II часть.

Хозяйственные операции за отчетный месяц

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.			Дт		Кт
1	2	3	4	5		6
1	Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств. Договорная цена объекта с расходами по монтажу НДС в сумме счета	80000 14400		08 19		60
2	Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств		80000	01		08
3	Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. В сумме счета: - стоимость материалов по договорным ценам - НДС	427000 76860		15 19		60
4	Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанные с приобретением материалов		10671	15		71
5	Оприходованы по плановой себестоимость, поступившие на склад материалы(количество шт.) Материал «А» - 110 2810*110 Материал «Б» - 300  474*300		451300	10		15
6	Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости		(13629)	16		15
7	Начислена заработная плата персоналу организации: - рабочим основного производства а изготовление продукции: Изделия 20.115 Изделия 20.118 Изделия 20.121 - общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства - персоналу вспомогательных производств - персоналу заводоуправления - пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования	280000 120000 60000 70000 80000 90000 28000		20 25 23 26 69		70
8	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы: - рабочим основного производства за изготовление продукции: Изделия 20.115 Изделия 20.118 Изделия 20.121 - общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства - персоналу вспомогательных производств - персоналу заводоуправления	75600 32400 16200 18900 21600 24300		20 25 23 26		69
9	Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.): Материал «А» для производства: Изделия 20.115 – 80 2810*80 Изделия 20.118 – 120 2810*120 Изделия 20.121 – 40 2810*40 Материал «Б» для производства: Изделия 20.115 – 800 474*800 Изделия 20.118 – 600 474*600 Изделия 20.121 – 700 474*700 Материал «В»: На общепроизводственные нужды – 600 52*600 На общехозяйственные нужды – 400 52*400 Во вспомогательном производстве – 800 52*800	224800 337200 112400 379200 284400 331800 31200 20800 41600		20 20 25 26 23		10
10	Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство: Изделия 20.115 Изделия 20.118 Изделия 20.121	20564 21163 15123		20		16
11	Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: - в цехах основного производства - в цехах вспомогательного производства - общехозяйственного назначения - оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателям не компенсируются)	126670 31500 25100 18000		25 23 26 44		02
12	Принят счет ОАО «Лукойл - Интер» за электроэнергию, израсходованную: - в цехах основного производства - в цехах вспомогательного производства - в заводоуправлении НДС в сумме счета	41300 5700 1400 8712		25 23 26 19		60
13	Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств: - в цехах основного производства - в заводоуправлении НСД в сумме счета	16800 4200 3024		25 23 19		60
14	Выдано под отчет из кассы на командировочные расходы заместителю главного бухгалтера Симонову В.И., связанные со сдачей отчетности		12800	71		50
15	Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам		15200	26		71
16	Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с: - ремонтом оборудования цехов основного производства - ремонтом здания заводоуправления - доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателям не компенсируются)	147000 21000 42000		25 26 44		23
17	Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы: Изделие 20.115 Изделие 20.118 Изделие 20.121	275051 117879 58940		20		25
18	Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы: Изделие 20.115 Изделие 20.118 Изделие 20.121	122956 52696 26348		20		26
19	Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.) Изделие 20.115 – 3070 Изделие 20.118 – 6050 Изделие 20.121 - 2010	1381500 1270500 673350		43		20
20	Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: Изделие 20.115 Изделие 20.118 Изделие 20.121	20759 (80687) 23572		43		20
21	Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.): Изделие 20.115 – 3175 Изделие 20.118 – 6460 Изделие 20.121 - 2080		3482150	90		43
22	Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости		(28864)	90		43
23	Предъявлены к оплате счета – фактуры покупателям за отгруженную им продукцию В сумме счетов: - стоимость продукции по договорным ценам – 48398750 - НСД - 871155	5710905		62		90
24	Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции		871155	90		68
25	Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию		4136905	51		62
26	Удержан из сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ)		92140	70		68
27	Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты)		21200	70		76
28	Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов		710100	50		51
29	Выдано из кассы организации: - сумма заработной платы персоналу - сумма по исполнительным листам	681900 10200		70 76		51 51
30	Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы		28200	70		76
31	Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам		11000	76		51
32	Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц		92140	68		51
33	Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы		28200	51		50
34	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания»		411800	60		51
35	Зачтена сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам и принятым услугам		82966	19		68
36	Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость		912489	68		51
37	Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: - ОАО «Теплопроммонтаж» - ОАО «Лукойл – Интер»	439290 624710		60 60		51 51
38	В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис – служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила	286100 1431		51 51		60 91
39	Списываются расходы, связанные с реализацией продукции		58000	90		44
40	Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И.		2400	71		50
41	Списаны с расчетного счета расходы. Связанные с обслуживание кредита (проценты за банковский кредит)		69213	91		51
42	Выявлен и списан результат реализации продукции		1328464	90		99
43	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам		175400	69		51
44	Списывается по назначению разность между прочими доходами и расходами		67782	99		91
45	Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли		252136	99		68
46	Списывается по назначению сумма неиспользованной в течении отчетного периода прибыли		1008546	99		84
47	Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого: - по договорным ценам - НДС в сумме счета	450000 81000		07 19		60
48	Оборудование сдано в монтаж	450000		08		07
49	Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования В сумме счета: - договорная стоимость монтажа - НДС в сумме счета	16000 2880		08 19		60
50	Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование	466000		01		08
	ИТОГО	19528482	11832578