2.1. Сальдо по счетам синтетического учета на начало отчетного месяца, руб.
|
Сальдо по счетам синтетического учета на начало отчетного месяца | |||
|
Шифр счетов |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца | |
|
Дт |
Кт | ||
|
1 |
Основные средства |
12417890,00 |
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
4276247,00 |
|
10 |
Материалы (по плановой себестоимости) |
4869100,00 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
194766,00 |
|
|
20 |
Основное производство |
586400,00 |
|
|
23 |
Вспомогательные производства |
49160,00 |
|
|
43 |
Готовая продукция (по плановой себестоимости) |
310800,00 |
|
|
43 |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
6216,00 |
|
|
50 |
Касса |
45800,00 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
986510,00 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
286100,00 |
1738400,00 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
4152800,00 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
282000,00 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
124000,00 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
605000,00 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
28710,00 |
2690,00 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
3561450,00 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
2882065,00 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2156800,00 |
|
Итого |
19781452,00 |
19781452,00 | |
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Хозяйственные операции за отчетный месяц | |||||
|
Номер операции |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | ||
|
Дебет |
Кредит |
частная |
общая | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств. |
|
60а |
|
94400 |
|
|
Договорная цена объекта с расходами по монтажу |
08-4 |
|
80000 |
|
|
|
НДС в сумме счета |
19-1 |
|
14400 |
|
|
2 |
Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств |
01 |
08-4 |
80000 |
80000 |
|
3 |
Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. |
|
60б |
|
503860 |
|
|
В сумме счета: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость материалов по договорным ценам |
15-1 |
|
427000 |
|
|
|
- налог на добавленную стоимость (НДС) |
19-3 |
|
76860 |
|
|
4 |
Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов |
15-1 |
71-1 |
10671 |
10671 |
|
5 |
Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.) |
10-1 |
15-1 |
|
451300 |
|
|
Материал «А» - 110 |
10-1-а |
|
309100 |
|
|
|
Материал «Б» - 300 |
10-1-б |
|
142200 |
|
|
6 |
Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости |
16 |
15 |
-13629 |
-13629 |
|
7 |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
|
70 |
|
728000 |
|
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
20 |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 |
20-115 |
|
280000 |
|
|
|
изделия 20.118 |
20-118 |
|
120000 |
|
|
|
изделия 20.121 |
20-121 |
|
60000 |
|
|
|
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
|
70000 |
|
|
|
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
|
80000 |
|
|
|
- персоналу заводоуправления |
26 |
|
90000 |
|
|
|
- пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования |
69-1 |
|
28000 |
|
|
8 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы: |
|
69-1 |
|
189000 |
|
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
20 |
|
|
|
|
|
изделия 20.115 |
20-115 |
|
75600 |
|
|
|
изделия 20.118 |
20-118 |
|
32400 |
|
|
|
изделия 20.121 |
20-121 |
|
16200 |
|
|
|
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
|
18900 |
|
|
|
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
|
21600 |
|
|
|
- персоналу заводоуправления |
26 |
|
24300 |
|
|
9 |
Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.): |
|
|
|
|
|
|
Материал «А» для производства: |
|
|
|
674400 |
|
|
изделия 20.115 – 80 |
20-115 |
10-1-а |
224800 |
|
|
|
изделия 20.118 – 120 |
20-118 |
10-1-а |
337200 |
|
|
|
изделия 20.121 – 40 |
20-121 |
10-1-а |
112400 |
|
|
|
Материал «Б» для производства: |
|
|
|
995400 |
|
|
изделия 20.115 – 800 |
20-115 |
10-1-б |
379200 |
|
|
|
изделия 20.118 – 600 |
20-118 |
10-1-б |
284400 |
