Тема 3. Денежный оборот и организация налично-денежного обращения

1. понятие денежного оборота и его состав

2. Безналичный денежный оборот

3. Организация наличного денежного обращения

1. Понятие денежного оборота

В большинстве западных российских источников широко используется термин «денежное обращение», «денежный оборот» и «платежный оборот».

Западные экономисты отождествляют понятия денежное обращение» и «денежный оборот».

Российские ученые понятия «денежное обращение» и «денежный оборот», «платежный оборот» не отождествляются.

По мнению российских экономистов, денежный оборот – это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной форме, характеризующий непрерывность движения денег в их функциях платежа и средства обращения. (Лаврушин) Денежный оборот – совокупность платежей в наличной и безналичной форме (Геращенко)

Структура денежного оборота зависит от критерия, избранного в качестве классификатора. В наибольшей степени распространены следующие виды денежного оборота:

1. с точки зрения используемой формы расчета различают

- налично – денежный оборот – использование наличных денег при расчетах и платежах

- безналичный оборот – использование записей на счетах в банке

2. исходя из экономического содержания сущности платежа выделяют

- денежно – расчетный оборот

- денежно-кредитный оборот

3. с точки зрения субъектов расчетов и платежей различают

- оборот между банками (межбанковский оборот)

- оборот между ЮЛ

- оборот между ФЛ

- оборот между банками, с одной стороны, и ЮЛ и ФЛ с другой.

Эти классификации позволяют более детально отслеживать движение денежных потоков, изучать их закономерности и более точно определять спрос на деньги и регулировать денежное предложение. Информация о состоянии денежного оборота и его структуре необходимо в первую очередь ЦБ, который осуществляет его регулирование.

Наиболее распространенная структура денежного оборота является его деление на наличный и безналичный оборот. Основу единства наличного и безналичного оборота составляет:

- одинаковое название денежный единиц и единый масштаб цен

- переход денег из одной сферы в другую осуществляется свободно через кассу банка, предприятия, организации.

Такой механизм свободного взаимоперехода денег из одной формы расчетов в другую обеспечивает эластичность денежного оборота и играет важную роль в регулировании и рациональности использования денег.

Налично-денежное обращение – часть денежного оборота, относящаяся к обращению наличных денег, выполняющих функции. Средства обращения и платежа.

Платежный оборот (в узком смысле) – движение денег, в процессе которого они выполняют функцию средства платежа.

Платежный оборот (в широком смысле) – движение не только денег (наличных и безналичных), но и других средств – инструментов денежного рынка, выполняющих функцию средства платежа.

Совокупный платежный оборот – процесс движения денег в наличной и безналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функцию средства обращения и платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

Платежный оборот шире денежного оборота за счет инструментов денежного рынка, а денежный оборот шире платежного на налично-денежное обращение за счет тех денег, которые выполняют функцию средства обращения.

Во всех случаях денежный оборот - понятие более узкое, чем платежный оборот

Денежное обращение представляет собой движение денег во внутреннем обороте страны в наличной форме, которое обслуживает реализацию товаров и нетоварные платежи в хозяйстве.

Платежный оборот – это непрерывное движение средств платежа в стране. Этот оборот включает движение безналичных средств, чеков, векселей, сертификатов и других платежных средств.

2. Налично-денежный оборот и его организация в РФ

Налично – денежный оборот – это движение наличный денег в процессе обращения товаров, оказания услуг и осуществления различных платежей. Он включает движение всей наличной денежной массы за определенный период времени между населением и ЮЛ, между ФЛ и ФЛ. Между ЮЛ и государственными органами. Наличные деньги выполняют две функции – средства платежа и средства обращения.

