверка проводится по решению

   1. Начальника налогового органа

   2. Федеральной налоговой службы

   3. Налогового инспектора, курирующего конкретного налогоплательщика

   4. Финансовых органов

4. Размер налога, установленный на единицу налога, называется

   1. налоговой ставкой

   2. масштабом обложения

   3. налоговым окладом

   4. налоговой базой

5. Налоговым обязательством признается

   1. приобретение нормативных актов по налогам

   2. предоставление налоговым органам и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

   3. ведение в установленном порядке учета налогоплательщиком своих доходов и объектов налогообложения

   4. обязательство, в силу которого налогоплательщик обязан уплатить определенный налог

6. Налог на прибыль является одним из важнейших доходных источников

   1. только муниципального бюджета

   2. федерального, регионального и местных бюджетов

   3. только федерального бюджета

   4. только бюджетов субъектов РФ

7. Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служит основанием для обложения, называется

   1. косвенным

   2. акцизом

   3. прямым

   4. реальным

8. Представление о налоге как убытке для общества, изымающем средства из производительного потребления, было характерно для

   1. B. Дж.М.Кейнса

   2. Д.Рикардо

   3. А.Вагнера

   4. Ж.С. де Сисмонди

9. Налоги, уплачиваемые организациями во внебюджетные фонды, называются

   1. твердыми

   2. прямыми

   3. пропорциональными

   4. специальными

10. Принцип дешевизны налогообложения означает, что

    1. затраты налогоплательщика, связанные со всей процедурой выплаты налога, должны быть минимальными

    2. налогообложение должно быть построено так, чтобы затраты государства на его реализацию были минимальными

    3. объект налога должен иметь защиту от двойного обложения

    4. система штрафов и санкций должна делать невыгодным уклонение от уплаты налога

11. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если

    1. лицо, его совершившее, сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

    2. действия лица, его совершившего, квалифицируются Налоговым кодексом, как противоправные

    3. лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало (либо сознательно допускало) наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

    4. лицо, его совершившее, не предотвратило наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

12. Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) называется

    1. единицей обложения

    2. налогооблагаемым доходом

    3. Налоговой базой

    4. объектом налогообложения

13. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

    1. не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах

    2. не могут изменять законодательство о налогах и сборах

    3. не могут дополнять законодательство о налогах и сборах

    4. могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом

14. Главной задачей налоговой системы является

    1. воздействие на структуру и объем производства

    2. создание условий для развития предпринимательства

    3. обеспечение государства финансовыми ресурсами

    4. регулирование доходов общества

15. Возможность поэтапной уплаты суммы налоговой задолженности называется

    1. налоговым кредитом

    2. инвестиционным налоговым кредитом

    3. рассрочкой платежа

    4. отсрочкой платежа

16. Установление необлагаемого минимума доходов относится к________ налоговым вычетам

    1. стандартным

    2. имущественным

    3. профессиональным

    4. социальным

17. Классификация налогов по характеру налогового изъятия предусматривает выделение налогов

    1. прогрессивных, пропорциональных и регрессивных

    2. общих и специальных

    3. федеральных, республиканских и местных

    4. прямых и косвенных

18. Налог на добавленную стоимость относится к

    1. регрессивным налогам

    2. прогрессивным налогам

    3. пропорциональным налогам

    4. налогам, установленным в твердой форме

19. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), называется

    1. сбором

    2. пошлиной

    3. тарифом

    4. налогом

20. Принцип эластичности обложения относится к группе требований

    1. народнохозяйственных

    2. этических

    3. управления налогами

    4. финансовых

21. Проверка соблюдения налогового законодательства непосредственно на предприятии называется

    1. текущей

    2. оперативной

    3. камеральной

    4. выездной

22. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются

    1. Налоговым кодексом РФ

    2. Представительными органами местного самоуправления

    3. Законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ

    4. Законом РФ «Об основах налоговой системы»

23. Принцип надлежащего выбора источника налога относится к группе требований

    1. народнохозяйственных

    2. этических

    3. управления налогами

    4. финансовых

24. Перераспределение доходов осуществляется

    1. в зависимости от предпочтений домашних хозяйств

    2. в соответствии с долей участия факторов производства

    3. посредством уплачиваемых в бюджет налогов

    4. произвольным образом

25. На стадии приемки от организаций отчетов налоговыми органами проводится

    1. регистрация налогоплательщиков

    2. расчет налогов, подлежащих уплате в бюджет

    3. перечисление в бюджет сумм начисленных налогов

    4. камеральная проверка

26. К региональным налогам относится

    1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

    2. лесной доход

    3. Налог на доходы физических лиц

    4. налог на прибыль организаций

27. Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав,

    1. не допустимы, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом

    2. не допустимы

    3. могут устанавливаться только в чрезвычайных случаях

    4. могут устанавливаться только по особому распоряжению Правительства РФ

28. Налоги, взимаемые без учета статуса налогоплательщика и уровня доходности объекта налогообложения, называются

    1. Прямыми

    2. Специальными

    3. реальными

    4. Пропорциональными

29. Основу формирования местных бюджетов составляют

    1. акцизы

    2. местные лицензионные сборы

    3. налоги на доходы

    4. имущественные налоги

30. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение налогового законодательства, толкуются

    1. в пользу этого лица

    2. в пользу государства

    3. в зависимости от конкретной ситуации

    4. в судебном порядке

31. Косвенными налогами облагаются

    1. прибыль

    2. имущество

    3. доходы

    4. товары и услуги

32. К федеральным налогам относится

    1. транспортный налог

    2. налог на добавленную стоимость

    3. налог на рекламу

    4. налог на имущество организаций

33. Контроль за соблюдением налогового законодательства в России осуществляют

    1. Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба

    2. Министерство финансов, Федеральная таможенная служба

    3. Министерство финансов, Арбитражный суд

    4. Федеральная налоговая служба, Арбитражный суд

34. Учет налогоплательщиков осуществляют(ет)

