Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 13 (до операції 90)

Перш ніж почати визначати фактичну собівартість випущеної продукції, переконайтеся в повноті заповнення Журналу 5 і Головної книги. До дійсної операції (90) повинні бути закриті всі рахунки з обліку витрат у допоміжних цехах, загальновиробничі витрати, брак продукції. Залишки на рахунках з обліку витрат у ЦОД повинні відповідати сумам незавершеного виробництва на кінець місяця наведеним у розрахунках додатка 12.

Фактична собівартість випущеної продукції (гр. 6) окремо за виробом А і окремо за виробом Б визначається підсумовуванням незавершеного виробництва на початок місяця (гр. 3) з витратами за місяць (гр. 4) і відніманням витрат на брак (гр. 5) і незавершене виробництво на кінець місяця (гр.7).

Незавершене виробництво на початок і кінець місяця проставляється з таблиці 3 розділів А і Б відповідно. Витрати за місяць за видами виробів проставляємо як підсумки дебетових оборотів з Головної книги за субрахунками 231.3 – за виробом А і 231.4 – за виробом Б. Сума витрат з браку відображена в операції 36.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 14 (до операції 97)

Залишки готової продукції на складі за продажними цінами (стр. 1 гр. 3) проставляються з табл. 3 розділу А, а за фактичною собівартістю – з табл. 1 згідно зі своїм варіантом. Сума відхилень фактичної собівартості від вартості за продажними цінами (гр. 5) визначається різницею між графою 3 і графою 5 за всіма рядками.

Показник „Випущено з виробництва готової продукції” (рядок 2) за продажними цінами (гр. 3) заповнюємо з табл. 3 розділ Б, а за фактичною собівартістю (гр. 4) – з додатка 13 гр. 6 „Разом”.

Порядок розрахунку відсотка відхилень наведений у додатку за рядок 4 у гр. 2.

Показник „Реалізація готової продукції за місяць” (рядок 5) за продажними цінами (гр. 3) заповнюється з господарських операцій 91 і 92, тобто за винятком сум ПДВ, а фактична собівартість (гр. 4) визначається розрахунковим шляхом: необхідно суму реалізованої готової продукції без ПДВ (рядок 5 гр. 3) помножити на відсоток відхилення (рядок 4) і поділити на 100.

Залишки готової продукції на кінець місяця (стр. 6) визначаються шляхом віднімання від підсумкового рядка 3 сум, відображених в рядку 5 за графами 3, 4 і 5.

Варто перевірити, щоб залишки готової продукції за фактичною собівартістю (рядок 6 гр. 4) відповідали залишку за рахунком 26 «Готова продукція» у Головній книзі на кінець місяця.

Вказівки до складання розрахунку в таблиці 15 (до операції 104)

Сума заборгованості покупців (вітчизняних та іноземних) на початок місяця проставляється з табл. 3, розділ А, а на кінець місяця – за залишками, що числяться на субрахунках 361 і 362 у Головній книзі. Варто пам'ятати, що при цьому записи в Головній книзі повинні бути зроблені за господарськими операціями з 1 по 103 включно.

Сума резерву сумнівних боргів складає 5 % від заборгованості покупців. На початок місяця (рядок 1 гр. 4) проставляється з таблиці 1 за своїм варіантом, а на кінець місяця (рядок 2 гр. 4) визначається арифметичними діями, множенням суми заборгованості на кінець місяця (рядок 2 гр. 2) на установлений відсоток резерву сумнівних боргів (стр.2 гр. 3) і результат ділиться на 100. Отриманий результат (рядок 2 гр. 4) і є сумою резерву сумнівних боргів, що повинна відбиватися в Головній книзі і Балансі підприємства на кінець місяця. Щоб привести у відповідність даний розрахунок і показник у Головній книзі, необхідно порівняти суму резерву сумнівних боргів на початок і кінець місяця і визначити суму донарахування чи зменшення, тобто рядок 2 гр. 4 – рядок 1 гр. 4 = рядок 2 гр. 5.

