8 семестр / Государственные и муниципальные финансы / Gosudarstvennye_i_munitsipal_nye_finansy_RP_2013

	Решение тестов		4				4	Проверка
								тестов
	Выполнение курсовой		18				18	Проверка
	работы							выполне
								ния
								курсовой
								работы
	Подготовка докладов		8				8	Заслуши
								вание
								докладов
	Подготовка к		27				27
	промежуточной
	аттестации
	Контроль		9					Экзамен	9
	Итого:		180	28	44	16	99		9

Заочная форма обучения На базе среднего общего (полного) образования

						Виды учебной работы,					Контр
№				Об	включая самостоятельную					Формы	оль,
п/п	Разделы и темы			щ			работу студентов и			текущего	ч
	дисциплины			ая	трудоемкость (в часах)					контроля и
				тр	Аудиторная работа					промежуто
				уд	Ле		Прак	В т.ч.	Само-	чной
				ое	кц		т.	в	стоят.	аттестации
				м-	ии		заня	интера	раб.
				ст			тия	ктив.
				ь				форма
								х
					7 семестр
	Раздел 1 Основы государственных и муниципальных финансов
1	Содержание		и	6	-		-	-	6	-
	управление
	государственных		и
	муниципальных
	финансов
2	Кредитная система РФ			8	2		2	-	6	-
3	Налоговая система РФ			10	-		-		8
4	Таможенная система РФ			10	-		-		10	-
			Раздел 2 Бюджетная система РФ
5	Бюджетная система и			12	-		2		10	Устный
	бюджетная политика РФ									опрос
6	Бюджетная			12	2		2	2	8	Устный
	классификация									опрос
7	Бюджетное планирование			14	2		2		10	Проверка
										решения
										задач
8	Сущность,	содержание,		14	-		2	-	12	Проверка
	причины	дефицита								решения
	бюджета									задач

11

9	Внебюджетные фонды					16		2	-	2	14	-
10	Казначейская система РФ					14		-	-	-	14	-
11	Система страхования РФ					10		-	-	-	10	-
	Выполнение курсовой					18		-	-	-	18	Проверка
	работы											курсовых
												работ
	Подготовка к					27		-	-	-	27	-
	промежуточной
	аттестации
	Контроль					9						Экзамен	9
	Итого:					18		8	10	4	153		9
						0
	На базе среднего профессионального (профильного) и высшего
			профессионального образования
								Виды учебной работы,					Контр
№						Об		включая самостоятельную				Формы	оль,
п/п	Разделы и темы					ща			работу студентов и			текущего	ч
	дисциплины					я		трудоемкость (в часах)				контроля и
						тр		Аудиторная работа				промежуто
						удо		Лек	Прак	В т.ч.	Само-	чной
						ем-		ции	т.	в	стоят.	аттестации
						сть			заня	интера	раб.
									тия	ктив.
										форма
										х
								5 семестр
	Раздел 1 Основы государственных и муниципальных финансов
1	Содержание		и		6			-	-	-	6	-
	управление
	государственных		и
	муниципальных
	финансов
2	Кредитная система РФ				8			2	2	-	6	-
3	Налоговая система РФ				10			-	-		8
4	Таможенная система РФ				10			-	-		10	-
				Раздел 2 Бюджетная система РФ
5	Бюджетная система и				12			-	2	-	10	Устный
	бюджетная политика РФ											опрос
6	Бюджетная				12			2	2	2	8
	классификация
7	Бюджетное				14			2	2	-	10
	планирование
8	Сущность,	содержание,			14			-	2	-	12
	причины	дефицита
	бюджета
9	Внебюджетные фонды				6			2	-	2	14	-
10	Казначейская		система		14			-	-	-	14	-
	РФ
11	Система страхования РФ				10			-	-	-	10	-

12

	Выполнение курсовой	18	-	-	-	18	Проверка
	работы						курсовых
							работ
	Подготовка к	27	-	-	-	27	-
	промежуточной
	аттестации
	Контроль	9					Экзамен	9
	Итого:	180	8	10	4	153		9

4.3Содержание учебной дисциплины

Раздел 1. Основы государственных и муниципальных финансов Тема 1. Содержание и управление государственных и муниципальных

финансов

Роль и значение государственных и муниципальных финансов в воспроизводственном процессе. Сфера материального и нематериального производства. Простое и расширенное производство. Показатели воспроизводственного процесса: общественный продукт, конечный и чистый продукт, национальный доход, ВНП, ВВП. Доходы субъектов экономических отношений в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта.