|
|
|
изделия 20.121 – 700 |
20-121 |
10-1-б |
331800 |
|
|
|
Материал «В»: |
|
|
|
93600 |
|
|
на общепроизводственные нужды – 600 |
25 |
10-1-в |
31200 |
|
|
|
на общехозяйственные нужды – 400 |
26 |
10-1-в |
20800 |
|
|
|
во вспомогательном производстве - 800 |
23 |
10-1-в |
41600 |
|
|
10 |
Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство: |
20 |
16 |
|
56849 |
|
|
изделия 20.115 |
20-115 |
|
20564 |
|
|
|
изделия 20.118 |
20-118 |
|
21162 |
|
|
|
изделия 20.121 |
20-121 |
|
15123 |
|
|
11 |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: |
|
02-1 |
|
201270 |
|
|
- в цехах основного производства |
25 |
|
126670 |
|
|
|
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
|
31500 |
|
|
|
- общехозяйственного назначения |
26 |
|
25100 |
|
|
|
- оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются) |
44-2 |
|
18000 |
|
|
12 |
Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную: |
|
60в |
|
57112 |
|
|
- в цехах основного производства |
25 |
|
41300 |
|
|
|
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
|
5700 |
|
|
|
- в заводоуправлении |
26 |
|
1400 |
|
|
|
НДС в сумме счета |
19 |
|
8712 |
|
|
13 |
Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств |
|
60а |
|
24024 |
|
|
- в цехах основного производства |
25 |
60а |
16800 |
|
|
|
- в заводоуправлении |
26 |
60а |
4200 |
|
|
|
НДС в сумме счета |
19 |
60а |
3024 |
|
|
14 |
Выдано под отчет из кассы на командировочные расходы заместителю главного бухгалтера Симонову В.И., связанные со сдачей отчетности |
71 |
50 |
12800 |
12800 |
|
15 |
Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам |
26 |
71 |
15200 |
15200 |
|
16 |
Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с: |
|
23 |
|
210000 |
|
|
- ремонтом оборудования цехов основного производства |
25 |
|
147000 |
|
|
|
- ремонтом здания заводоуправления |
26 |
|
21000 |
|
|
|
- доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются) |
44-2 |
|
42000 |
|
|
17 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы: |
20 |
25 |
|
451870 |
|
|
изделие 20.115 |
20/115 |
|
275051 |
|
|
|
изделие 20.118 |
20/118 |
|
117879 |
|
|
|
изделие 20.121 |
20/121 |
|
58940 |
|
|
18 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы: |
|
26 |
|
202000 |
|
|
изделие 20.115 |
20/115 |
|
122957 |
|
|
|
изделиея 20.118 |
20/118 |
|
52696 |
|
|
|
изделие 20.121 |
20/121 |
|
26348 |
|
|
19 |
Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.): |
43пл |
20 |
|
3325350 |
|
|
изделие 20.115 – 3070 |
|
|
1381500 |
|
|
|
изделие 20.118 – 6050 |
|
|
1270500 |
|
|
|
изделие 20.121 – 2010 |
|
|
673350 |
|
|
20 |
Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: |
43откл |
20 |
|
-36357 |
|
|
изделие 20.115 |
|
|
20760 |
|
|
|
изделие 20.118 |
|
|
-80689 |
|
|
|
изделие 20.121 |
|
|
23572 |
|
|
21 |
Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.) |
90 |
43пл |
|
3482150 |
|
|
изделие 20.115 – 3175 |
|
|
1428750 |
|
|
|
изделие 20.118 – 6460 |
|
|
1356600 |
|
|
|
изделие 20.121 – 2080 |
|
|
696800 |
|
|
22 |
Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости |
90 |
43откл |
-28902 |
-28902 |
|
23 |
Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию |
62-1 |
90-1 |
5710905 |
5710905 |
|
|
В сумме счетов: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750 |
|
|
|
|
|
|
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155 |
|
|
|
|
|
24 |
Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции |
90-3 |
68-2 |
871155 |
871155 |
|
25 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию |
51 |
62-1 |
4136905 |
4136905 |
|
26 |
Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68 |
92140 |
92140 |
|
27 |
Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты) |
70 |
76 |
21200 |
21200 |
|
28 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов |
50 |
51 |
710100 |
710100 |
|
29 |
Выдано из кассы организации: |
|
50 |
|
692100 |
|
|
- сумма заработной платы персоналу |
70 |
|
681900 |
|
|
|
- сумма по исполнительным листам (алименты) |
76 |
|
10200 |
|
|
30 |
Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы |
70 |
76-4 |
28200 |
