1.2 Анализ деятельности оао «хкБанк»

Проведем анализ деятельности банка на основании бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и др. (приложения А, Б, В и Г).

Бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих хозяйственную деятельность и финансовое положение банка на 1-е число года, следующего за отчетным.

Бухгалтерский баланс составлен исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленного Национальным банком Республики

Беларусь на последний календарный день отчетного года. Основой для составления бухгалтерского баланса является ежедневный баланс на 1 января 2015 года.

На 1 января 2015 года остатки по счетам доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отнесены на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". В первый рабочий день 2014 года (в соответствии с законодательством) остаток балансового счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" перенесен банком на балансовый счет 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения".

Дополнительная информация с более детальным содержанием статей бухгалтерского баланса приведена ниже по тексту в виде таблиц, в том числе информация о движении основных средств.

Активы банка по состоянию на 1 января 2015 года составили 2 514 375 млн. руб. и по сравнению с 2013 годом выросли на 12,7%. Денежные средства увеличились почти в два раза и занимают 6,5% в общей структуре активов.

Таблица 1 - Средства в национальном банке

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Обязательные резервы	1663	1 447
Вклады (депозиты)	16 007	208 965
Средства на корреспондентских счетах	10 827	22 104
Другие средства	-	247 260
Всего	28 497	479 776

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

На 1 января 2015 года средства в Национальном банке Республики Беларусь уменьшились почти в 17 раз. Остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке составили 10 370 млн. рублей, 12 635,13 долларов США и 21 386,30 евро (общий эквивалент 10 827 млн. рублей).

Для обеспечения выполнения показателей ликвидности банк размещал денежные средства в Национальном банке Республики Беларусь. На 01.01.2015 в Национальном банке размещен один депозит по сделке № 544 от 31.12.2014 на сумму 16 млрд. белорусских рублей с датой окончания 05.01.2015.

Таблица 2- Средства в банка
Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Кредиты	552 311	137 997
Займы	-	-
Вклады (депозиты)	101	165
Средства на корреспондентских счетах	25 123	68 240
Другие средства	-	-
Итого	577 535	206402
Резервы на покрытие возможных убытков	5 523	1380
Всего	572 012	205 022

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

В процессе осуществления текущей деятельности проводилось размещение временно свободных денежных средств на внутреннем рынке межбанковского кредитования.

В 2014 году портфель ценных бумаг состоял из краткосрочных облигаций НБ РБ, эмитированных в национальной валюте, облигаций Банка Развития, государственных долгосрочных облигаций и облигаций банков - резидентов.

На 1 января 2015 портфель ценных бумаг состоит из государственных долгосрочных облигаций Министерства финансов Республики Беларусь в количестве 200 штук 122 выпуска в сумме 2 млн. долларов США и облигаций ОАО «Белгазпромбанк» в количестве 45 штук номиналом 10 000 долларов США.

Таблица 3- Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, учитываемые по цене приобретения Другие ценные бумаги по цене приобретения Итого Резервы на покрытие возможных убытков	3 872 5 551 29423 55	-
Всего	29 368	-

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

В 2014 году банк продолжал активно работать на рынке кредитования розничных услуг в более, чем 4 150 торговых точках и административных пунктах оформления кредитов, что позволило удержать позицию сильного лидера в розничном секторе. Кредитование на потребительские цели в 2014 году представлено в форме кредита на товар, овердрафтного кредитовании и потребительского кредита в ЦБУ банка.

Розничный портфель ОАО «ХКБанк» за отчетный период вырос почти на 17%. Ниже в таблице представлен кредитный портфель банка на отчетные даты. Данные рассчитаны без учета начисленных процентных доходов представлены в табл. 4.

Таблица 4 - Розничный портфель ОАО «ХКБанк»

Наименование	2014 год	2013 год
Кредиты на товар	337 048	497 692
Кредит в форме овердрафта	138 955	131 609
Кредиты наличными	1 007 481	660 786
Итого	1 483 484	1 290 087

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

ОАО «ХКБанк» с момента начала деятельности и по сегодняшний день продолжает сохранять высокое качество кредитного портфеля: доля проблемной задолженности на 01.01.2015 в задолженности по кредитному портфелю физических лиц составила 2,5%. Несмотря на то, что по сравнению с прошлой отчетной датой данный показатель вырос (на 01.01.2014 составлял 1,29%), он является одним из самых низких в банковской системе республики. По данным бухгалтерского учета размер просроченной задолженности в портфеле банка на 01.01.2015 года составляет 37 103 млн. рублей. На предыдущую отчетную дату размер просроченной задолженности в портфеле банка составлял- 16 642 млн. рублей.