Сущность и задачи управления государственными и муниципальными финансами. Финансовый механизм государства. Объекты и субъекты управления. Состав, структура, компетенции органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления в области регулирования финансовых отношений.

Финансовая политика государства, органов местного самоуправления. Виды финансовой политики: бюджетная, налоговая, денежная, кредитная, таможенная политика. Социальная политика государства.

Финансовый контроль как средство реализации финансовой политики государства, органов местного самоуправления, создания условий для устойчивого развития экономики. Виды финансового контроля. Объекты, субъекты, цель, задачи финансового контроля.

Сущность, содержание, цель, задачи, принципы, методы управления государственным и муниципальным долгом. Государственный и муниципальный заем. Классификация внутреннего и внешнего долгов Российской Федерации.

Компетенции: [ОК-1, ПК-1]

Литература: [1, 8, 10, 13, 18, 19]

Тема 2. Кредитная система РФ

Сущность, содержание, значение кредита, кредитной системы РФ. Государственный и муниципальный кредит. Бюджетный кредит. Налоговый кредит. Коммерческий кредит.

Порядок предоставления бюджетного и налогового кредита. Сущность, содержание кредиторской задолженности бюджетов, методы реструктуризации.

13

Государственные и муниципальные гарантии, поручительства: формы, сроки, суммы. Порядок предоставления государственных гарантий.

Банковская система РФ. Банк России: статус, цель, задачи, функции, операции, организационная структура управления. Кредитные организации, коммерческие банки: сущность, цель, задачи, функции. Содержание банковских операций и сделок. Виды банковских кредитов. Методы банковского кредитования. Ставка рефинансирования.

Компетенции: [ОК-5]

Литература: [1, 9, 11, 12, 14, 16]

Тема 3. Налоговая система РФ

Налоговый кодекс РФ. Принципы построения налоговой системы РФ. Сущность, содержание, функции налогов и сборов. Объекты налогообложения.

Налоговые органы РФ. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Налогообложения в свободно-экономических зонах.

Сущность, содержание, цель, задачи, функции налогового менеджмента. Налоговое планирование. Распределение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы. Санкции за совершение налоговых правонарушений.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 9, 11, 12, 13, 15, 17]

Тема 4. Таможенная система РФ

Таможенный кодекс РФ. Таможенное дело, таможенная политика, таможенные органы РФ. Имущество, функции таможенных органов.

Виды таможенных режимов товаров и транспортных средств: выпуск для свободного обращения; реимпорт; транзит; таможенный склад; переработка под таможенным контролем; временный ввоз (вывоз); свободная таможенная зона; свободный склад; экспорт; реэкспорт; уничтожение; отказ в пользу государства.

Таможенные платежи: таможенная пошлина; НДС; акцизы; таможенные сборы. Таможенные платежи. Цена сделки. Методы оценки таможенной стоимости товара. Декларирование товаров и транспортных средств. Ответственность за нарушение таможенного законодательства РФ.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 5, 8, 10, 11, 16, 17]

Раздел 2 Бюджетная система РФ Тема 5. Бюджетная система и бюджетная политика РФ

Бюджетная система России, её построения в соответствии с государственным и административно-территориальным устройством Российской Федерации. Звенья бюджетной системы как отражение деятельности федеральных органов государственной власти, органов

14

государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика. Понятие бюджетного и фискального федерализма. Тенденции в развитии бюджетной системы РФ на рубеже XXI века.

