шпора
.docx
Вывод: фондоотдача увеличилась за анализируемый период на 0,008. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Фондовооруженность труда уменьшилась на 2.588, и оказала положительное влияние на фондоотдачу (увеличение на 846.92%).Производительность труда уменьшилась на 2070 руб./чел, что оказало отрицательное влияние на фондоотдачу, фондоотдача уменьшилась на 746.92%.
Задача 7. Определить влияние на изменение фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.
Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2120 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 115 человек и фактическая = 125 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3950 тыс. руб.
Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о
1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего оборудования/ среднесписочную численность работников.
2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.
Применяем кратную модель факторных систем:
Рассчитываем по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Фв, тыс. руб/чел |
у |
34.35 |
31.76 |
-2.59 |
Δyx |
100 |
Мв, тыс. руб/чел |
x1 |
18.43 |
17.20 |
-1.23 |
-2.30 |
88.90 |
Уд/о |
x2 |
0.537 |
0.542 |
0.005 |
-0.29 |
11.10 |
Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда уменьшилась на 2.59 тыс. руб на человека. Это было обусловлено влиянием следующих факторов:
отрицательное влияния оказало уменьшение механовооруженности труда, которое привело к уменьшению Фв на 2.30 тыс руб на человека (88.9%).
отрицательное влияние оказал рост удельного веса действующего оборудования на 0.005. Он повлиял ни снижение фондовооруженности на 11.1%.
Задача 8. Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.
Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2120 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2600 тыс. руб. и плановая = 2550 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3950 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб.
Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача действующего оборудования
Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:
y = x1 x2 x3
1) Доля активной части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость активной части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.
2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.
3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.
Для оценки влияния факторов используется метод абсолютных разниц.
Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40
Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40
Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30) x40
Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Фо |
у |
0.8987 |
0.9068 |
0.0081 |
Δyx |
100 |
Уд/о (а) |
x1 |
0.6456 |
0.6549 |
0.0093 |
0.0130 |
161.23 |
Уд/о |
x2 |
0.8314 |
0.8269 |
-0.0044 |
-0.0049 |
-60.49 |
Фо д/о |
x3 |
1.6745 |
1.6744 |
-0.0001 |
-0.0001 |
-0.74 |
Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился на 0.0081, главным образом, за счет роста доли активной части основных фондов, влияние которого 161.23%. Отрицательное влияние оказал фактор - удельный вес действующего оборудования, который снизился на 0,0044 пункта и отрицательно повлиял на фондоотдачу на 60.49%. Также отрицательное влияние оказало уменьшение фондоотдачи действующего оборудования на 0.0001 пункта – фондоотдача уменьшилась на 0.74%.
Задача 9. Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.
Имеются следующие исходные данные:
Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200.5. Коэффициент сменности: фактический = 1,92 и плановый = 2. Коэффициент загруженности: фактический = 2,1 и плановый = 2.08. Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3550 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3950 тыс. руб.
Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ
Таким образом, применяем кратную модель факторных систем
1) Объем отработанных машино-смен =
Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности
2) Выработка = Объем продукции/ Объем отработанных машино-смен.
Применим метод цепных подстановок.
Δyx1 =
Δyx2 =
Δyx3 =
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Фо |
у |
0.8987 |
0.9068 |
0.0081 |
Δyx |
100 |
Машино - смены |
x1 |
100526.88 |
96626.83 |
-3900.05 |
-0.035 |
-432.23 |
ОПФ, тыс руб |
x2 |
3950.00 |
3970.00 |
20.00 |
-0.004 |
-53.95 |
Выработка |
x3 |
0.035 |
0.037 |
0.002 |
0.047 |
586.18 |
Вывод: фондоотдача увеличилась на 0.0081. Это было обусловлено влиянием исследуемых факторов.
Положительное влияние оказало увеличение выработки на 0.002. При этом фондоотдача увеличилась на 0.047 пункта (586.18%). Уменьшение объема отработанных машино-смен на 3900.05 привело к уменьшению фондоотдачи на 432.23%.Увеличение ОПФ на 20 тыс. руб. сказалось отрицательно на показателе фондоотдачи, она уменьшилась на 0,004.
Задача 10. Определить размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.
Имеются следующие исходные данные:
Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 тыс руб и плановая = 3950 тыс руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2550 тыс руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,66. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб.
Фондоотдача = (Количество отработанных машино-часов/Среднегодовая стоимость ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем подукции/ОПФ
Таким образом, получаем смешанную модель вида:
1) Количество отработанных машино-часов =
Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования
3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности
4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)
Используя метод цепных подстановок для определения размера влияния на фондоотдачу факторов имеем:
Δyx1 =
Δyx2 =
Δyx3 =
Δyx4 =
Δyx5 =
Δyx6 =
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Фо |
у |
0.8987 |
0.9068 |
0.0081 |
Δyx |
100 |
Машино - смены |
x1 |
100526.88 |
96626.83 |
-3900.05 |
-0.03 |
-432.23 |
ОПФ, тыс руб |
x2 |
3950.00 |
3970.00 |
20.00 |
-0.004 |
-53.95 |
Кол-во оборудования |
x3 |
3.15 |
3.28 |
0.13 |
0.04 |
438.62 |
Акт часть ОПФ, тыс руб |
х4 |
2550.00 |
2600.00 |
50.00 |
-0.02 |
-213.34 |
Ед. оборуд, тыс руб |
x5 |
809.13 |
792.38 |
-16.75 |
-0.02 |
-225.28 |
Выработка |
x6 |
0.035 |
0.037 |
0.002 |
0.05 |
586.18 |
Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0.0081. Это было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: рост среднего количества оборудования на 0,13 привел к увеличению фондоотдачи на 0.04, что составляет 438.62% и увеличение выработки одной машины в час на 0.002 повлияло на увеличение фондоотдачи на 0.05 (или 586.18%).
