През. (Образкова)
..doc
Источник: собственная разработка
Таблица 7 – Анализ налогов уплачиваемых из выручки в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Виды Налогов |
Фактически за 2011 г. |
Фактически за 2012 г. |
Фактически за 2013 г. |
Отклонение, млн. руб. |
|||||
|
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
2013 от 2011 |
2013 от 2012 |
2012 от 2011 |
|
|
НДС |
1266 |
100 |
2260 |
100 |
3089 |
100 |
+1823 |
+829 |
+994 |
Источник: собственная разработка
Таблица 8 - Исходные данные для факторного анализа налога на добавленную стоимость ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»» в 2012- 2013 г. г.
|
Наименование показателей |
Год |
Отклонение |
|
|
2012 |
2013 |
||
|
Налоговая база, млн. руб. |
13666 |
18721 |
+5055 |
|
в том числе: по операциям, облагаемым по ставке 20 % |
13427 |
18308 |
+4881 |
|
По операциям, облагаемым по ставке 10 % |
239 |
413 |
+174 |
|
Сумма НДС, млн. руб. |
2260 |
3089 |
+829 |
Источник: собственная разработка
Таблица 9 – Расчет влияния факторов на изменение налога на добавленную стоимость в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Факторы |
Расчет |
Влияние на сумму отчислений |
|
Изменение суммы налоговой базы: -по операциям, облагаемым по ставке 20% |
+ 4881 х 20/ 120 |
+813 |
|
-по операциям, облагаемым по ставке 10% |
+ 174 х 10/ 110 |
+16 |
|
Итого |
3089 - 2260 |
+829 |
Источник: собственная разработка
Таблица 10 – Анализ налогов входящих в себестоимость продукции
|
Виды Налогов |
Фактически за 2011 г. |
Фактически за 2012 г. |
Фактически за 2013 г. |
Отклонение |
||||||
|
Сумма млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма млн. руб. |
уд. вес, % |
по сумме, млн. руб. |
по уд. весу, % |
|||
|
2013 от 2012 |
2013 от 2011 |
2013 от 2012 |
2013 от 2011 |
|||||||
|
Отчисления в ФСЗН |
326 |
86,2 |
471 |
81,3 |
853 |
79,2 |
+382 |
+527 |
-2,1 |
-7,0 |
|
Отчисления в Белгосстрах |
3 |
0,8 |
12 |
2,1 |
13 |
1,2 |
+1 |
+10 |
-0,9 |
+0,4 |
|
Земельный налог |
33 |
8,7 |
66 |
11,4 |
142 |
13,2 |
+76 |
+109 |
+1,8 |
+4,5 |
|
Экологический налог |
4 |
1,1 |
6 |
1,0 |
16 |
1,5 |
+10 |
+12 |
+0,5 |
+0,4 |
|
Налог на недвижимость |
12 |
3,2 |
24 |
4,1 |
53 |
4,9 |
+29 |
+41 |
+0,8 |
+1,7 |
|
Итого |
378 |
100 |
579 |
100 |
1077 |
100 |
+479 |
+658 |
0 |
0 |
Источник: собственная разработка
Таблица 11 - Исходные данные для факторного анализа взносов в ФСЗН
|
Наименование показателей |
Год |
Отклонение
|
|
|
2012 |
2013 |
||
|
Фонд заработной платы, млн. руб. |
1354 |
2478 |
+1124 |
|
Ставка отчислений, % |
34 |
34 |
0 |
|
Сумма отчислений в ФСЗН, млн. руб. |
471 |
853 |
+382 |
Источник: собственная разработка
Таблица 12 - Расчет влияния факторов на изменение суммы взносов в ФСЗН, млн. руб.
|
Факторы |
Расчет |
Влияние на сумму отчислений |
|
Изменение суммы фонда заработной платы |
1124 х 34/ 100 |
+382 |
|
Изменение ставки взносов по обязательному страхованию |
- |
- |
|
Итого |
853 – 471 |
+382 |
Источник: собственная разработка
Таблица 13 - Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белгосстрах в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Наименование показателей |
Год |
Отклонение
|
|
|
2011 |
2012 |
||
|
Фонд заработной платы, млн. руб. |
1354 |
2438 |
+1124 |
|
Ставка страховых взносов, % |
0,44 |
0,54 |
+0,10 |
|
Сумма взносов по обязательному страхованию, млн. руб. |
12 |
13 |
+1 |
Источник: собственная разработка
Таблица 14 - Расчет влияния факторов на изменение суммы взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белгосстрах в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Факторы |
Расчет |
Влияние на сумму отчислений, млн. руб. |
|
Изменение суммы фонда заработной платы, млн. руб. |
1124 х 0,54 / 100 |
+0,61 |
|
Изменение ставки взносов по обязательному страхованию, % |
0,10 х 2438 /100 |
+0,39 |
|
Итого |
13-12 |
+1 |
Источник: собственная разработка
Таблица 15 - Анализ земельного налога, уплачиваемого ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»» в 2012-2013 г.г.