    1. Налоговые инспекции

    2. Статистические службы соответствующих субъектов РФ

    3. Федеральная налоговая служба

    4. Органы исполнительной власти

35. Финансовые принципы налогообложения впервые поставил на первое место

    1. Дж.М. Кейнс

    2. А. Смит

    3. Ф. Нитти

    4. А. Вагнер

36. Сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени и подлежащая внесению в бюджет, называется

    1. Единицей обложения

    2. Налоговой ставкой

    3. Налоговым окладом

    4. налоговым бременем

37. Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

    1. считается умышленным налоговым правонарушением

    2. признается обстоятельством, отягчающим ответственность

    3. влечет уголовную ответственность

    4. признается налоговым преступлением

38. Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств,

    1. является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения

    2. является смягчающим обстоятельством

    3. не считается умышленным налоговым правонарушением

    4. не является налоговым преступлением

39. Учет начислений и поступлений каждого налога ведется в соответствии с (со)

    1. Классификацией доходов и расходов бюджета

    2. Списком налогоплательщиков

    3. Правилами ведения бухгалтерского учета

    4. Налоговым кодексом

40. Отчисления во внебюджетные фонды

    1. включаются в себестоимость

    2. не производятся физическими лицами

    3. уплачиваются наличными

    4. вычитаются из прибыли

41. Налог, установленный в абсолютной величине на единицу налогообложения, независимо от размеров дохода, называется

    1. пропорциональным

    2. прогрессивным

    3. твердым

    4. регрессивным

42. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются

    1. Законом РФ «Об основах налоговой системы»

    2. Налоговым кодексом РФ

    3. Законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ

    4. Представительными органами местного самоуправления

43. Письменное официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период и о распространяющихся на них налоговых скидках, вычетах, льготах – это

    1. налоговое обязательство

    2. налоговый кодекс

    3. налоговое законодательство

    4. налоговая декларация

44. Плановые выездные налоговые проверки проводятся

    1. по мере необходимости

    2. 1 раз в 3 года

    3. 1 раз в год

    4. каждый квартал

45. Принципы организации налоговой системы России сформулированы в

    1. Первой части Налогового кодекса РФ

    2. Законе «О федеральных органах налоговой полиции»

    3. Конституции РФ

    4. Законе РФ «Об основах налоговой системы России»

46. Кадастровый способ применяется при взимании

    1. местных налогов

    2. сборов во внебюджетные фонды

    3. прямых налогов

    4. косвенных налогов

47. Всеобщность налогов - это характеристика принципа

    1. удобства

    2. справедливости

    3. определенности

    4. экономии

48. Увеличение ставки налога на прибыль

    1. уменьшает заинтересованность в инвестировании

    2. всегда влечет за собой увеличение поступлений в казну

    3. уменьшает безработицу

    4. уменьшает правительственные закупки

49. Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется

    1. снижением налоговых ставок

    2. налоговым вычетом

    3. налоговым кредитом

    4. налоговой скидкой

50. Регрессивный налог – это налог,

    1. средняя ставка которого снижается по мере увеличения налогооблагаемой базы

    2. средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика

    3. средняя ставка которого снижается по мере снижения инфляции

    4. средняя ставка которого снижается по мере уменьшения налогооблагаемой базы

51. Принцип определенности налогообложения относится к группе требований

    1. финансовых

    2. управления налогами

    3. народнохозяйственных

    4. этических

52. Выделение следующих групп налогов: имущественные, ресурсные, на доход, на действия - предусматривается классификацией налогов по

    1. объекту обложения

    2. источнику отнесения налоговых сумм

    3. субъекту уплаты

    4. назначению

53. Принцип равномерности налогообложения относится к группе требований

    1. финансовых

    2. управления налогами

    3. народнохозяйственных

    4. этических

54. Налог на игорный бизнес является

    1. федеральным

    2. местным

    3. региональным

    4. специальным

55. Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется

    1. Налогом

    2. Тарифом

    3. сбором

    4. трансфертом

56. Налог на прибыль организаций уплачивается за счет

    1. налогооблагаемой прибыли

    2. дохода от реализации

    3. валовой выручки

    4. средств, остающихся в распоряжении предприятия после уплаты налогов

57. В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят

    1. Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов

    2. Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти

    3. Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов

    4. Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти

58. К местным налогам относится

    1. единый социальный налог

    2. налог на имущество физических лиц

    3. налог на имущество предприятий

    4. государственная пошлина

59. Основным источником государственных доходов являются

    1. внутренние государственные займы

    2. налоги

    3. денежная эмиссия

    4. иностранные кредиты

60. Лицо, которое фактически уплачивает налог, называется

    1. объектом налога

    2. субъектом налога

    3. источником обложения

    4. носителем налога

61. Классификация налогов по уровню взимания и распоряжения предусматривает выделение налогов

    1. Федеральных, республиканских и местных

    2. Общих и специальных

    3. реальных и личных

    4. Прямых и косвенных

62. Экономические отношения государства и плательщика, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан уплатить налог или сбор, а налоговые органы вправе требовать от него этой уплаты, носят название

    1. налогового кодекса

    2. налогового обязательства

    3. налогового контроля

    4. налоговой декларации

63. На конечного потребителя переносятся

    1. транспортный налог, единый социальный налог

    2. акцизы, НДС

    3. НДС, налог на рекламу

    4. налог на прибыль организаций, единый социальный налог

64. Теория, утверждающая, что налоги - это добровольная плата государству в обмен на получаемые от него услуги в виде личной и имущественной безопасности, пользования предоставляемыми благами (дорогами, маяками и пр.), носит название

