- •Ндс налогоплательщики.
- •Условие получения освобождения
- •Объект налогообложения
- •Объект налогообложения Объект налогообложения
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения.
- •Ст. 275.1
- •Местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
- •Налоговый период
- •Общий случай
- •Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей
- •Налоговые ставки
- •Документы, необходимые для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0%.
- •Момент определения налоговой базы
- •Предприятие-поставщик сырья (предприятие а)
- •Предприятие-изготовитель продукции (предприятие б)
- •Регистры учета счетов-фактур
- •Ведется покупателем
- •Ведется продавцом
- •Книга покупок
- •Книга продаж
- •Суммы ндс, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
- •Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых ндс
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, не облагаемых ндс
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых, таки не облагаемых ндс
- •Комментарии к схеме
- •Органы федерального казначейства
- •Налогоплательщик
- •Налоговый орган
- •Принятие решения
Предприятие-поставщик сырья (предприятие а)
Предприятие-изготовитель продукции (предприятие б)
Реализует сырье
Выставляет счет-фактуру
Стоимость сырья – 100 ед.
Налог (ставка 18%) _________________
Цена______________________________
Комментарии___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
СЧЕТ-ФАКТУРА № |
|
от « |
|
» |
|
(1) |
Продавец |
|
(2) |
Адрес |
|
(2а) |
ИНН/КПП продавца |
|
(2б) |
Грузоотправитель и его адрес |
|
(3) |
Грузополучатель и его адрес |
|
(4) |
К платежно-расчетному документу № |
|
от |
|
(5) |
Покупатель |
|
(6) |
Адрес |
|
(6а) |
ИНН/КПП покупателя |
|
(6б) |
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога |
Страна происхож- дения |
Номер грузовой таможенной декларации |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф. и. о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
П р и м е ч а н и е. Первый экземпляр — покупателю, второй экземпляр — продавцу.
В счете-фактуре должно
быть указано
1)
порядковый номер и дата выписки
счета-фактуры;
2)
наименование, адрес и идентификационные
номера налогоплательщика и покупателя;
3)
наименование и адрес грузоотправителя
и грузополучателя;
4) номер
платежно-расчетного документа в случае
получения авансовых или иных платежей
в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг);
5)
наименование поставляемых (отгруженных)
товаров (описание выполненных работ,
оказанных услуг) и единица измерения
(при возможности ее указания);
6)
количество (объем) поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров
(работ, услуг) исходя из принятых по
нему единиц измерения (при возможности
ее указания);
7) цена
(тариф) за единицу измерения (при
возможности ее указания) по договору
(контракту) без учета налога, а в случае
применения государственных регулируемых
цен (тарифов), включающих в себя налог,
с учетом суммы налога;
8)
стоимость товаров (работ, услуг) за
все количество поставляемых (отгруженных)
по счету-фактуре товаров (выполненных
работ, оказанных услуг) без налога;
9)сумма акциза по подакцизным
товарам;
10)налоговая ставка;
11)сумма налога, предъявляемая
покупателю товаров (работ, услуг),
определяемая исходя из применяемых
налоговых ставок;
12)стоимость всего количества
поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре
товаров (выполненных работ, оказанных
услуг) с учетом суммы налога;
13)страна происхождения товара;
14)номер грузовой таможенной
декларации.
Счет-фактура подписывается:
-руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
- индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
Ст. 169 п.2 НК РФ:
Счета-фактуры,
составленные и выставленные с нарушением
порядка, установленного пунктами
5 и 6 настоящей статьи, не могут являться
основанием для принятия предъявленных
покупателю продавцом сумм
налога к вычету или возмещению.
Невыполнение требований к счету-фактуре,
не предусмотренных пунктами 5 и 6
настоящей статьи, не может являться
основанием для отказа принять к вычету
суммы налога, предъявленные продавцом.