Бесперебойное движение наличной денежной массы в России осуществляет система эмиссионно-кассового обслуживания, которая включает в себя БР и КБ. эта система осуществляет эмиссию и выпуск наличных денежных средств, выдачу наличных денежных средств со счетов банков ЮЛ для обеспечения их текущей деятельности и населению, а также инкассацию наличных денег – сбор денег в кассах предприятия наличных денег и доставку их в кассу банков. эмиссионно-кассовое обслуживание в Росси закреплено законодательными и нормативными документами: ГК, ФЗ «О ЦБ РФ», Положение БР №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», Положение БР №199 «О порядке ведения кассовых операции в КО на территории РФ».

В организации налично-денежного обращения каждый агент выполняет свои функции: 1) ЦБ РФ осуществляет кассовое обслуживание КБ; 2) КБ выступают в роли кассиров фирм, организаций, населения; 3) фирмы, организации выступают кассирами для населения.

Операции ЦБ РФ по выпуску дополнительных наличных денег в обращении изъятие из него называются эмиссионно-кассовыми операциями. Операции КБ и фирм, связанные с приемом, выдачей, пересчетом наличных денег, называются кассовыми операциями. Для всех учреждений устанавливаются единые правила кассовых операций, которые обеспечивают четкость в обороте наличных денег и их сохранность.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

1. все предприятия организации должны хранить наличные деньги на счетах в КБ

2. банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности

3. наличные деньги организации и предприятии могут получать только в обслуживающих их банках

4. обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования

5. управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке.

Схема организации налично-денежного обращения в РФ.

Исходя из оборота все операции налично0денежного обращения подразделяются на эмиссионные операции(ввод денег и изъятие сверх имеющихся) и кассовые операции (прием и выдача)

С целью регулирования количества денег в обращения и обеспечения устойчивости денежной единицы страны – рубля, осуществляется прогнозирование налично-денежного оборота. Прогнозирование наличного денежного оборота производится в целом по стране и по отдельным регионам. Для прогнозирования налично-денежного оборота необходимо

- произвести расчет размеров и структуры денежных доходов и расходов населения и анализ их фактического исполнения. Это является базой прогнозирования. Составление этого баланса дает основу выявления основных потоков наличных денег в экономике. Объектом прогнозирования выступает величина и структура денежных доходов и расходов населения, в том числе покупательный фонд населения

- определение общей величины и структуры оборота наличных денег в прогнозируемых периодах. Для определения потребности в наличных деньгах КБ составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдачи наличных денег. Эти расчеты составляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. Прогнозы кассовых оборотов банк сообщает в обслуживающий их РКЦ или в ТУ БР.В свою очередь ТУ БР составляют прогнозы кассовых оборотов по региону с целью определения ожидаемых изменений наличной денежной массы в обороте и потребности предприятия в денежной наличности. Эти прогнозы учитываются при разработке мер по организации налично-денежному обращению в регионе, завозе наличных денег в резервные фонды РКЦ. Объектом прогнозирования является объем и структура налично-денежного обращения.

- расчет и обоснование количественных изменений денежной массы в стране и на отдельной территории, т.е. определение размера выпуска или изъятия денег из обращения. количественные изменения денежной массы в сфере денежного обращения определяются путем прогнозирования кассовых оборотов банков- объема выдачи наличных денег из касс и объем поступлений денег в кассу. Сопоставление объема поступлений и выдач наличных денег их касс банков дает возможность определить необходимое количество наличных денег в обращении и осуществить наблюдение за их оборотом.

Кроме того ТУ БР ежеквартально анализируют состояние налично-денежного оборота в регионах. Объектами анализа являются:

- источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и их выдача

- скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков

- происходящие изменения и тенденции в экономике

- изменение индекса потребительских цен

- состояние и развитие безналичных расчетов между ЮЛ и ФЛ

- уровень инкассации наличной денежной выручки, образующейся в сфере потребительского рынка

- состояние расходования ДС ЮЛ на ЗП, выплаты социального характера

- причины образования просроченной задолженности по выдаче средства на ЗП

С целью обеспечения качества работы КБ по организации наличного денежного оборота, соблюдение порядка ведения кассовых операций, выполнению нормативных актов ЦБ РФ, ТУ БР осуществляют проверки этой сферы банковской деятельности.