    1. налоговой теории экономики предложения

    2. монетаристской теории налогообложения

    3. кейнсианской теории налогообложения

    4. теории эквивалентов

65. При установлении налогов в России учитывается

    1. согласие налогоплательщика на уплату того или иного налога

    2. уровень благосостояния налогоплательщика

    3. фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов

    4. сфера деятельности налогоплательщика

66. Федеральная налоговая служба РФ подчиняется

    1. Министерству финансов РФ

    2. Только Правительству РФ

    3. Федеральному собранию РФ

    4. Президенту РФ и Правительству РФ

67. Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов – это

    1. налоговое планирование

    2. налоговое регулирование

    3. налоговый кредит

    4. налоговая льгота

68. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по

    1. амортизационным отчислениям

    2. налогу на имущество предприятий

    3. налогу на добавленную стоимость

    4. налогу на прибыль

69. Единый социальный налог поступает в

    1. федеральный бюджет

    2. местные бюджеты

    3. региональные бюджеты

    4. федеральный бюджет и внебюджетные фонды

70. Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в

    1. Приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы

    2. Налоговом кодексе РФ

    3. Законе «Об основах налоговой системы РФ»

    4. Конституции РФ

71. Налоговые органы обязаны

    1. предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, соблюдать налоговую тайну

    2. предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства

    3. возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги, своевременно информировать налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, соблюдать налоговую тайну

    4. вносить исправления в бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в случае выявления ошибок, предъявлять требования по уплате налогов, возвращать налогоплательщикам излишне уплаченные налоги

72. В развитых странах доля прямых налогов в структуре государственного бюджета составляет

    1. от 30% до 50%

    2. от 50% до 90%

    3. ниже 30%

    4. свыше 90%

73. Принцип налогообложения, означающий равновеликость налоговых изъятий, независимо от сфер инвестиционного вложения, называется принципом

    1. эластичности

    2. нейтральности

    3. справедливости

    4. определенности

74. Ставки налогов в РФ устанавливаются

    1. Федеральным собранием РФ

    2. Правительством РФ по предложениям Министерства финансов РФ и Федеральной таможенной службы РФ

    3. Федеральной налоговой службой РФ

    4. Федеральным собранием РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления, Правительством РФ (в порядке и пределах, определенных НК РФ)

75. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются

    1. в судебном порядке

    2. в пользу налогоплательщика

    3. в зависимости от конкретных обстоятельств

    4. в пользу государства

76. Налоговые инспекции на местах имеют право

    1. бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок, проводить конфискацию имущества злостных неплательщиков налогов

    2. лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию

    3. проводить налоговые проверки, бесплатно получать от государственных органов необходимую информацию, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок

    4. лишать организации лицензий за нарушение налогового законодательства, вызывать налогоплательщиков в налоговые органы в связи с проведением проверок

77. Кривая Лаффера отражает связь между

    1. уровнем цен и объемом производства

    2. ставкой процента и объемом инвестиций

    3. налоговыми ставками и налоговыми поступлениями

    4. инфляцией и безработицей

78. Налоговая база для исчисления единого социального налога работодателями определяется как

    1. сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных работников в течение налогового периода

    2. сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода

    3. сумма вознаграждений и выплат каждому из постоянных и временных работников в течение налогового периода за вычетом налога на доходы физических лиц

    4. сумма начисленной заработной платы каждому работнику в течение налогового периода

79. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц

    1. компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; алименты, получаемые налогоплательщиком; выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников

    2. компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти

    3. государственные пенсии; компенсации за неиспользованный отпуск увольняемым сотрудникам; гонорары за произведения искусства, выполненные по заказам органов исполнительной власти

    4. государственные пенсии; алименты; все виды установленных компенсационных выплат; стипендии; стоимость подарков, не превашающая 2000 руб.

80. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции

    1. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации; реализация нефтепродуктов налогоплательщиком

    2. передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

    3. приобретение организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов в собственность

    4. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций

81. Видами движимого и недвижимого имущества, входящими в объект обложения налогом на имущество предприятий являются

    1. основные средства, ожидаемые поступления на расчетный счет, нематериальные активы

    2. затраты по капитальным вложениям в основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы

    3. основные средства, производственные запасы, вложения во внеоборотные активы

    4. основные средства, в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или внесенное в совместную деятельность

82. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, не взимается со стоимости имущества,

    1. переходящего супругу, родным детям, жилого дома (квартиры) с наследников, проживавших в этом доме совместно с наследователем

    2. переходящего супругу, инвалидам I группы, переходящего по завещанию

    3. переходящего супругу, родным детям; имущества, переходящего по завещанию

    4. переходящего супругу, инвалидам I группы; жилого дома (квартиры) с наследников, проживающих в этом доме совместно с наследователем

83. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза,

    1. уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение гарантийного срока или отказа от него

    2. уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение трех месяцев

    3. предъявленные продавцами и уплаченные плательщиком при приобретении подакцизных товаров или уплаченные при ввозе товаров в РФ

    4. уплаченные налогоплательщиком в случае возврата нефтепродуктов

84. Налоговым периодом для расчета единого социального налога считается

    1. месяц

    2. календарный год

    3. полугодие

    4. квартал

85. Налоговая база для расчета акцизов определяется

    1. как суммарная стоимость подакцизных товаров, реализованных налогоплательщиком

    2. как суммарная стоимость подакцизных товаров, произведенных налогоплательщиком

    3. отдельно по каждой группе подакцизных товаров

    4. отдельно по каждому виду подакцизных товаров

86. Объектом налогообложения акцизами признаются операции

    1. реализация нефтепродуктов налогоплательщиком

    2. передача на территории РФ юридическими лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд

    3. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; реализация налогоплательщиком произведенных им подакцизных товаров (кроме нефтепродуктов)

    4. передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной и той же организации

87. Ставки земельного налога установлены в форме

    1. стабильных платежей за единицу земельной площади за год

    2. твердой суммы вне зависимости от принадлежности земли субъекту Федерации

    3. процентов в зависимости от площади земли

    4. процентов в зависимости от площади земли и результатов хозяйственной деятельности собственников земли

88. Государственная пошлина взимается за юридические действия по

    1. регистрации актов гражданского состояния, выдаче бланков деклараций

    2. регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

    3. выдаче вида на жительство, выдаче бланков деклараций

    4. регистрации актов гражданского состояния, государственной регистрации предприятий и средств массовой информации, выдаче бланков деклараций

89. Объектом обложения налогом на имущество предприятий являются

    1. имущество, находящееся в пользовании предприятия, нематериальные активы, запасы

    2. все имущество предприятия как в стоимостном, так и в натуральном выражении

    3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

    4. основные средства, находящиеся на балансе предприятия; имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная служба

90. Государственная пошлина уплачивается

    1. наличными деньгами или путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

    2. наличными деньгами; в рублях в банки; путем перечисления сумм пошлины со счета плательщика через банки до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

    3. наличными деньгами, пошлинными марками, путем перечисления сумм пошлины через банковские учреждения после подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

    4. пошлинными марками или наличными деньгами до подачи исков, жалоб, заявлений или получения документов

91. В связи с переходом на упрощенную систему налогообложения с предприятий малого бизнеса не взимаются

    1. налог на имущество организаций, НДС, земельный налог

    2. налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на рекламу, НДС

    3. налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, транспортный налог

    4. налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС, единый социальный налог

92. К местным налогам относятся

    1. земельный налог, налог на имущество физических лиц

    2. налог на добычу полезных ископаемых, акцизы

    3. транспортный налог, налог на прибыль организаций

    4. налог на рекламу, налог на имущество организаций

93. Плательщиками НДС признаются

    1. организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие импортируемые товары через таможенную границу РФ

    2. индивидуальные предприниматели, общественные объединения

    3. организации и индивидуальные предприниматели

    4. общественные объединения, организации

94. Акцизы уплачиваются по месту

    1. реализации подакцизных товаров

    2. регистрации головной организации-изготовителя подакцизных товаров

    3. производства подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов); по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов

    4. реализации с акцизных складов на склады других организаций

95. Акциз является налогом

    1. прогрессивным

    2. Косвенным

    3. прямым

    4. регрессивныем

96. К ресурсным платежам относятся

    1. акциз на нефть и стабильный газовый конденсат; сбор за право пользования объектами животного мира; плата за землю

    2. налоги и платежи, уплачиваемые при пользовании недрами; плата за выбросы вредных веществ; сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов; плата за пользование водными объектами; лесной доход

    3. отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной доход

    4. плата за землю; плата за пользование водными объектами

97. В настоящее время во всех отраслях действуют ставки ндс

    1. 28 % и 18 %

    2. 20 % и 10 %

    3. 15 % и 5 %

    4. 18 % и 10 %

98. При определении облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц применяются налоговые вычеты

    1. регулярные, стандартные, профессиональные, имущественные

    2. социальные, местные, профессиональные, имущественные

    3. социальные, региональные, местные, федеральные

    4. стандартные, социальные, профессиональные, имущественные

99. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются

    1. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, а также творческие мастерские, ателье, студии, принадлежащие деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности

    2. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, различные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности

    3. квартиры и дачи, жилой площадью до 50 квадратных метров, находящиеся в собственности

    4. жилые дома, находящиеся в собственности, и квартиры, арендуемые у государственных организаций

100. Налоговый учет - это

     1. система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ

     2. система обобщения информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации

     3. система учета хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения прибыли

     4. методика исчисления результатов финансовой деятельности организации

101. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более

     1. 35% дохода, полученного в налоговом периоде

     2. 25% прибыли, полученной в отчетном году

     3. 25% дохода, полученного в налоговом периоде

     4. 40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период

102. От уплаты государственной пошлины освобождаются

     1. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы

     2. инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы

     3. инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет

     4. инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет

103. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и

     1. прибыли от реализации подакцизного товара

     2. выручки от реализации подакцизного товара

     3. себестоимости подакцизного товара

     4. налоговой базы

104. Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от

     1. вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи

     2. вида добытого полезного ископаемого

     3. вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи

     4. вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков

105. Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов

     1. доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

     2. процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

     3. процентов по вкладам; доходов от продажи акций

     4. дивидендов; процентов по вкладам

106. К федеральным налогам относятся

     1. земельный налог, лесной доход

     2. земельный налог, НДС

     3. налог на прибыль организаций, НДС

     4. налог на имущество организаций, лесной доход

107. Налог на прибыль организаций является

     1. прямым

     2. регрессивным

     3. Косвенным

     4. прогрессивным

108. Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении

     1. осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов

     2. осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения

     3. осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий

     4. осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования

109. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

     1. физические лица – налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ

     2. все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей

     3. все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах

     4. все физические лица, проживающие в РФ

110. От обложения ндс освобождаются операции по реализации

     1. услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов, работ по строительству центров профессиональной переподготовки военнослужащих

     2. оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи, услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов

     3. важнейших медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, услуг городского пассажирского транспорта и др.