Содержание и значение бюджетной политики, её взаимосвязь с экономикой. Научный подход к выработке бюджетной политики, его основные требования. Цели и главные задачи бюджетной политики. Факторы, предопределяющие нацеленность современной бюджетной политики России. Характеристика основных направлений бюджетной политики в области государственных доходов и расходов, финансового обеспечения инвестиций, финансирования целевых программ развития производственной и социальной инфраструктуры, социальной защиты населения, развития межбюджетных отношений. Основные направления совершенствования бюджетного механизма в период становления рыночных основ хозяйствования и проведения поэтапной конституционной реформы.

Государственный бюджет как экономический инструмент, его особенности. Влияние конкретных форм бюджетных отношений на экономические и социальные процессы, происходящие в обществе. Бюджет как инструмент экономического стимулирования. Возможности использования бюджетных доходов и расходов в качестве стимулов роста производства и повышения его эффективности.

Виды бюджетов: федеральный, республиканские, краевые, областные, городов федерального значения, бюджеты муниципальных образований (городских, районных и др.). Консолидированные бюджеты. Условия обеспечения эффективности управления бюджетами (состояние нормативноправовой базы, достоверность информации, квалификация работников и др.). Функциональные элементы системы управления бюджетами (планирование и прогнозирование, оперативное управление, бюджетный контроль).Совершенствование форм и методов работы государственных служащих по управлению бюджетными отношениями, повышение требований к их квалификации и компетентности.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1, ПК-11]

Литература: [3, 4, 9, 12, 13, 15, 18]

Тема 6 Бюджетная классификация

Понятие и назначение бюджетной классификации. Правовое и организующее значение бюджетной классификации. Правовое и организующее значение бюджетной классификации. Роль бюджетной классификации в увязке бюджета с финансовыми планами предприятий, организаций и учреждений. Принципы построения бюджетной классификации РФ, её структура. Содержание классификации доходов бюджетов РФ, принципы группировки доходов. Принципы построения и содержание классификаций расходов бюджетов РФ.

Функциональная и экономическая классификация расходов. Взаимодействие классификаций.

15

Ведомственная классификация расходов Федерального бюджета, её содержание. Обеспечение адресности выделения финансовых ресурсов по исполнителям с помощью ведомственной классификации. Особенности ведомственной структуры расходов по звеньям бюджетной системы. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ, их содержание и значение. Классификация видов государственного внешнего долга и внешних активов РФ.

Изменение методологии и методики бюджетного планирования в условиях расширения экономической самостоятельности регионов и развития местного самоуправления.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 2, 8, 9, 11, 13, 17, 19]

Тема 7. Бюджетное планирование

Доходы бюджета, их экономическое содержание. Функциональное назначение и характеристика отдельных видов налогов, их роль в формировании доходов бюджета: налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и др. Характеристика неналоговых доходов бюджета: доходов от государственной собственности, внешнеэкономической деятельности, оказания услуг органами власти и управления. Возрастание роли неналоговых доходов бюджета в условиях перехода к рыночной экономике. Правовая основа планирования доходов по звеньям бюджетной системы РФ; её характеристика и недостатки. Организация планирования налогов и неналоговых поступлений в бюджет. Характеристика правовой базы планирования доходов бюджета, проблемы её совершенствования.

Содержание и задачи экономической работы финансовых органов по обеспечению поступлений доходов в бюджет. Разграничение, взаимодействие и координация функций органов Государственной налоговой службы и финансовых органов в процессе мобилизации доходов в бюджет. Работа финансовых органов по предоставлению льгот и отсрочек по уплате платежей в бюджет. Возврат доходов, причины и последствия. Работа финансовых органов в связи с возвратом доходов.

Планирование отдельных видов налогов и неналоговых платежей. Методика планирования прямых основных налогов: налога на прибыль и подоходного налога с населения.

Особенности планирования косвенных налогов: налога на добавленную стоимость и акцизов. Расчёт поступлений налога на имущество предприятий и физических лиц. Особенности планирования неналоговых платежей (госпошлины, сборов).

Экономическое содержание расходов бюджета, их классификация по функциональному признаку: расходы на финансирование отраслей хозяйства, социально-культурной сферы, международной деятельности, национальной обороны, государственного управления и выполнения других функций государства. Состав, структура и динамика расходов бюджета. Особенности

16

распределения расходов по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов в зависимости от разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами власти субъектов федераций, местным самоуправлением.