28200 |
|
31 |
Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам |
76 |
51 |
11000 |
11000 |
|
32 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) |
68 |
51 |
92140 |
92140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы |
51 |
50 |
28200 |
28200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания» |
60б |
51 |
411800 |
411800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам |
68 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
82966 |
82966 |
|
36 |
Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС) |
68 |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
912489 |
912489 |
|
37 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
60 |
51 |
|
1064000 |
|
|
- ОАО «Теплопроммонтаж» |
60а |
|
439290 |
|
|
|
- ОАО «Лукойл-Интер» |
60в |
|
624710 |
|
|
38 |
В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность |
51 |
60г |
|
|
|
|
|
|
|
286100 |
286100 |
|
|
Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила |
51 |
91 |
1431 |
1431 |
|
39 |
Списываются расходы, связанные с реализацией продукции |
90 |
44 |
58000 |
58000 |
|
40 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. |
71 |
50 |
2400 |
2400 |
|
41 |
Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит) |
91 |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
69213 |
69213 |
|
42 |
Выявлен и списан результат реализации продукции |
90/9 |
99 |
1328502 |
1328502 |
|
43 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам |
69 |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
175400 |
175400 |
|
44 |
Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами |
99 |
91 |
67782 |
67782 |
|
45 |
Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли |
99 |
69 |
252144 |
252144 |
|
46 |
Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли |
99 |
84 |
1008576 |
1008576 |
|
47 |
Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого: |
|
60д |
|
531000 |
|
|
- по договорным ценам |
07 |
|
450000 |
|
|
|
- НДС в сумме счета |
19 |
|
81000 |
|
|
48 |
Оборудование сдано в монтаж |
08 |
07 |
450000 |
450000 |
|
49 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования |
|
60а |
|
18880 |
|
|
В сумме счета: |
|
|
|
|
|
|
- договорная стоимость монтажа |
08 |
|
16000 |
|
|
|
- НДС в сумме счета |
19 |
|
2880 |
|
|
50 |
Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование |
01 |
08 |
466000 |
466000 |
|
Итого |
х |
х |
31361096 |
31361096 | |
|
Операция № 5 |
|
| |||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
1.1 Сальдо по счету 10 «Материалы» на начало месяца | |||||||||
|
Наименование материалов |
Плановая себестоимость |
Количество |
Сумма | ||||||
|
Материал «А», шт. |
2810 |
578 |
1624180 | ||||||
|
Материал «Б», шт. |
474 |
6260 |
2967240 | ||||||
|
Материал «В», шт. |
52 |
5340 |
277680 | ||||||
|
Итого |
|
|
4869100 | ||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество, шт.): | |||||||||
|
Материал «А» |
=110*2810=309100 руб. |
| |||||||
|
Материал «Б» |
=300*474=142200 руб. |
| |||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
Операция № 6,9,10 |
|
| |||||||
|
Определение суммы списание отклонения по назначению по заготовленным материалам | |||||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
15 |
|
| |||||||
|
Д-т |
К-т |
|
| ||||||
|
427 000,00 |
|
|
| ||||||
|
10 671,00 |
|
|
| ||||||
|
Об. 437 671,00 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
Фактическая себестоимость поступивших материалов за месяц 437671,00 рублей. | |||||||||
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов, списываемых в затраты производства от плановой их себестоимости | |||||||||
|
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение |
Фактическая себестоимость | ||||||
|
Остаток на начало месяца |
4869100,00 |
194766,00 |
5063866,00 | ||||||
|
материал А |
1624180,00 |
64967,87 |
1689147,87 | ||||||
|
материал Б |
2967240,00 |
118690,82 |
3085930,82 | ||||||
|
материал В |
277680,00 |
11107,31 |
288787,31 | ||||||
|
Поступило за месяц |
451300,00 |
-13629,00 |
437671,00 | ||||||
|
материал А |
309100,00 |
-9334,64 |
299765,36 | ||||||
|
