2. Субъекты бюджетного планирования

Субъекты бюджетного планирования — это органы исполнитель­ной, законодательной и судебной власти, осуществляющие составле­ние, рассмотрение, исполнение и контроль бюджетов всех уровней Б С РФ. СБП персонифицированы и определены в нормативно-законода­тельных актах Российской Федерации, субъектов Российской Феде­рации, муниципальных образований. Их деятельность в рамках БОР осуществляется по схеме, описанной ниже.

1. Каждый СБП формулирует свою миссию, представляющую краткое определение важнейшей цели государственной политики, за достижение которой он отвечает или ради достижения которой создан. Описание этой миссии может также содержать сведения об услугах, предоставляемых СБП, заказчиках и потребителях этих услуг. Таким образом, миссия определяет функциональные особенности СБП.

2. Каждый СБП формирует собственные цели, которые необходимо выбрать из трехуровневой системы целей правительства, к ним относятся те, которые соответствуют направлениям его деятельностив течение планового периода времени. Формирование целей повышает прозрачность вклада деятельности отдельных СБП в достижение целей Правительства Российской Федерации. При этом выбранные цели должны отвечать миссии СБП.

3. Каждый СБП определяет собственные тактические задачи, отражающие объем государственных услуг, который СБП намеревается реализовать в течение планируемого периода. Задачи должны соотноситься с целями (социально значимыми результатами) и миссией СБП.

4.Каждый СБП разрабатывает план мероприятий, определив основные этапы достижения целей и, главное, организационные структуры (подведомственные агентства и службы, департаменты министерств для федерального уровня), отвечающие за осуществление каждой конкретной цели или задачи. Эти отдельные однородные услуги или схожие виды деятельности, ориентированные на решение конкретных задач, объединяются в целевые программы. Программой может называться специфический вид деятельности, функция или несколько видов деятельности, объединенных в одну функциональную группу. Выделение мероприятий в отдельный элемент планирования способствует повышению как ответственности сотрудников СБП за результат, так и качества мониторинга промежуточных результатов (ежемесячно, ежеквартально) выполнения задач и программ.

Основная задача СБП — создание действенной системы количе­ственных (измеримых) показателей деятельности, которые обеспечат возможность оценки эффективности бюджетных расходов, характер­ных для всех элементов схемы деятельности СПБ.

При проведении оценки эффективности бюджетных расходов результаты функционирования СБП делятся на прямые (непосред­ственные) и конечные. Под прямым результатом в этом случае пони­мается объем предоставляемых государством товаров и услуг. К при­меру, показателями непосредственных результатов являются такие, как количество учеников, которым предоставлены образовательные услу­ги по заданной программе, количество пролеченных в соответствии с установленными стандартами пациентов и т.п. Показатели же конеч­ных результатов отражают достижение социальных целей в виде оп­ределенного уровня удовлетворения общественных потребностей (на­пример, повышение качества образования, снижение смертности от отдельных заболеваний, снижение уровня преступности, повышение безопасности дорожного движения и т.п.). Приведем примеры показателей непосредственных и конечных результатов.

Пример 1

Программа: контроль технического состояния объектов тепло-и электроэнергетики.

Показатели непосредственного результата:

• проведено техническое диагностирование объектов тепло-и электроэнергетики (9510 единиц);

• демонтировано или заменено объектов тепло- и электроэнергетики, представляющих потенциальную угрозу для населения и окружающей среды (3220 единиц).

Показатели конечного результата:

• снижение числа аварий на поднадзорных объектах (с четырех до одной);

• в том числе снижение случаев смертельного травматизма (с трех до одного).

Примечание: последние два показателя могут быть отнесены к более об­щей задаче обеспечения технической безопасности объектов тепло- и электро­энергетики, поскольку достижение указанных результатов обеспечивается путем осуществления ряда мероприятий (например, установления соответствующих стандартов и т.д.), не входящих в рассматриваемую программу.

Источник: Доклад о состоянии промышленной безопасности опасных про­изводственных объектов, рационального использования и охраны недр Россий­ской Федерации в 2002 г. // Федеральный горный и промышленный надзор Рос­сии. С. 42, 43.

Пример 2

Программа (условный пример): строительство и реконструкция дорог.

Показатели непосредственного результата:

• увеличение протяженности автомобильных дорог;

• увеличение доли многополосных дорог с твердым покрытием в дорожной сети.

Показатели конечного результата:

• увеличение объемов пассажире- и грузоперевозок по автодорогам;

• снижение числа населенных пунктов, не имеющих выхода на автомобильную сеть с твердым покрытием.

Достижение конечных результатов и есть цель государственной социально-экономической политики, а предоставление государствен­ных услуг — ее инструмент. Такое разделение результатов деятельно­сти субъектов планирования придает новый смысл показателям соци­альной и экономической эффективности, позволяя измерять их количественно. Так, для измерения социальной эффективности бюд­жетных расходов достаточно сравнить намеченные и реальные конеч­ные результаты (достижение определенного социального результата в расчете на единицу затрат), а для измерения экономической эффек­тивности — сравнить запланированный объем услуг с фактически пре­доставленным (объем выпуска на единицу затрат).

Измерение результатов деятельности получателей бюджетных средств осуществляется на основе показателей прямых результатов (хотя из этого правила могут быть исключения). При этом главные распорядители бюджетных средств несут ответственность за то, что­бы увеличение непосредственных результатов приводило к достиже­нию конечных результатов, выражающих существующие в обществе приоритеты. Для повышения объективности оценки деятельности СБП конечные результаты рассчитываются в чистом виде, т.е. без учета воз­действия внешних факторов (макроэкономической конъюнктуры, вклада других министерств и т.п.), для чего разрабатывается соответ­ствующая методика оценки (ее разработка — приоритет Минфина Рос­сии).