Расходы федерального бюджета, их характеристика. Расходы региональных бюджетов: их состав, структура, отличие от федерального бюджета и бюджета местного самоуправления.

Особенности формирования расходов бюджета местного самоуправления. Методологические подходы к планированию бюджетных расходов. Принципы планирования расходов бюджета, их характеристика. Методы бюджетного планирования и прогнозирования расходов бюджета: программно-целевой, нормативный, индексный, и др.; их характеристика. Использование различных методов планирования бюджетных расходов в практике работы финансовых органов. Правовая основа планирования бюджетных расходов и их распределение по бюджетам разных уровней. Перспективы совершенствования правовой базы планирования бюджетных расходов.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1, ПК-11]

Литература: [2, 9, 10, 12, 14, 16, 17]

Тема 8. Сущность, содержание, причины дефицита бюджета

Сущность, содержание,причины дефицита бюджета. Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ. Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета. Концепция дефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция бездефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического роста. Концепция функциональных финансов. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ.

Компетенции: [ОК-1, ПК-1]

Литература: [2, 9, 10, 12, 14, 16, 17]

Тема 9. Внебюджетные фонды

Сущность, содержание, значение, функции внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов. Государственные социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Государство

— гарант поддержания занятости населения. Центры занятости населения. Значение единого социального налога в финансировании государственных

социальных внебюджетных фондов. Источники финансирования, направления расходования средств внебюджетных фондов.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 8, 10, 11, 13, 16, 18]

17

Тема 10. Казначейская система РФ

Цель исполнения бюджета; бюджетная роспись; исполнение бюджета по доходам; кассовое исполнение бюджета; принцип единства кассы; исполнение бюджета по расходам; бюджетные ассигнования; получатель бюджетных средств; распорядители бюджетных средств; содержание процедуры санкционирования и финансирования бюджетных расходов.

Анализ бюджетных показателей. Показатели, характеризующие состояние бюджета: коэффициент автономии; коэффициент финансовой зависимости; коэффициент бюджетной задолженности. Отчетность бюджетных организаций.

Сущность, содержание, значение, функции, задачи органов Федерального казначейства. Административно — территориальный принцип построения органов Федерального казначейства. Управления федерального казначейства. Система банковских счетов, предназначенных для исполнения бюджетов органами Федерального казначейства.

Субъекты исполнения бюджетов по доходам и расходам. Порядок исполнения бюджетов по доходам и расходам органами федерального казначейства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ.

Компетенции: [ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 2, 6, 7, 8, 9, 12, 19, 20]

Тема 11: Система страхования РФ

Страхование как экономическая категория. Объекты, цель, задачи, функции страхования. Государственное и частное страхование. Добровольное и обязательное страхование.

Основные понятия: страхователь, страховщик, страховой риск, страховой случай, договор страхования, страховая оценка, страховая сумма, страховая премия, страховой тариф, страховой ущерб, страховое возмещение, страховой портфель, франшиза, страховой посредник, страховой резерв, перестрахование, сострахование.

Лицензирование, государственный надзор за страховой деятельностью. Принципы размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховых компаний.

Компетенции: [ОК-1, ОК-5, ПК-1]

Литература: [1, 2, 6, 7, 8, 9, 12, 19, 20]

18

5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ И СТУДЕНТОВ

5.1Методические рекомендации для преподавателя

5.1.1 Образовательные технологии

Образовательные технологии – совокупность организационных форм, педагогических методов, средств, а также социально-психологических ресурсов образовательного процесса, создающих соответствующую целям и задачам воспитания и обучения образовательную среду, содействующую формированию у студентов необходимых компетенций и запланированных результатов образовательного процесса.

Изучение дисциплины «Государственные и муниципальные финансы» проводится в виде лекций, практических (семинарских) занятий и самостоятельной работы студентов в соответствии с методическими указаниями КузИЭП «Организация и проведение лекционных занятий», «Организация и проведение практических (семинарских) занятий» и «Организация самостоятельной работы студентов».