материал Б |
142200,00 |
-4294,36 |
137905,64 | ||||||
|
материал В |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||||
|
Итого с остатком |
5320400,00 |
181137,00 |
5501537,00 | ||||||
|
Средний уровень отклонения, % |
х |
3,40 |
х | ||||||
|
Расход за месяц |
1763400,00 |
60036,27 |
1703363,73 | ||||||
|
материал А |
674400,00 |
22960,45 |
651439,55 | ||||||
|
материал Б |
995400,00 |
33889,14 |
961510,86 | ||||||
|
материал В |
93600,00 |
3186,68 |
90413,32 | ||||||
|
Остаток на конец месяца |
3557000,00 |
121100,73 |
3798173,27 | ||||||
|
материал А |
1258880,00 |
32672,77 |
1337473,68 | ||||||
|
материал Б |
2114040,00 |
80507,32 |
2262325,60 | ||||||
|
материал В |
184080,00 |
7920,63 |
198374,00 | ||||||
|
Расчет – распределение суммы отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости по аналитическим счетам учета затрат основного производства за отчетный месяц |
| ||||||||
|
|
|
|
|
| |||||
|
Дебет счетов |
Плановая себестоимость материалов |
Отклонение |
| ||||||
|
% |
сумма |
| |||||||
|
20.115 |
604 000 |
3,4 |
20 564 |
| |||||
|
20.118 |
621 600 |
3,4 |
21 162 |
| |||||
|
20.121 |
444 200 |
3,4 |
15 123 |
| |||||
|
Итого |
1 669 800 |
3,4 |
56 849 |
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
|
ИТОГО сумма отклонений = 20 564 + 21 162 + 15 123= 56 849 руб. |
| ||||||||
|
Операция № 17,18 | |||||
|
Расчет – распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов за отчетный месяц | |||||
|
Дебет счетов |
Сумма заработной платы производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы | ||
|
% |
сумма |
% |
сумма | ||
|
20.115 |
280 000,00 |
60,87 |
275051 |
60,87 |
113704 |
|
20.118 |
120 000,00 |
26,09 |
117879 |
26,09 |
48730 |
|
20.121 |
60 000,00 |
13,04 |
58940 |
13,04 |
24365 |
|
Итого |
460 000,00 |
100,00 |
451870 |
100,00 |
186800 |
|
|
Счет 25 |
|
| |||||||
|
№ операции |
Д-т |
№операции |
К-т |
| ||||||
|
7 |
70 000,00 |
17 |
451 870,00 |
| ||||||
|
8 |
18900,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
31 200,00 |
|
|
| ||||||
|
11 |
126 670,00 |
|
|
| ||||||
|
12 |
41 300,00 |
|
|
| ||||||
|
13 |
16 800,00 |
|
|
| ||||||
|
16 |
147 000,00 |
|
|
| ||||||
|
оборот |
451 870,00 |
оборот |
451 870,00 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
Счет 26 |
|
| |||||||
|
№ операции |
Д-т |
№операции |
К-т |
| ||||||
|
7 |
90 000,00 |
18 |
186 800,00 |
| ||||||
|
8 |
24300,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
20800,00 |
|
|
| ||||||
|
11 |
25100,00 |
|
|
| ||||||
|
12 |
1400,00 |
|
|
| ||||||
|
13 |
4 200,00 |
|
|
| ||||||
|
16 |
21 000,00 |
|
|
| ||||||
|
оборот |
186 800,00 |
оборот |
186 800,00 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Операция № 19, 20, 21, 22 | ||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сальдо по счету 43 «Готовая продукция» на начало месяца | ||||||||||
|
Наименование продукции |
Плановая себестоимость единицы |
Количество |
Сумма по плановой себестоимости |
Отклонение фактической себестоимости от плановой | ||||||
|
Изделие 20.115, шт. |
450 |
205 |
92250 |
2850 | ||||||
|
Изделие 20.118, шт. |
210 |
610 |
128100 |
1486 | ||||||
|
Изделие 20.121, шт. |
335 |
270 |
90450 |
1880 | ||||||
|
Итого |
|
|
310800 |
6216 | ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой ее себестоимости за отчетный месяц, руб. | ||||||||||
|
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение |
Фактическая себестоимость |
| ||||||
|
Остаток готовой продукции на начало месяца |
310800 |
6216 |
317016 |
| ||||||
|
Изделие 20.115 |
92250 |
2850 |
95100 |
| ||||||
|
Изделие 20.118 |
128100 |
1486 |
129586 |
| ||||||
|
Изделие 20.121 |
90450 |
1880 |
92330 |
| ||||||
|
Выпуск готовой продукции за месяц |
3325350 |
-372644 |
2952706 |
| ||||||
|
Изделие 20.115 |
1381500 |
-10184 |
1371316 |
| ||||||
|
Изделие 20.118 |
1270500 |
-296001 |
974499 |
| ||||||
|
Изделие 20.121 |
673350 |
-66459 |
606891 |
| ||||||
|
Итого с остатком |
3636150 |
-366428 |
3269722 |
| ||||||
|
Средний уровень отклонения, % |
х |
-10,08 |
х |
| ||||||
|
Реализовано готовой продукции за месяц |
3482150 |
-350909 |
3131241 |