В состав других средств клиентам вошли денежные средства, перечисленные в расчетный банк платежной системы MasterCard в качестве страхового депозита в размере 739 000 долларов США (эквивалент 8 757 млн. белорусских рублей), в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору о сотрудничестве с ООО «Белайтитрейд» (3 845 млн. белорусских рублей) и средства в расчетах по операциям с РУП «Белпочта» и с платежными карточками.

По состоянию на 01.01.2015 сумма приобретенных и не введенных в эксплуатацию основных средств, и нематериальных активов составила 18 662 млн. рублей. Стоимость полностью самортизированных основных средств (2724 объектов), которыми банк продолжает пользоваться, составляет 9 798 млн. рублей. Основные средства, классифицированные банком как предназначенные для продажи, отсутствуют. Выбытие основных средств осуществлялось в результате списания по причине физического и морального износа, а также реализации.

Общий объем обязательств банка по состоянию на 01.01.2015 составил 2 093 852 млн. рублей и превышает объем обязательств по состоянию на 01.01.2014 более, чем на 13%.

Таблица 5 - Средства банков

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Кредиты (с начисленными процентами)	893 954	553 568
Вклады (депозиты)	-	-
Средства на корреспондентских счетах	-	96012
Другие средства	368	10 745
Всего	894 322	660 325

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

Сумма привлечения в форме краткосрочных кредитов на 1 января 2015 года составила: от чешского банка AirBank 26 000 000 евро и от ОАО «АСБ Беларусбанк» 514 484 млн. белорусских рублей. Сумма средств от Air Bank состоит из: 14 000 000 Евро по ставке 7,44% годовых и 2 000 000 Евро по ставке 2% годовых, привлеченных по договору открытой кредитной линии (60 000 000 Евро) и 10 000 000 Евро по договору межбанковского кредитования по ставке 5% годовых. Сумма денежных средств от ОАО «АСБ Беларусбанк» привлечена по ставке 48% годовых.

Другие средства включают средства в расчетах с банками, подлежащие перечислению, по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью и по межбанковским переводам.

Итогом развития депозитов юридических и физических лиц является общая сумма средств клиентов по состоянию на 01.01.2015 в размере 1 175 757 млн. рублей.

Таблица 5 - Средства клиентов

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Кредиты	-	-
Займы	152428	169 248
Вклады (депозиты)	903 124	762 221
Средства на текущих (расчетных) счетах	114811	129 242
Другие средства	5 394	11514
Всего	1 175 757	1072225

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

Задолженность по долгосрочным субординированным займам от Компании «Ноте Credit B.V.» не изменилась и составила на отчетную дату 10 600 000 евро (эквивалент 152 428 млн. рублей. Увеличение остатка средств клиентов на отчетную дату почти на 10% по сравнению с предыдущей отчетной датой обусловлено ростом депозитного портфеля физических лиц.

В процессе кредитования банк открывает текущие счета клиентам, заключая смешанный договор, содержащий условия договора текущего счета и кредитного договора. Погашение кредитной задолженности проводится через текущие счета, что обуславливает остатки средств по счетам на отчетные даты, в том числе остаток на текущих (расчетных) счетах юридических лиц в сумме 74 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2015 года уставный фонд банка не изменился, разделен на 603 279 простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью 240 000 белорусских рублей каждая. Движения акций в течение отчетного периода не было. Собственные акции банком не выкупались.

В целях исполнения требования постановления Правления Национального банка Республики Беларусь осуществлен перенос признанных на балансовых счетах по учету фондов переоценки сумм, относящихся к объектам основных средств, выбывшим до даты вступления в силу НСФО 16, на балансовый счет 7321 «Резервный фонд» в размере 177 635 543 белорусских рубля. Размер резервного фонда банка соответствует требованиям Национального банка и составляет по состоянию на 1 января 2015 года 16 678 млн. рублей, что составляет 4,15% нормативного капитала банка (строка 28 формы 2801).

Фонд переоценки статей баланса состоит из фонда переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования.

