шпора

ВАРИАНТ 2

ЗАДАЧА 1

Определите среднечасовую выработку 1 станка за анализируемый период по предприятию.

Группы станков	Количество, шт	Среднее число часов, отраб. 1 станком за период ( fi)	Среднечасовая выработка 1 станка, ден. ед. (xi)	Объем продукции, выработ. 1 станком за период, ден. ед. (fi* xi)
А	8	68	5,4	367,2
Б	18	32	3, 6	115,2
Сумма		100		482,4

- среднечасовая выработка 1 станка за анализируемый период по предприятию.

ЗАДАЧА 2

Рассчитать рентабельность собственного капитала и способом цепных подстановок определить влияние факторов на него, если известно

№	Показатель	Базовый период	Отчетный период
1	Рентабельность продаж	0,263	0,284
2	Собственный капитал, тыс. руб	10520	11660
3	Объем реализованной продукции, тыс. руб	70378,8	68444,2

Рентаб-ть соб. капитала=(рентаб. продаж*объем реал. продукции)/собств. капитал

1) Все показатели базисные:

2) Объем продаж - отч., ост. показатели баз:

3) Объем продаж и соб. капитал-отч.:

4) Все показатели отчетные:

Изменение рентабельности соб. капитала произошло за счет:

а) уменьшения объема реализации 1,711-1,759= -0,048

б) увеличения соб. капитала 1,544-1,711= -0,167

в) увеличения рентаб. продаж 1,667-1,544= +0,123

Общее отклонение = 1,667—1,759= -0,092

Вывод: уменьшение объема реализованной продукции и увеличение величины собственного капитала действуют на рентабельность собственного капитала отрицательно, а увеличение рентабельности продаж - положительно.

ЗАДАЧА 3

Определить влияние факторов на показатель фактически отработанное время

№	Показатель	Базовый год	Отчетный год
1	Календарный фонд рабочего времени, ч	2880	3240
2	Коэф-т использ. рабочего времени	0,9	0,95

Фактически отраб время = Календ фонд раб. времени *Коэф-т исп. раб. времени

Цепные подстановки:

1)  Все показатели базисные

2)  Календ. фонд. раб. вр. отчет

3)  Все показатели отчетные

Увеличение фактически отраб время произошло за счет:

а) увеличения календ. фонда =+324

б)увеличения коэф-та исп. раб. вр. =+162

Общее отклонение= =+486

Интегральный метод:

Модель имеет вид f=х*у ; календ. фонд=X а, коэф-т исп.=Y

Общее отклонение

Влияние X=

Влияние Y =

Общее отклонение составило +486 , а влияние факторов получилось различным т. к. при использовании метода цепных подстановок к числовому значению последнего фактора (коэф-та использования) присоединился неразложимый остаток. Интегральный метод более объективен и не зависит от порядка подстановки.

ЗАДАЧА 4

Индексным способом определить влияние на выполнение плана по объему продукции изменения количества выпускаемых изделий и изменения цен на продукцию.

Изделия	Количество, шт	Цена за единицу, руб	Объем продукции
План q0	Факт q1	План p0	Факт p1	План V0	Факт V1
А	300	350	15	18	4500	6300
Б	200	208	10	9	2000	1872
В	700	720	5	7	3500	5040

V= p*q=количество*цена за ед.

Определим влияние на выполнение плана по объему продукции изменения цены и количества (общее отклонение)

Влияние количества

Влияние качества

На выполнение плана в большей степени повлияло изменение цены на +228,2 или 20,9%.

А изменение количества на +930 или 9,3%. В итоге изменение +3212 или 32%.

ЗАДАЧА 5

На основании приведенных ниже данных определить влияние изменения чистой прибыли и величины собственного капитала на уровень рентабельности собственного капитала.