| ||||||
|
Изделие 20.115 |
1428750 |
-143980 |
1284770 |
| ||||||
|
Изделие 20.118 |
1356600 |
-136709 |
1219891 |
| ||||||
|
Изделие 20.121 |
696800 |
-70219 |
626581 |
| ||||||
|
Остаток готовой продукции на конец месяца |
154000 |
-15519 |
138481 |
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Сальдо по счету 20 «Основное производство» |
|
| ||||||||
|
|
| |||||||||
|
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на начало месяца |
Сальдо на конец месяца |
|
| ||||||
|
Изделие 20.115 |
72180 |
48092 |
|
| ||||||
|
Изделие 20.118 |
344100 |
120025 |
|
| ||||||
|
Изделие 20.121 |
170120 |
94009 |
|
| ||||||
|
Итого |
586400 |
262126 |
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Определение списания отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости |
| |||||||||
|
|
| |||||||||
|
Счет 20-115 |
| |||||||||
|
Д-т |
К-т |
| ||||||||
|
Н.с. |
72180 |
|
|
| ||||||
|
7 |
280 000,00 |
19 |
1 381 500,00 | |||||||
|
8 |
75 600,00 |
|
| |||||||
|
9 |
224 800,00 |
|
| |||||||
|
9 |
379 200,00 |
|
| |||||||
|
10 |
22 960,45 |
|
| |||||||
|
17 |
275 051 |
|
| |||||||
|
18 |
113 704 |
|
| |||||||
|
оборот |
1 371 316,10 |
оборот |
1 381 500,00 | |||||||
|
|
61 996,10 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Счет 20-118 |
| |||||||||
|
Д-т |
К-т |
| ||||||||
|
Н.с. |
344100 |
|
|
| ||||||
|
7 |
120 000,00 |
19 |
1 270 500,00 |
| ||||||
|
8 |
32 400,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
337 200,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
284 400,00 |
|
|
| ||||||
|
10 |
33 889 |
|
|
| ||||||
|
17 |
117 879 |
|
|
| ||||||
|
18 |
48 730 |
|
|
| ||||||
|
оборот |
974 498,70 |
оборот |
1 270 500,00 |
| ||||||
|
|
48 098,70 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Счет 20-121 |
| |||||||||
|
Д-т |
К-т |
| ||||||||
|
Н.с. |
170120 |
|
|
| ||||||
|
7 |
60 000,00 |
19 |
673 350,00 |
| ||||||
|
8 |
16 200,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
112 400,00 |
|
|
| ||||||
|
9 |
331 800,00 |
|
|
| ||||||
|
10 |
3 186,68 |
|
|
| ||||||
|
17 |
58 940 |
|
|
| ||||||
|
18 |
24 365 |
|
|
| ||||||
|
оборот |
606 891,46 |
оборот |
673 350,00 |
| ||||||
|
К.с. |
103 661,46 |
|
|
| ||||||
|
|
Операция 42 |
|
|
|
|
|
Выявление и списание результат от реализации | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
| |||
|
|
Д-т |
К-т |
| ||
|
|
номер операции |
сумма, руб. |
номер операции |
сумма, руб. |
|
|
|
21 |
3 482 150,00 |
23 |
5 710 905,00 |
|
|
|
22 |
-350 909,00 |
|
|
|
|
|
24 |
871 155,00 |
|
|
|
|
|
39 |
58 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборот |
4 060 396 |
оборот |
5 710 905,00 |
|
|
|
|
|
К.с |
1 650 509,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывание по назначению разности между прочими доходами и прочими расходами |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
| |||
|
|
Д-т |
К-т |
| ||
|
|
номер операции |
сумма, руб. |
номер операции |
сумма, руб. |
|
|
|
|
|
38 |
1 431,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборот |
0 |
оборот |
1 431,00 |
|
|
|
|
|
|
1 431,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 45 |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
| |||
|
|
99 |
| |||
|
|
Д-т |
К-т |
| ||
|
|
номер операции |
сумма, руб. |
номер операции |
сумма, руб. |
|
|
|
|
|
42 |
1 650 509,00 |
|
|
|
|
|
44 |
1431 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборот |
0 |
оборот |
1 651 940,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль= 1651940*20/100=330388 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операция 46 |
|
|
|
|
|
Списание по назначению суммы неиспользованной в течение отчетного периода прибыли |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
| |||
|
|
Д-т |
К-т |
| ||
|
|
номер операции |
сумма, руб. |
номер операции |
сумма, руб. |
|
|
|
45 |
330 388,00 |
42 |
1 650 509,00 |
|
|
|
|
|
44 |
1 431,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборот |
330 388 |
оборот |
1 651 940,00 |
|
|
|
|
|
|
1 321 552,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма неиспользованной прибыли составляет 1321552руб. |
| ||||