     4. технических средств для реабилитации инвалидов, оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи

111. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля

     1. выручки от реализации подакцизного товара

     2. себестоимости подакцизного товара

     3. налоговой базы

     4. прибыли от реализации подакцизного товара

112. Единый социальный налог направляется в

     1. Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования

     2. Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования

     3. Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд

     4. Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования

113. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме до 1 000 000 руб.,

     1. полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на новое строительство на территории РФ

     2. полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на приобретение нового жилья за счет средств работодателя

     3. полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 5 лет; израсходованной на новое строительство на территории РФ

     4. полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 3 лет; полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью

114. Ндс поступает

     1. 100% в региональный бюджет

     2. 100% в федеральный бюджет

     3. 20% - в федеральный бюджет, 80% - в региональный бюджет

     4. 80% - в федеральный бюджет, 20% - в региональный бюджет

115. Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов

     1. стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях

     2. стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

     3. дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

     4. дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения

116. Ставки акцизов устанавливаются

     1. региональными законами и являются едиными на всей территории региона

     2. федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров

     3. местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров

     4. федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ

117. Налоговая база для исчисления ндс определяется как

     1. выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме - при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости - при ввозе товаров на территорию РФ

     2. стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи

     3. стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)

     4. стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога - при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) - при ввозе товаров на территорию РФ

118. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается

     1. месячный доход

     2. совокупный годовой доход

     3. доход, полученный на территории РФ

     4. квартальный доход

119. Подакцизными товарами признаются

     1. ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили

     2. спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия

     3. спирт коньячный, пиво, легковые автомобили

     4. пиво, легковые автомобили, дизельное топливо

120. Виды подакцизных товаров

     1. могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации

     2. могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ

     3. являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ

     4. являются едиными на всей территории РФ

121. Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают

     1. средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования

     2. доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы

     3. стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации

     4. средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору

122. Акцизы включаются в

     1. прибыль организации

     2. финансовые результаты предприятия

     3. цену товара и оплачиваются покупателями

     4. себестоимость товаров

123. Плательщиками земельного налога являются

     1. организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду

     2. организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование

     3. организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита

     4. организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду

124. Не подлежат обложению ндс следующие операции

     1. банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов

     2. инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию

     3. оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов

     4. банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства

125. Налоговым периодом по акцизам признается

     1. квартал

     2. квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара

     3. календарный месяц

     4. календарный год

126. Объектом обложения ндс признается

     1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством

     2. ввоз товаров на таможенную территорию РФ; передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

     3. ввоз товаров на таможенную территорию РФ; реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача имущественных прав; передача права собственности на товары на безвозмездной основе

     4. передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством; реализация товаров на территории РФ

127. Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны

     1. своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах

     2. вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах

     3. своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц

     4. своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц

128. Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. За каждый месяц на ребенка

     1. в возрасте до 16 лет

     2. в возрасте до 24 лет

     3. в возрасте до 18 лет

     4. в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

129. Плательщиками акцизов являются

     1. организации, производящие и реализующие подакцизные товары; организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства

     2. организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства; индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией подакцизных товаров

     3. организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами

     4. организации и физические лица, занимающиеся реализацией подакцизных товаров

130. Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем году, вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение

     1. срока, необходимого для покрытия убытка

     2. 1 года после получения убытка

     3. последующих 10 лет

     4. последующих 5 лет

131. Налоговая база ндс при осуществлении посреднических услуг определяется как

     1. стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг

     2. сумма дохода, полученная в виде вознаграждений

     3. выручка от оказанных услуг

     4. прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг

132. Налог на добычу полезных ископаемых взимается

     1. с организаций, ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений

     2. с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией

     3. с организаций и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых

     4. с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков

133. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании

     1. конторольно-кассовых чеков

     2. счетов-фактур

     3. расчетных и первичных учетных документов

     4. налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

134. НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем

     1. ежемесячно

     2. ежеквартально

     3. не позднее 20 января следующего года

     4. ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки

135. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности в размере до 100 000 руб. в течение налогового периода, если они

     1. не пользуются услугами медицинских учреждений

     2. являются инвалидами

     3. не обладают правом на социальное обеспечение

     4. не претендуют на государственное пенсионное обеспечение

136. Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в

     1. арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде

     2. арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции

     3. арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде

     4. судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде

137. Единый социальный налог введен

     1. с 2001 г.

     2. с 2000 г.

     3. с 1954 г.

     4. с 1999 г.

138. Налог на добавленную стоимость введен в России

     1. в 1960 г.

     2. в 1995 г.

     3. в 1991 г.

     4. в 1992 г.

139. При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются

     1. все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды

     2. все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме

     3. все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках

     4. все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды

140. Налог на доходы физических лиц зачисляется

     1. федеральный бюджет - 3%, региональный бюджет – 97%

     2. федеральный бюджет - 100%

     3. региональный бюджет – 100%

     4. федеральный бюджет - 99%, региональный бюджет – 1%

141. Плательщиками государственной пошлины являются

     1. все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

     2. юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

     3. граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов

     4. граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий

142. Плательщиками налога на имущество предприятий являются

     1. российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)

     2. российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых

     3. российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс

     4. российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность

143. Налоговыми агентами, ежемесячно удерживающими налог на доходы физических лиц, являются

     1. частные нотариусы; медицинские учреждения

     2. индивидуальные предприниматели; промышленные предприятия

     3. государственные учреждения; частные нотариусы

     4. российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ

144. Максимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере

     1. 0.3

     2. 0.2

     3. 0.35

     4. 0.13

145. Платежи за пользование лесными ресурсами взимаются за

     1. заготовку древесины; использование древисины для народных промыслов; заготовку в предпринимательских целях дикорастущих плодов

     2. заготовку древесины, разрешенную к рубке; различные виды лесопользования (сенокошение, пастьба скота, создание плантаций лекарственных растений и др.)

