- •Ндс налогоплательщики.
- •Условие получения освобождения
- •Объект налогообложения
- •Объект налогообложения Объект налогообложения
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения.
- •Ст. 275.1
- •Местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
- •Налоговый период
- •Общий случай
- •Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей
- •Налоговые ставки
- •Документы, необходимые для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0%.
- •Момент определения налоговой базы
- •Предприятие-поставщик сырья (предприятие а)
- •Предприятие-изготовитель продукции (предприятие б)
- •Регистры учета счетов-фактур
- •Ведется покупателем
- •Ведется продавцом
- •Книга покупок
- •Книга продаж
- •Суммы ндс, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
- •Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых ндс
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, не облагаемых ндс
- •По товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых, таки не облагаемых ндс
- •Комментарии к схеме
- •Органы федерального казначейства
- •Налогоплательщик
- •Налоговый орган
- •Принятие решения
Книга продаж
Продавец ________________________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца ______________________________________
Продажа за период с _________________________ по ________________________
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Дата и |Наименова-| ИНН | КПП |Дата оплаты| Всего | В том числе
номер | ние |покупателя |покупателя |счета-фак- | продаж, |———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
счета-фа-|покупателя| | | туры |включая НДС| продажи, облагаемые налогом по ставке |продажи,
ктуры | | | | продавца | | |освобож-
продавца | | | | | |—————————————————————————————————————————————————————————————————————|даемые от
| | | | | | 18 процентов | 10 процентов |0 процентов| 20 процентов* | налога
| | | | | | (5) | (6) | | (8) |
| | | | | |———————————————————|——————————————————|———————————|——————————————————|
| | | | | |стоимость | сумма |стоимость | сумма | |стоимость | сумма |
| | | | | |продаж без| НДС |продаж без| НДС | |продаж без| НДС |
| | | | | | НДС | | НДС | | | НДС | |
——————————|——————————|———————————|———————————|———————————|———————————|——————————|————————|——————————|———————|———————————|——————————|———————|———————
(1) | (2) | (3) | (3а) | (3б) | (4) | (5а) | (5б) | (6а) | (6б) | (7) | (8а) | (8б) | (9)
——————————|——————————|———————————|———————————|———————————|———————————|——————————|————————|——————————|———————|———————————|——————————|———————|—————————
| | | | | | | | | | | | |
——————————|——————————|———————————|———————————|———————————|———————————|——————————|————————|——————————|———————|———————————|——————————|———————|—————————
| | | | | | | | | | | | |
—————————————————————————————————————————————————————————|———————————|——————————|————————|——————————|———————|———————————|——————————|———————|—————————
Всего| | | | | | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Главный бухгалтер ____________ ________________________________
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ____________ _____________________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя _____________________________
Ст. 170 п.1 НК РФ:
Суммы налога, предъявленные
налогоплательщику при приобретении
товаров (работ, услуг) либо фактически
уплаченные им при ввозе товаров на
таможенную территорию Российской
Федерации, если иное не установлено
положениями настоящей главы, не
включаются в расходы, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций (налога на доходы физических
лиц), за исключением случаев, предусмотренных
пунктом 2 настоящей статьи.
ЗОЛОТОЕ ПРАВИЛО:
Для
того, чтобы произвести вычет, необходимо
произвести начисление.