Таблица 6 - Накопленная прибыль
Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Фонд развития банка	14840	1 4 840
Прочие фонды	20	2 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	201 176	5 0 602
прошлых лет
Прибыль (убыток) отчетного года	36 172	158 765
Использовано прибыли отчетного года	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	36 172	158 765
отчетного года
Всего	252 208	224 227

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

Фонд развития создан банком для финансирования затрат, связанных с расширением и совершенствованием материальной базы, приобретением основных средств, техническим оснащением и автоматизацией обработки банковской информации, а также других целей. В отчетном году денежные средства в Фонд развития банка не перечислялись.

Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.

В 2014 году получен доход в размере 1 252 651 млн. белорусских рублей. По удельному весу доходы банка распределились следующим образом: процентные доходы - 52,4%, комиссионные доходы - 23,8%, уменьшение резервов на покрытие возможных убытков - 15,7%, доходы от операций с иностранной валютой и с производными финансовыми инструментами - 0,8% и прочие доходы - 7,3%. В 2014 году доходы получены от основного направления деятельности -потребительского кредитования физических лиц. В процессе кредитования доход банка складывается из процентного, комиссионного (плат) и иного вознаграждения (штрафов, убытков).

За отчетный период банком понесены расходы в размере 1 216 479 млн. рублей, в том числе налог на прибыль - 11 156 млн. рублей.

Основной удельный вес в расходах банка (без учета налога на прибыль) составляют процентные расходы - 36,8%, операционные расходы - 27%, отчисления в резервы - 30,5%, комиссионные расходы -1,9 % и прочие расходы - 3,8%.

Расходы на выплату процентов связаны с продуктовой политикой банка по операциям с физическими лицами, а также определены условиями заключенных договоров займов и межбанковских кредитов на финансирование текущей деятельности.

В комиссионных расходах наибольшую долю, а именно почти 47,69% составляют расходы на уплату вознаграждения РУП «Белпочта» за организацию приема платежей наличными денежными средствами в погашение кредита и перечисления в банк и расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками - 36%.

Таблица 7 - Операционные расходы

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
На содержание персонала	163 939	76 188
По эксплуатации основных средств	51254	34 749
Платежи в бюджет	5 234	32 988
От выбытия имущества	223	438
Прочие	104 883	59 906
Всего	325 533	204 269

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

Банк классифицирует все активы, возникающие в результате потребительского кредитования, соответствующие признакам однородности и критериям классификации, в портфели однородных кредитов. Классификации подлежит вся сумма задолженности, подверженной кредитному риску, образовавшаяся в рамках заключенных кредитных договоров банка с физическим лицом.

Индивидуальная классификация и оценка кредитных рисков производится в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгации и длительности просроченной задолженности. Индивидуальной классификации подлежит вся сумма задолженности, образовавшаяся в рамках заключенных договоров банка с физическим лицом, не включенная в портфели однородных кредитов.

Подходы к классификации активов, условных обязательств определены внутренними локально-нормативными документами банка и решением Правления банка.

Согласно применяемому портфельному подходу к резервированию в банке в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной Постановлением Правления НБ РБ от 28.09.2006 года № 138, сформированы шесть портфелей однородных кредитов (по видам кредитных продуктов и по срокам кредитования). Кроме того, в соответствии с постановлением Правления НБ РБ от 09.12.2013 года №720 «Об особенностях формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам на потребительские нужды» - в банке по состоянию на 01.01.2015 сформированы шесть портфелей однородных кредитов (по видам кредитных продуктов - 100%). Данное постановление отменено с 1 января 2015 года. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по данным портфелям в целом сформирован на 01.01.2015 в размере 39 117 млн. рублей. Задолженность клиентов по кредитным договорам, длительность просроченной задолженности по которым превышает 90 дней, исключается из портфеля однородных кредитов и к ней применяются нормы резервирования на индивидуальной основе. Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, классифицированным на индивидуальной основе, на 01.01.2015 составляет 16 721 млн. рублей.