Отрицательное влияние оказали: сокращение количества отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к снижению фондоотдачи на 0,03 или 432.23%, повышение среднегодовой стоимости основных фондов на 20 тыс.руб повлияло на снижение фондоотдачи на 0.004 (или 53.95%), увеличение средней стоимости активной части основных средств на 50 тыс.руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0.02 или 213.34% и фондоотдача упала на 0.02 или 225.28% за счет снижения среднегодовая стоимости единицы оборудования на 16.75 тыс руб.
Задача 11. Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.
Имеются следующие исходные данные:
Фонд оплаты труда: фактический = 950 тыс. руб и плановый = 945 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =125 и плановая = 115.
Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.
Применяем мультипликативную модель вида: y = x1 x2
Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.
Используя метод абсолютных разниц имеем:
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
ФОТ, тыс руб |
у |
945.00 |
950.00 |
5.00 |
Δyx |
100 |
Численность персонала |
x1 |
115.00 |
125.00 |
10.00 |
82.17 |
1643.48 |
ЗП, тыс руб |
x2 |
8.22 |
7.60 |
-0.62 |
-77.17 |
-1543.48 |
Вывод: Фонд оплаты труда увеличился на 5 тыс. руб. При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 82.17 руб., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 620 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 77.17 тыс руб.
Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.
Имеются следующие исходные данные:
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2550 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 и плановая = 2120 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,66. Коэффициент сменности: фактический = 2,1 и плановый = 2,08.
Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ
Получаем смешанную модель вида:
1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования
3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности
4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ
5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ
6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/
(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)
Δyx1 =
Δyx2 =
Δyx3 =
Δyx4 =
Δyx5 =
Δyx6 =
Δyx7 =
Δyx8 =
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Фо |
у |
0.8987 |
0.9068 |
0.0081 |
Δyx |
100 |
Машино - смены |
x1 |
100526.88 |
96626.83 |
-3900.05 |
-0.03 |
-432.23 |
Кол-во оборудования |
x2 |
3.15 |
3.28 |
0.13 |
0.04 |
440.84 |
Акт часть ОПФ, тыс руб |
x3 |
2550.00 |
2600.00 |
50.00 |
-0.02 |
-214.42 |
Действующее оборуд, тыс руб |
x4 |
2120.00 |
2150.00 |
30.00 |
-0.01 |
-152.59 |
Ед. оборуд, тыс руб |
x5 |
809.13 |
792.38 |
-16.75 |
-0.02 |
-223.26 |
Доля активной части ОПФ |
x6 |
0.646 |
0.655 |
0.009 |
0.012 |
152.81 |
Уд/о (а) |
x7 |
0.831 |
0.827 |
-0.004 |
-0.005 |
-57.33 |
Выработка |
x8 |
0.035 |
0.037 |
0.002 |
0.05 |
586.18 |
Вывод: на рост фондоотдачи (на 0.0081) положительное влияние оказали такие показатели, как:
- среднее количество оборудования увеличилось на 0.13, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,04 пункта, или 440.84 %;
- возросла доля активной части ОПФ на 0.009, что увеличило фондоотдачу на 0.012 или 152.81 %;
- и увеличение выработки одной машины в час на 0.002, при этом фондоотдача увеличилась на 0.05 или 586.18%.
Отрицательное влияние оказали:
- уменьшилось количество отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к падению фондоотдачи на 0.03 (или 432.23 %);
- среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс руб, что также привело к снижению фондоотдачи на 0.02 или 214.42%;
- произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0.01 (или 152.59%);
- среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 16.75 тыс руб, что уменьшило фондоотдачу на 0.02 или 223.26%;
- и уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0.004, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005, или 57.33%.
Задача 13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.
Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3550 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1450 ты. руб и плановые = 1400 тыс. рыб.
Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции
Рассчитываем по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
Показатели |
Усл. обзн. |
План |
Факт |
Отклонен |
Влияние |
|
|
|
|
|
|
абсолютное |
уд.вес, % |
Объем продукции, тыс руб |
у |
3550.00 |
3600.00 |
50.00 |
Δyx |
100 |
МЗ, тыс руб |
x1 |
1400.00 |
1450.00 |
50.00 |
126.79 |
253.57 |
Ме |
x2 |
0.39 |
0.40 |
0.01 |
-76.79 |
-153.57 |
Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 50 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 253.57%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем продукции на 76.7 тыс руб или 153.57%