У налично – денежного оборота имеются как свои достоинства, так и недостатки.

К достоинствам можно отнести возможность учета нюансов в оплате сделки, возможность осуществления небольших по объему сделок, срок осуществления сделок минимален. Все достоинства имеют место, когда речь идет о небольших по объему сделках.

Когда масштабы товарно-денежного производства и обращения увеличиваются, все эти достоинства превращаются в недостатки, т.к. большие объемы наличных денег увеличивают издержки обращения, связанные с печатанием и чеканкой, хранением, транспортировкой денежных знаков. Кроме того следствием этого является возрастание сроков осуществления сделок. Поэтому стали развиваться безналичные расчеты, а соответственно и безналичный оборот.

3. Безналичный денежный оборот и его организация

В настоящее время подавляющая часть единого денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Безналичный денежный оборот принято называть платежным оборотом.

Безналичный денежный оборот - это функционирование денежных средств путем их перечисления по счетам предприятий и организаций в банках. Платежный оборот осуществляется преимущественно между хозяйствующими субъектами. Безналичный платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов.

Безналичные расчеты- это расчеты, которые совершаются банком без участия наличных денег путем списания денежных средств с банковского счета плательщика и зачисления их на счет получателя.

Безналичные расчеты осуществляются на основе следующих принципов:

1. Правовой режим осуществления расчетов. Методическим центром по разработке единых правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов ЦБ является. Основными законодательными актами РФ и нормативными документами БР, регламентирующими организацию безналичных расчетов и единого документооборота в банках являются: ГК РФ ( Банковский счет, расчеты), ФЗ « О ЦБ РФ» (Организация безналичных расчетов), ФЗ «О банках и банковской деятельности», Положение БР 2-П « О безналичных расчетах в РФ, Положение БР №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть БР», Положение №266-П»об эмиссии банковских карт»

2. Обязательное хранение денежных средств на банковских счетах, т.к. это основа организации безналичных расчетов. Банковский счет- это счет, который открывают банки ЮЛ и ФЛ для их участия в безналичном обороте и аккумулирования на счете безналичных денежных средств для целевого использования. Для осуществления безналичных расчетов хозяйствующие субъекты открывают расчетные и текущие счета.

Расчетный счет- это счет, который открывает банк ЮЛ для осуществления денежных операций, связанных и их функционированием. Он предназначен для самостоятельных хозяйствующих структур, имеющих собственный УК и получившие право наведение коммерческой деятельности. Он открывается также министерствам ведомствам и другим органам управления для проведения операций, связанных с созданием централизованных фондов и зачислением средств на содержание аппарата управления. Расчетный счет является главным счетом организации в банке. Он предназначен для учета всех денежных операций с поставщиками, зачисления выручки от реализации товаров, услуг, работ и доходов, расчетов с рабочими и служащими по ЗП и другим выплатам, расчетов с бюджетами по налогам.

Текущий счет - счет, который открывают баки некоммерческим и бюджетным организациям. Некоммерческие организации могут создаваться в виде общественных и религиозных организаций, фондов, союзов, ассоциаций.

Корреспондентский счет – счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет средств другого банка на основе договора о корреспондентских отношениях.

3. Поддержание ликвидности счета на уровне, обеспечивающий бесперебойное осуществление платежей. Т.е. платежи осуществляются банком при наличии достаточности средств на счете. В необходимых случаях может быть заключен договор о кредитовании счета клиента банком для проведения платежей.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Проявляется в подписи клиента.