Таблица 8 - Чистые отчисления в резервы

Наименование статьи	2014 г.	2013 г.
Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и	367 669	167 237
по неполученным доходам:
по операциям с банками	175 172	93 641
по кредитам и иным активным операциям с клиентами	187 158	70 536
по операциям с ценными бумагами	50	-
на риски и платежи	5 289	3 060
Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков и по	196 206	105 291
неполученным доходам:
по операциям с банками	171 401	92 569
по кредитам и иным активным операциям с клиентами	19 784	10 343
по операциям с ценными бумагами	-	-
на риски и платежи	5 021	2 379
Всего	171 463	61946

Источник - Собственная разработка на основе отчетности банка

В соответствии с решением Правления банка и Порядком формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в ОАО «ХКБанк» на 01.01.2015 года сформированы специальные резервы в сумме 67 171 млн. рублей, а именно:

• по средствам, размещенным в банках-контрагентах (межбанковские кредиты, ценные бумаги, остатки на иных счетах) - 5 578 млн. рублей;

• по кредитному портфелю физических лиц - 55 838 млн. рублей;

• по иным активам, подверженным кредитному риску (гарантийный депозит MasterCard, средства в расчетах по потребительскому кредитованию, средства перечисленные коммерческим организациям в качестве обеспечения исполнения обязательств) - 4 017 млн. рублей;

• по условным обязательствам, подверженным кредитному риску - 1 738 млн. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 наибольший удельный вес в составе специальных резервов занимают резервы, сформированные по кредитному портфелю физических лиц (83,1%). Сумма резервов по кредитному портфелю физических лиц значительно увеличилась по сравнению с 01.01.2014 (на 90,5%) в связи с увеличением объемов кредитования клиентов, а также с вступлением в силу Постановления Правления НБ РБ от 09.12.2014 года №720 (по кредитам, годовая процентная ставка по которым превышает двукратный размер ставки рефинансирования, специальный резерв формируется в размере 100% от общей суммы задолженности по соответствующим активам).

Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие за отчетный и предшествующий отчетному периоды.

За отчетный год собственный капитал банка увеличился на 37 204 млн. руб. за счет изменения совокупного дохода.

Подробная расшифровка компонентов совокупного дохода представлена в приложении к отчету об изменении капитала за 2014 год. Совокупный доход отчетного года включает прибыль отчетного года в сумме 36 172 млн.руб., фонд переоценки основных средств и неустановленного оборудования на 1 января 2015 года в сумме 1 032 млн. руб..

Анализируя компоненты, составляющие информацию формы отчета об изменении капитала, видно, что по итогам 2014 года собственный капитал ОАО «ХКБанк» представлен статьями: уставный фонд, резервный фонд, накопленная прибыль, фонд переоценки статей баланса и по состоянию на 01.01.2015 капитал банка составил 420 523 млн. белорусских рублей (по состоянию на 01.01.2014 - 383 319 млн. белорусских рублей).

ОАО «ХКБанк» - это клиентоориентированный, современный, инновационный банк, занимающий лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования, с высочайшим уровнем качества предоставляемых услуг, с простыми и легкими для понимания продуктами, стремящийся быть банком №1, который выбирают клиенты и партнеры, лучший работодатель для соискателей.

В соответствии с утвержденным решением Наблюдательного Совета ОАО «ХКБанк» Стратегическим планом развития Открытого акционерного общества «Хоум Кредит Банк» на 2015 -2016 годы банк ставит перед собой следующие цели:

• повысить эффективность управления взаимоотношениями с клиентами;

• повысить эффективность управления сетью продаж;

• повысить эффективность перекрестных продаж;

• стать лучшими на рынке по риск менеджменту;

• оптимизировать структуру ресурсной базы;

• улучшить восприятие бренда клиентами и сотрудниками.

Банк планирует укреплять свои позиции на рынке потребительского кредитования, предлагая клиентам кредиты наличными, кредиты на карту, овердрафтное кредитование; развивать взаимоотношения с торговыми сетями в части продажи товара потребителям в кредит, тем самым, ускоряя оборачиваемость складских запасов партнеров, что в свою очередь повышает эффективность их деятельности и стимулирует рост продаж, что приводит к увеличению прибыли предприятий и поступлений налогов в бюджет. Банк планирует разработку проектов по продвижению товаров белорусского производства, как в Беларуси, так и за ее пределами.

Так же банк планирует выйти на рынок кредитования малого и среднего бизнеса.

Для повышения стабильности банка и диверсификации рисков ресурсной базы, банк планирует расширение продуктовой линейки депозитов для юридических лиц.

Как и ранее банк планирует свою деятельность при условии соблюдения всех пруденциальных, лицензионных и иных требований законодательства Республики Беларусь и заинтересован в увеличении прибыльности своего бизнеса, в поддержании хорошего качества кредитного портфеля и привлечении благонадежных и кредитоспособных клиентов.