№	Показатели, тыс руб	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение
1	Прибыль от продаж	5000	5500	-
2	Прибыль от прочей деят.	500	400	-
3	Налог на прибыль	1320	1416	-
4	Уставный капитал	7000	6000	-
5	Резервный капитал	700	600	-
6	Добавочный капитал	1500	2200	-
7	Нераспред. прибыль прошлых лет	300	150	-
8	Чистая прибыль (1+2-3)	4180	4484	+304
9	Собств. капитал (4+5+6+7)	9500	8950	-550
10	Рентабельность собств. капитала ()	0,440	0,501	+0,061

Модель факторной системы f=

Влияние фактора X (увеличение чистой прибыли):

Влияние фактора Y (уменьшение собств. капитала):

ЗАДАЧА 6

На основании данных по анализируемому предприятию рассчитайте среднегодовую выработку одного рабочего, среднее число дней отработанных одним рабочим за год;

продолжительность рабочего дня; среднечасовую выработку одного рабочего.

С помощью способа абсолютных разниц определите влияние на среднегодовую выработку одного рабочего:

а) целодневных потерь рабочего времени;

б) внутрисменных потерь рабочего времени;

в) изменение средней часовой выработки.

№	Показатели	1-й год (базовый)	2й (отчетный)	Абс. прирост
1	Товарная продукция, тыс. руб.	500000	520000	20000
2	Среднесписоч. числ. раб-ков, чел.	215	217	2
3	Отработано всеми раб-ми, тыс чел-дн	49000	50000	1000
4	Отработано всеми раб-ми, тыс чел-час	390000	385000	-5000
5	Среднегодовая выраб-ка 1 раб-ка, руб (1/2)	2325,58	2396,31	70,73
6	Сред. число дн, отраб 1 раб-ком за год (3/2)	227,91	230,41	2,51
7	Продолжительность раб. дня, час (4/3)	7,96	7,70	-0,26
8	Среднечасовая выраб-ка 1 раб-ка (5/6*7)	1,28	1,35	0,07
9	Среднегод. выраб-ка 1 раб-ка, руб. (5*6*7)	2325,58	2396,31	70,73

Среднегодовая выработка = Среднее число дней, отраб. 1 раб-ком за год*Продолжительность раб. дня* Среднечасовая выработка 1 раб-ка

Влияние целодневных потерь =2,51*7,96*1,28≈+25,59

Влияние внутрисменных потерь= 1,28*230,41*(-0,26)≈-76,56

Влияние среднечасовой выработки= 230,41*7,7*0,07≈+121,71

Задача 1. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

Имеются исходные данные: объем продукции: фактический = 3550 тыс. руб. и плановый = 3600 тыс. руб. Численность работников: фактическая 125 человек и плановая =115 человек; общее количество отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 236428; общее число отработанных человеко-дней работниками: фактическое = 32625 и плановое = 30705.

Объем продукции = Средняя численность работников * Среднее количество дней, отработанных одним работником * Среднечасовая выработка * Продолжительность рабочего дня.

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2 x3 x4

1) D - Среднее количество дней, отработанных одним работником = Общее число отработанных чел-дней работниками/ Средняя численность работников

2) ЧВ – Среднечасовая выработка = Объем продукции, тыс. руб./ Общее число отработанных чел-часов работниками

3) Продолжительность рабочего дня = Общее число отработанных человеко-часов работниками/ Общее число отработанных человеко-дней работниками

Для оценки влияния факторов на изменение объема продукции используется метод абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40

Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40

Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30) x40

Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3550.00	3600.00	50.00	Δyx	100
Численность работников	x1	115.00	125.00	10.00	308.70	617.39
D, дней	x2	267.00	261.00	-6.00	-86.71	-173.42
Продолжительность раб. дня	x3	7.7	7.5	-0.2	-98.0	-195.95
ЧВ	x4	0.0150	0.0147	-0.0003	-74.01	-148.02

Вывод: объем продукции вырос на 50 тыс руб за счет положительного влияния трудовых факторов. Рост численности рабочих со 115 до 125 человек привел к значительному увеличению объема продукции на 308.70 руб. или 617.39 %. Изменение остальных факторов отрицательно повлияло на прирост объема продукции. Влияние на выручку от реализации продукции -74010 руб. оказало уменьшение среднечасовой выработки на одного рабочего (на 0.3 руб.). Уменьшение количества дней, отработанных одним рабочим в среднем за исследуемый период на 6 дней привело к уменьшению объема продукции на 86.71 тыс. руб.