Лекция - форма учебного занятия, цель которого состоит в рассмотрении теоретических вопросов излагаемой дисциплины в логически выдержанной форме. Лекция знакомит студента с логично структурированным основным содержанием учебной темы через раскрытие научных фактов и явлений, основных положений и выводов, законов и закономерностей в их последовательной доказательности.

Лекция управляет профессионально-мотивационной направленностью студентов через отбор основных источников содержания, анализ различных научных школ и теорий. Читая лекцию, преподаватель руководит научным мышлением студента через раскрытие методов исследования, сравнение и сопоставление принципов, предпосылок, подходов и приемом научного поиска, формирует понятийный аппарат студента. Управляющая функция лекции проявляется в педагогическом руководстве процессом познания, активизацией мыслительной деятельности студентов, развитием их восприятия и памяти. Кроме того, лекция формирует у студента эмоционально-оценочное отношение к предмету изучения, внутреннюю мотивацию на познание предъявляемого объема сведений.

Практическое занятие - форма учебного занятия, направленная на приобретение знаний, формирование умений и навыков и развитие самостоятельной деятельности обучающихся и формирование профессионально важных качеств будущего выпускника. Практические занятия целесообразно проводить в форме семинаров. Семинары способствуют углубленному изучению наиболее сложных проблем учебной дисциплины и служат основной формой подведения итогов самостоятельной работы студентов. На семинарах студенты учатся грамотно формулировать проблемы, аргументировать собственную позицию, вести полемику, отстаивать свои убеждения и опровергать неверные суждения; рассматривают ситуации, анализ которых способствует развитию профессиональной компетентности.

Самостоятельная работа студентов – планируемая работа обучающихся

19

по освоению общекультурных и профессиональных компетенций, выполняемая во внеаудиторное время по заданию и при методическом руководстве преподавателя, но без его непосредственного участия. Самостоятельная работа студентов способствует формированию навыков самообразования, развитию познавательных и творческих способностей личности как основополагающего компонента компетентности выпускника.

5.1.2Интерактивные формы обучения

Всоответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» с учетом специфики ООП удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах по учебной дисциплине «Государственные и муниципальные финансы» составляет не менее 20 процентов аудиторных занятий.

Интерактивное обучение — это специальная форма организации образовательного процесса. Это диалоговое обучение, в ходе которого осуществляется взаимодействие между студентом и преподавателем, между самими студентами. Место преподавателя на интерактивных занятиях в значительной степени сводится к направлению деятельности студентов на достижение целей занятия.

Винтерактивной форме могут проводиться как практические (семинарские) занятия, так и лекции.

Лекция-визуализация. В данном типе лекции передача преподавателем информации студентам сопровождается показом различных рисунков, структурно-логических схем, опорных конспектов, диаграмм и т. п. с помощью ТСО и ЭВМ (слайды, видеозапись, дисплеи, интерактивная доска и т. д.).

Лекция-визуализация по теме представляет собой визуальную форму подачи лекционного материала путем использования мультимедийного проектора. Данный вид лекции является результатом использования дидактического принципа наглядности, который не только способствует более успешному восприятию и запоминанию учебного материала, но и позволяет активизировать умственную деятельность, глубже проникать в сущность изучаемых явлений.

Чтение такой лекции сводится к сводному, развернутому комментированию подготовленных визуальных материалов. Под данной теме подготовлено 15 слайдов, которые содержат схемы, таблицы.

Задание по командам предполагает решение заданий с дальнейшей их проверкой и обсуждением. Интерактивная форма «Задание по командам» предполагает следующий порядок работы. Студенты разбиваются на группы (не более 5 человек). Задание - решение предложенной преподавателем задачи. Время работы 20-30 минут. Затем организуется совместная проверка решения с участием всех команд. Результат определяется дифференцированно оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».

Содержанием ряда семинаров является заслушивание и обсуждение подготовленных студентами докладов с презентацией в виде набора слайдов. Студент заранее обговаривает с преподавателем тему, структуру доклада, консультируется с преподавателем в процессе работы. Студент может также выбрать тему самостоятельно. На семинаре заслушивается подготовленный

20