     3. заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства; использование древесины для народных промыслов

     4. заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей, нужд охотничьего хозяйства

146. К региональным налогам относятся

     1. транспортный налог, единый социальный налог

     2. налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами

     3. налог на имущество организаций, транспортный налог

     4. налог на игорный бизнес, земельный налог

147. Налог на добавленную стоимость является налогом

     1. прогрессивным

     2. прямым

     3. Косвенным

     4. регрессивным

148. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от

     1. в процентах от страховой стоимости

     2. в процентах от рыночной стоимости

     3. мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств

     4. в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств

149. Под государственной пошлиной понимается

     1. обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами

     2. обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий

     3. установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами

     4. установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами

150. Налог на имущество физических лиц является

     1. местным, единым для всей территории каждого региона

     2. местным, обязательным и единым на всей территории России

     3. федеральным, обязательным и единым на всей территории России

     4. региональным, единым для всей территории каждого региона

151. Ставки единого социального налога установлены в форме

     1. процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)

     2. процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года

     3. твердой суммы платежа

     4. процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года

152. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций уплачиваются

     1. не позднее 1 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа

     2. не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа

     3. не позднее 28 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального платежа за предшествующий квартал

     4. не позднее 25 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартального платежа

153. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной

     1. за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

     2. за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

     3. за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

     4. за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях

154. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты ндс, если у них

     1. в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.

     2. в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.

     3. в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.

     4. в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.

155. Объектом обложения единым социальным налогом являются

     1. все доходы, получаемые физическими лицами

     2. выплаты, начисленные работодателем работникам, доходы индивидуальных предпринимателей от предпринимательской или любой профессиональной деятельности за вычетом расходов

     3. все доходы, начисленные работодателем работникам, а также доходы индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин, крестьянских хозяйств от любой профессиональной деятельности

     4. все доходы, начисленные работодателем работникам, кроме доходов по авторским и лицензионным договорам

156. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ сумма акциза уплачивается в полном объеме

     1. при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита

     2. при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения

     3. при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта

     4. при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза

157. В Дании стоимость даримого имущества облагается

     1. налогом на наследования и дарения по ставке 15%

     2. подоходным налогом у получателя как обычный доход

     3. налогом на наследования и дарения по прогрессивным ставкам

     4. налогом по двум ставкам, в зависимости от стоимости имущества и степени родства

158. Таможенный платеж за таможенное сопровождение автотранспортных средств, перевозящих товары, устанавливается в зависимости от

     1. таможенной стоимости товаров, перевозимых на данных автотранспортных средствах

     2. количества автотранспортных средств независимо от расстояния перемещения

     3. расстояния, на которое должностными лицами таможенных органов осуществляется сопровождение каждого автотранспортного средства при внутреннем таможенном транзите

     4. товаров и маршрута перевозки

159. Правом регулировать ставки таможенных пошлин обладает Президент

     1. в Украине

     2. в России

     3. в США

     4. во Франции

160. За оформление таможенного сопровождения товаров взимается

     1. совокупный таможенный платеж

     2. единый таможенный платеж

     3. таможенная пошлина

     4. таможенный сбор

161. Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется

     1. особой

     2. адвалорной

     3. специфической

     4. комбинированной

162. При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы

     1. взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ

     2. не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ

     3. не взимаются

     4. взимаются в общем порядке

163. Цель взимания пошлин с товаров, нежелательных для ввоза в страну, -

     1. регулирующая

     2. протекционистская

     3. фискальная

     4. запретительная

164. С транспортных судов, осуществляющих международные перевозки, таможенная пошлина

     1. взимается

     2. не взимается

     3. отнесена к разряду таможенных преференций

     4. отнесена к разряду таможенных льгот

165. Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно

     1. находится на территории Российской Федерации

     2. имеет постоянное место жительства в России

     3. осуществляет экономическую деятельность на территории России в течение не менее одного месяца

     4. проживает в России более 183 дней в календарном году

166. Ставки адвалорной пошлины устанавливаются на основе

     1. количества товара

     2. таможенной стоимости товара

     3. объема товара

     4. массы товара

167. Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в

     1. Нидерландах

     2. Дании

     3. Италии

     4. Финляндии

168. Налоговым законодательством Германии предусмотрена система

     1. взаимоисключающего обложения

     2. ступенчатого обложения каждым налогом

     3. параллельного обложения налогами

     4. производного налогообложения

169. Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с

     1. Законом «Об основах налоговой системы РФ»

     2. Законом РФ «О таможенном тарифе»

     3. Решением Федеральной таможенной службы РФ

     4. Таможенным и Налоговым кодексами РФ

170. Возврат ранее уплаченной таможенной пошлины представляет собой

     1. тарифный вычет

     2. тарифную льготу

     3. таможенный тариф

     4. протекционизм

171. Товары, происходящие из государств – бывших республик СССР,

     1. облагаются ввозными таможенными пошлинами

     2. облагаются в соответствии с национальной системой преференций

     3. облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза

     4. не облагаются ввозными таможенными пошлинами

172. Пересмотр земельного кадастра во Франции, с целью актуализации, осуществляется

     1. ежегодно

     2. раз в три года

     3. раз в десять лет

     4. раз в пять лет

173. Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является _________ товара

     1. количество единиц товара

     2. таможенная стоимость

     3. объем

     4. масса

174. В области формирования и распределения компетенций в сфере налогообложения для большинства стран Европы характерно

     1. долевое участие органов власти в использовании сумм того или иного налога

     2. что каждый федеральный налог продублирован аналогичным местным налогом

     3. что каждый налог изымается полностью только в бюджет одного уровня власти

     4. преобладание поступлений от налога с продаж в консолидированном бюджете над поступлениями от других налогов

175. Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается

     1. на Кипре

     2. на островах в проливе Ла-Манш

     3. в Андорре

     4. в Панаме

176. Основным среди потребительских налогов Японии считается

     1. федеральный налог на товары и услуги

     2. сбор за право торговли

     3. налог с продаж

     4. налог на добавленную стоимость

177. Срок уплаты таможенных платежей

     1. одновременно с предъявлением товаров на таможенное оформление

     2. не позднее 15 дней со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и не позднее дня подачи таможенной декларации (при вывозе толваров)

     3. после подачи таможенной декларации

     4. не позднее месяца со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и в день подачи таможенной декларации (при вывозе товаров)

178. Таможенный тариф рф – это

     1. перечень ставок таможенных платежей, взимаемых с грузовладельцев

     2. перечень таможенных платежей, осуществляемых в сфере внешнеэкономической деятельности

     3. перечень товаров с их описанием и присвоением каждому из них соответствующего цифрового кода

     4. свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности

179. Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право

     1. Федеральная налоговая служба РФ

     2. Руководитель таможенного терминала

     3. Федеральная таможенная служба РФ

     4. Региональный орган исполнительной власти

180. К традиционно-историческим налоговым льготам относится освобождение от уплаты налогов

     1. дипломатических миссий иностранных государств

     2. многодетных семей

     3. церковного имущества

     4. государственного имущества

181. Постоянное представительство иностранной организации считается образованным

     1. со дня подачи заявления в регистрирующие органы

     2. с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение

     3. с момента постановки на учет в территориальной налоговой инспекции

     4. с начала календарного года, в котором представительство начало регулярно осуществлять предпринимательскую деятельность

182. Согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров, называется

     1. налоговой гармонизацией

     2. налоговым договором

     3. внешней налоговой политикой

     4. налоговым соглашением

183. В Финляндии акцизы взимаются только

     1. при ввозе подакцизных товаров на территорию страны

     2. с оптовой торговли подакцизными товарами

     3. с розничной торговли подакцизными товарами

     4. в момент вывоза подакцизных товаров за пределы страны

184. Таможенная стоимость товара определяется

     1. таможенными органами

     2. декларантом

     3. владельцем товара

     4. изготовителем товара

185. Тарифные льготы предоставляются в виде

     1. возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров

     2. освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот

     3. возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квототсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев

186. Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций применяется в

     1. Великобритании

     2. Австралии

     3. Швеции

     4. США

187. Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для

     1. налоговых гаваней

     2. свободных экономических зон

     3. свободных торговых зон

     4. экспортных промышленных зон

188. Перечень таможенных платежей в России установлен

     1. Таможенным и Налоговым кодексами

     2. Налоговым кодексом

     3. Постановлением Правительства РФ

     4. Законом «О таможенном тарифе»

189. Средства от таможенных платежей в России поступают в бюджет

     1. региональный

     2. федеральный

     3. таможенных органов

     4. местный

190. В Германии сумма налога на имущество предприятия

     1. относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции

     2. вычитается из налогооблагаемой прибыли

     3. относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль

     4. уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками

191. Таможенные пошлины являются _________________ налогом

     1. Косвенным

     2. Реальным

     3. прямым

     4. специальным

192. В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются

     1. только наемными работниками

     2. в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками

     3. поровну предпринимателями и наемными работниками

     4. только предпринимателями

193. Взимание двойного подоходного налога означает

     1. уплату дополнительного налога при превышении определенного уровня совокупного дохода

     2. уплату подоходного налога в федеральный и местный бюджеты по двум отдельным ставкам

     3. уплату налогов сначала с прибыли компании, а потом с распределяемой среди акционеров в виде дивидендов оставшейся прибыли

     4. для резидентов одной страны уплату подоходного налога не только в своей стране, но и в другой стране с доходов, полученных от источников в этой стране

194. Документ, письменно закрепляющий предоставление государством налоговых льгот конкретным предпринимателям, принимающим участие в осуществлении национальных экономических программ и планов, не носящих обязательного характера, называется

     1. налоговой декларацией

     2. налоговым договором

     3. соглашением об устранении двойного налогообложения

     4. налоговым соглашением

195. Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в

     1. Швеции

     2. Японии

     3. США

     4. Германии

196. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере

     1. 0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте

     2. фиксированной величины за каждую операцию оформления

     3. 0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ

     4. 1 % таможенной стоимости товаров в рублях

197. В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог

     1. имущественный

     2. подоходный

     3. на прибыль

     4. поземельный

198. Налоги во внешней торговле имеют функции

     1. фискальная, социальная, стимулирующая

     2. фискальная, распределительная, регулирующая

     3. фискальная, социальная, регулирующая

     4. социальная, фискальная, контрольная

199. Налоговой базой таможенного сбора за таможенное сопровождение товаров является

     1. стоимость товара

     2. количество единиц упаковки

     3. километр пути

     4. масса товара

200. В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает

     1. в период проведения технической реконструкции производства

     2. в течение срока амортизации используемого оборудования

     3. в год закупки оборудования

     4. в год ввода оборудования в эксплуатацию

201. Скидка с заработной платы наемных работников "на вынужденную честность" установлена в (во)

     1. Франции

     2. Японии

     3. США

     4. Нидерландах

202. Базовые ставки таможенных пошлин применяются в торговых отношениях

     1. со странами, с которыми у России нет режима наибольшего благоприятствования в торговле

     2. со странами, с которыми у России установлен режим наибольшего благоприятствования в торговле

     3. с наименее развитыми странами

     4. с развивающимися странами

203. К таможенным платежам относятся

     1. таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление, плата за участие в таможенных аукционах, акциз, НДС

     2. таможенные пошлины и сборы за хранение товаров

     3. таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление и сопровождение, акциз, НДС