5. Срочность платежей- толкование начала и конца платежей через банковскую систему. Сроки операций по банковскому счету определяются ГК: банк обязан зачислить поступившие на счет клиента деньги не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, по распоряжению клиента выдавать или перечислять денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

6. Очередность платежа. При наличии достаточного количества денежных средств на счете списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиентов – это календарная очередность. При недостаточности средств на счете списание средств производится согласно ГК – очередность по картотеке. (1-взыскания по исполнительнымдокументам, 2-авплата ЗП,3 –обычныеплат док 4 –перечисления вбюджет)

7. Контроль за правильностью совершения расчета: предварительный, текущий и последующий. Контроль проводится со стороны предприятий и банков, государства (в лице налоговых органов).

8. Принцип имущественной ответственности за несоблюдение условий по расчету.

Безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Расчетные документы - это документы, на основе которых банк осуществляет списание ДС со счета клиента. Для владельца счета документы являются платежными. Расчетный(платежный) документ составляется в соответствии с требования ми БР в виде документа на бумажном носителе иди виде электронного платежного документа.

В соответствии с действующим положением о безналичных расчетах в современных условиях используются следующие платежные документы:

- платежный поручения

- аккредитивы

- чеки

- платежные требования

- инкассовые поручения

ГК предусматривает использование различных форм безналичных расчетов.

Формы расчетов – это различные сочетания организационно – экономических приемов совершения платежей. Каждой форме расчетов соответствует свой способ платежа и соответствующий ему документооборот. Способ платежа представляет собой порядок списания средств со счета клиента. Документооборот – это движение документов в расчетном процессе с момента их составления до сдачи в архив. Он включает в себя оформление и содержание расчетного документа, сроки его составления, порядок предъявления в банк, движение расчетного документа между банками.

В настоящее время безналичные расчеты осуществляются в формах, установленных Положением 2-П:

По платежными поручения

По аккредитивам

По чекам

По инкассо.

Клиент банка сам устанавливает форму расчета.

Самой простой формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это расчетный документ, в котором владелец счета (плательщик) поручает обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение выписывает плательщик на бланке установленной формы, содержащий все необходимые реквизиты для осуществления платежа. Документооборот начинается у плательщика- он дает распоряжение на списание ДС со своего счета и зачисления их на счет получателя. С помощью ПП осуществляются расчеты по товарным операциям.

Расчеты по аккредитивам - уловное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, который просит произвести платежи в пользу получателя средств после предъявления последним документов.

В нашей стране могут открываться аккредитивы: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)

- отзывные и безотзывные.

Покурытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчета с поставщиком. Непокрытый – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.

Каждый аккредитив должен ясно указывать является от отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что он является отзывным. Особенность отзывного аккредитива заключается в возможности его изменении или аннулировании банком- эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть измене или аннулирован без согласия плательщика, в пользу которого он открыт.

Расчеты чеками – самая распространенная форма расчета. Дана операция предполагает, что платеж производится с расчетного или текущего счета плательщика на основании расчетного документа – чека.

Чек- письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его расчетного счета указанную денежную сумму. Владельца счета, выписавшего чек, называют чекодателем, чекодержатель – владелец выписанного чека, получатель средств. Различают денежные и расчетные чеки. Денежный чек используется для выплаты наличных денег в банке, расчетные чеки применяются для безналичных расчетов.

Инкассо – банковская операция, при которой банк получателя средств берет на себя обязательство востребовать платеж с плательщика на основании расчетных документов. Банк эмитент, принявший инкассо расчетный документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование – расчетный документ, в котором кредитор (получатель средств) выставляет требование к должнику (плательщику) перечислить определенную сумму на его счет через банк. Применяются при расчетах за поставляемые товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты посредством ПТ могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика и без него.

Инкассовые поручением является расчетный документ, на основании которого банк производит списание ДС со счета плательщика в бесспорном порядке.

В современный платежный оборот включаются банковские карты (на магнитной ленте и на чипе, на который вносится информация)

Дебетовые (альтернатива безналичным деньгам. Владелец вносит сумма и в рамках нее осуществляет расчеты) ,кредитовые (осуществляются операции в размере кредитной линии)

Для расчетов ФЛ и ЮЛ

Внутренняя и международная