Задача 2. Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 945 тыс. руб. и ФОТф = 950 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 115 человек и фактическая = 125 человек. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 236428 и фактическое = 244687.

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную численность рабочих = ФРВ * ЧЗП

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2

1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных человеко-часов работниками

Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20

Δyx2 = x11 (x21 – x20)

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ГЗП, тыс руб	у	8.22	7.60	-0.62	Δyx	100
ФРВ, час	x1	2055.90	1957.50	-98.40	-0.39	63.70
ЧЗП, тыс. руб/час	x2	0.00400	0.00388	-0.00011	-0.22	36.30

Вывод: Среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 620 руб за счет отрицательного влияния факторов. Значительное влияние 63.7%, на уменьшение среднегодовой заработной платы работника оказывает уменьшение его фонда рабочего времени на 98.4 час. 36.3 % зависит от уменьшения среднечасовой оплаты труда на 0.11 руб.

Задача 3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 945 тыс. руб. и ФОТф = 950 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3550 тыс.руб. и фактический = 3600 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 236428 и фактическое = 244687.

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) = ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

Для оценки изменения ЧЗП от изменения трудоемкости работ применяются следующие формулы по методу цепных подстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Δyx3 =

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ЧЗП, тыс руб/час	у	0.00400	0.00388	-0.00011	Δyx	100
ФОТ, тыс руб.	x1	945.00	950.00	5.00	0.00002	-18.47
Объем продукции, тыс. руб.	x2	3550.00	3600.00	50.00	-0.00006	48.75
Te	x3	66.6	68.0	1.4	-0.00008	69.72

Вывод: среднечасовая оплата труда уменьшилась в течение анализируемого периода на 0,11 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции на 50 тыс. руб, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,06 руб и трудоемкость увеличилась на 1.4, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0.08 (69.72%). Положительное влияние оказал факт увеличения фонда оплаты труда на 5 тыс. руб, что вызвало увеличение среднечасовой оплаты труда на 0.02 руб/час.

Задача 4. Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 236428. Численность работников: плановая = 115 фактическая = 125. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3550 тыс руб и фактический = 3600 тыс руб.

Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

Используется метод цепных подстановок.

Δyx1 =

Δyx2 =

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ПТ	у	30.87	28.80	-2.07	Δyx	100
ФРВ, час	x1	2055.90	1957.50	-98.40	-1.48	71.39
Te	x2	66.60	67.97	1.37	-0.59	28.61

Вывод: годовая производительность труда уменьшилась на 2,07 тыс руб на человека. Это произошло вследствие сокращения числа отработанных часов одним работником в год на 98.4 час, что привело к уменьшению производительности на 1.48.Так же оказало влияние увеличение трудоемкости труда на 1.37, что привело к уменьшению производительности труда на 0.59 или 28.61%.

Задача 5. Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3550 и фактический = 3600.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3950 и фактический = 3970

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется мультипликативная модель факторных систем: y = x1 x2

1) Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ

Интегральным методом определяем влияние факторов:

Δyx1= x20 * (x11- x10) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)

Δyx2= x10 * (x21- x20) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс. руб.	у	3550.00	3600.00	50.00	Δyx	100
ОПФ,тыс. руб	x1	3950.00	3970.00	20.00	17.97	35.95
Фо	x2	0.89873	0.90680	0.00807	32.03	64.05

Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс.руб. Это произошло вследствие того, что, главным образом, увеличился показатель фондоотдачи на 0.00807 и объем продукции вырос на 64.05%. Так же увеличилась стоимость основных фондов на 20 тыс. руб., что привело к увеличению объема продукции 35.95%.

Задача 6. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 115 и фактическая = 125.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3950 и фактический = 3970

Данные по Фо берем из задачи №5

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная модель факторных систем:

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников

2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0.899	0.907	0.008	Δyx	100
ПТ	x1	30.87	28.80	-2.07	-0.060	-746.92
Фв	x2	34.348	31.760	-2.588	0.068	846.92