     4. таможенные пошлины и сборы, акциз

204. Главной функцией налогов во внешней торговле является

     1. фискальная

     2. социальная

     3. контрольная

     4. регулирующая

205. Средства, потраченные на лечение, не облагаются подоходным налогом в

     1. Японии

     2. Дании

     3. Финляндии

     4. Швеции

206. Тарифные преференции предоставляются в отношении

     1. отдельных товаров

     2. отдельных государств

     3. отдельных декларантов

     4. временного перемещения товаров через таможенную границу

207. Суммы, получаемые иностранным физическим лицом в виде компенсации расходов на оплату жилья, при исчислении совокупного дохода

     1. учитывают в сумме превышения фактических расходов над нормативными

     2. не учитывают

     3. учитывают в полном объеме

     4. учитывают в определенных законом пределах

208. Среди основных видов деятельности офшорных компаний отсутствует

     1. коммерческая

     2. финансовая

     3. производственная

     4. страховая

209. Таможенная стоимость товаров, вывозимых (экспортируемых) из Российиской Федерации, определяется на основе

     1. суммы внешнеторговой сделки, указанной экспортером в товаросопроводительных документах

     2. заявляемой декларантом таможенной стоимости

     3. себестоимости товаров, перемещаемых через границу

     4. цены, фактически уплаченной за товары

210. Декларантами таможенных платежей называются

     1. лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ

     2. официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков

     3. лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления

     4. лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)

211. Основой для исчисления налога на добавленную стоимость на таможне является

     1. таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза

     2. таможенная стоимость товаров, из которой вычитается таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза

     3. таможенная стоимость товаров и средств транспортировки

     4. таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, таможенные сборы и сумма акциза по подакцизным товарам

212. Законом большинства стран предусмотрено, что налог может быть установлен, отменен или изменен на основе

     1. Решения местных органов власти

     2. Закона

     3. Решения Правительства

     4. Конституции

213. Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются, если

     1. таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение месяца в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей

     2. декларируемые товары ввозятся в качестве вклада в уставный (складочный) капитал

     3. таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей

     4. таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей

214. С товаров, идущих на экспорт, налог на добавленную стоимость

     1. не взимается, если они идут в страны-члены СНГ

     2. взимается в общем порядке

     3. взимается по нулевой ставке

     4. не взимается

215. Акцизы взимаются только с розничных продаж подакцизных товаров в

     1. Франции

     2. Финляндии

     3. Германии

     4. США

216. Налоговой базой для специфической пошлины служит

     1. цена товара

     2. стоимость товара

     3. вес, объем, единица товара

     4. затраты на производство товара

217. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается

     1. российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации

     2. налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход

     3. налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации

     4. самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ

218. Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике

     1. европейского

     2. американского

     3. международного

     4. российского

219. Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. Сша. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии

     1. 1, 3, 6, 7

     2. 2, 3, 6, 7

     3. 1, 2, 5, 6

     4. 1, 3, 4, 5

220. Таможенная политика представляет собой

     1. контроль государства за внешнеторговыми связями

     2. целенаправленную деятельность государства по регулированию внешнеторгового обмена путем установления соответствующего таможенного режима перемещения товаров через таможенную границу

     3. целенаправленную деятельность государства по защите внутреннего рынка РФ

     4. деятельность государства по руководству в торгово-экономической сфере с иностранными государствами

221. Плательщиком таможенной пошлины признается

     1. юридическое или физическое лицо, являющееся грузоперевозчиком товаров и транспортных средств

     2. лицо, являющееся собственником товаров, их покупателем, владельцем и перемещающее товары через таможенную границу РФ

     3. таможенный брокер

     4. российское или иностранное юридическое лицо, осуществляющее внешнеторговую деятельность

222. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов

     1. запрещены к уплате

     2. взимаются по решению руководителя таможенного терминала по заявлению плательщика

     3. взимаются в размере 1 % таможенной стоимости товаров

     4. взимаются в двойном размере

223. Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в

     1. фракционной оценке текущей стоимости недвижимости

     2. системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям

     3. индексации подоходного налога

     4. адекватном снижении (повышении) ставок налогов

224. Разрешенный Европейским Сообществом диапазон ставок налога на прибыль находится в пределах

     1. 10 - 20%

     2. 40 - 50%

     3. 20 - 25%

     4. 30 - 40%

225. Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии

     1. территориальности в отношении всех компаний

     2. резидентности в отношении только иностранных компаний

     3. территориальности в отношении только иностранных компаний

     4. резидентности в отношении всех компаний

226. Таможенная стоимость товаров, ввозимых (импортируемых) в Российискую Федерацию, определяется на основе

     1. информации об условиях и участниках сделки

     2. данных внешнеторговых контрактов, счетов-фактур, консульских фактур

     3. цены аналогичного товара на мировом рынке

     4. договорных цен на перемещаемые товары

227. Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется

     1. налоговой недискриминацией

     2. налоговым соглашением

     3. налоговой гармонизацией

     4. соглашением об устранении двойного налогообложения

228. Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран – пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне

     1. 50 % от базовой ставки

     2. в пять раз меньше

     3. 75 % от базовой ставки

     4. в три раза меньше

229. При перемещении через таможенную границу Российской Федерации не уплачивается

     1. акциз

     2. налог на добавленную стоимость

     3. налог на доход

     4. таможенная пошлина

230. Основными целями государственной внешнеторговой политики являются

     1. защита национальной промышленности от иностранной конкуренции

     2. поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами

     3. развитие национальной промышленности

     4. пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин

231. Основным методом определения таможенной стоимости является метод

     1. по цене сделки с вывозимыми товарами

     2. по цене сделки с ввозимыми товарами

     3. сложения стоимости

     4. по цене сделки с однородными товарами

25