|
Наименование показателей |
Год |
Отклонение
|
|
|
2012 |
2013 |
||
|
Площадь земельного участка, всего га |
9,058 |
9,058 |
0 |
|
Кадастровая стоимость 1 кв. метра земельного участка, тыс. руб. |
1875,75 |
2289,75 |
+ 414 |
|
Ставка земельного налога, %. |
1,1 |
1,1 |
0 |
|
Коэффициент индексации |
1 |
1 |
0 |
|
Повышающий коэффициент, |
1,7 |
1,7 |
0 |
|
Сумма земельного налога, млн. руб. |
66 |
142 |
+76 |
Источник: собственная разработка
Таблица 16 - Расчет влияния факторов на изменение земельного налога в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Факторы |
Расчет |
Влияние факторов |
|
Изменение площади земельного участка |
- |
- |
|
Изменение за счет кадастровой стоимости 1 кв. метра земельного участка |
9,058х414000х1х1,7х1,1/100 |
+ 76 |
|
Изменение за счет ставки налога |
- |
- |
|
Изменение за счет коэффициента |
- |
- |
|
Изменение за счет понижающего коэффициента установленного решением Правительства РБ |
- |
- |
|
Итого |
142-66 |
+76 |
Источник: собственная разработка
Таблица 17 – Данные для анализа налога на недвижимость в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Наименование показателей |
Год |
Отклонение |
|
|
2012 |
2013 |
||
|
1. Остаточная стоимость основных средств, подлежащих налогообло-жению, млн. руб. |
1313 |
2956 |
+ 1643 |
|
2. Ставка налога, % |
1 |
1 |
0 |
|
3. Увеличение (уменьшение) ставки налога |
1,8 |
1,8 |
0 |
|
4. Начисленный налог, млн. руб. |
24 |
53 |
+ 29 |
Источник: собственная разработка
Таблица 18 - Расчет влияния факторов на изменение налога на недвижимость
|
Факторы |
Расчет |
Влияние факторов, млн. руб. |
|
Изменение остаточной стоимости основных средств, подлежащих налогообложению |
+1643х1х1,8/100 |
+ 29 |
|
Изменение ставки налога |
- |
- |
|
Итого |
53-24 |
+ 29 |
Источник: собственная разработка
Таблица 19 - Данные для анализа налога на прибыль в ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Наименование показателей |
Год |
Откло-нения |
|
|
2012 |
2013 |
||
|
1 Выручка (доходы) от реализации товаров (работ, услуг), млн. руб. |
14753 |
21681 |
+6928 |
|
2 Затраты по производству и реализации, млн. руб. |
11372 |
17292 |
+5920 |
|
3 Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки, млн. руб. |
2218 |
3089 |
+871 |
|
4 Сальдо прочих доходов и расходов, млн. руб. |
-560 |
-417 |
-143 |
|
5 Прибыль к налогообложению, млн. руб. |
603 |
883 |
+280 |
|
6 Льготируемая прибыль, млн. руб. |
0 |
0 |
0 |
|
7 Ставка налога на прибыль, % |
18 |
18 |
0 |
|
8 Сумма налога на прибыль, млн. руб. |
145 |
159 |
+14 |
Источник собственная разработка
Таблица 20 - Расчет влияния факторов на изменение налога на прибыль ТПКУП «Комбинат питания «Витамин»»
|
Факторы |
Расчет |
Влияние факторов |
|
Изменение выручки от реализации товаров (работ, услуг) |
(21681-14753)х18/100 |
+1247 |
|
Изменение затрат по производству и реализации |
-(17292-11372)х 18/100 |
-1065 |
|
Изменение налогов и сборов, уплачиваемых из выручки |
-(3089-2218)х18/100 |
-157 |
|
Изменение сальдо прочих доходов и расходов |
-(-417-(-560))х18/100 |
-11 |
|
Изменение льготируемой прибыли |
0 |
0 |
|
Изменение ставки налога |
0 |
0 |
|
Итого |
159-145 |
+14 |
Источник собственная разработка