Нагадуємо, що донарахований резерв сумнівних боргів відбивається за дебетом рахунка 944, а зайво нарахований – за кредитом рахунка 716 у кореспонденції з рахунком 38.

Таблиця 1 - Розрахунок первісної вартості токарного верстату (до операції 8)

№ пор.	Витрати на придбання та монтажних робіт токарного верстата	Сума, грн
1	2	3
1	Купівельна вартість (операція 4)	30000
2	Витрати з транспортування (операція 5)	600
3	Витрати з монтажу (операція 6)	1200
4	Разом первісна вартість (1 + 2 + 3)	31800

Таблиця 2 - Розрахунок амортизації нематеріальних активів (до операції 24)

№ пор.	Найменування нематеріальних активів	Первісна вартість, грн	Строк корисної експлуатації, місяць	Сума амортизації за місяць, грн.
1	2	3	4	5
1	Комп’ютерні програми: з обліку виробничих запасів	840	36
2	з обліку праці та заробітної плати		36
3	з обліку готової продукції		48
4	з обліку касових операцій		12
Разом			х

Таблиця 3 - Розрахунок ЄСВ до Пенсійного фонду (до операції 40)

№ пор.	Код витрат	Статті витрати операційної діяльності	ФОП (опе-рація 39), грн	Єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду
1	2	3	4	5
1	2311	ЦОД виріб А
2	2321	СЦ виріб А
3	2312	ЦОД виріб Б
4	2322	СЦ виріб Б
5	2333	РЦ ремонт у ЦОД
6	2334	РЦ ремонт у СЦ
7	2335	РЦ ремонт в ЕЦ
8	234	ЕЦ
9	911	Загальновиробничі витрати ЦОД
10	912	Загальновиробничі витрати СЦ
11	913	Загальновиробничі витрати РЦ
12	914	Загальновиробничі витрати ЕЦ
13	24	Витрати на брак
14	92	Адміністративні витрати
15	93	Витрати на збут
16	Разом

Таблиця 4 - Розрахунок суми остаточного браку виробу А (до операції 55)

№ пор.	Показники	Сума, грн
1	2	3
1	Використано комплектувальних виробів на виправлення браку (операція 29)
2	Виявлена забракована продукція у СЦ (операція 36)
3	Оприбуткований на склад металобрухт від остаточно забракованої продукції (операція 37)
4	Частково брак віднесений на рахунок постачальника комплектувальних виробів (операція 38)
5	Нарахована заробітна плата робітникам за виправлення браку (операція 39)
6	Нарахування на фонд оплати праці робітникам, що були зайняті у виправленні браку (операції 40,41,42,43)
7	Утримано із заробітної плати робітників (операція 54)
8	Сума остаточного браку списана на витрати СЦ (1+2-3-4+5+6-7)

Таблиця 1.5 - Розподіл загальновиробничих витрат РЦ (до операції 83)

№ пор.	Замовлення	Основна заробітна плата робітників, зайнятих ремонтом обладнання, грн	Питома вага основної заробітної плати, у відсотках до загального розрахунку	Загально-виробничі витрати, грн
1	2	3	4	5
1	ЦОД
2	СЦ
3	ЕЦ
4	Разом

* Відсотки визначати з одним десятковим знаком після коми.

Таблиця 1.6 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у ЦОД (операція 80)

№ пор.	Показники	Разом	На одиницю бази розподілу	Включення загальновиробничих витрати у
				Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312)	Собівартість реалізованої продукції (Дт 901)
1	2	3	4	5	6
1	База розподілу за нормальною потужністю, машино - години	12000	х	х	х
	Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч:		х	х	х
2	Змінні			х	х
3	(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
4	Постійні		х	х	х
5	(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
6	База розподілу за фактичною потужністю, машино-години	10000		х	Х
7	Фактичні загальновиробничі витрати, грн., у т.ч:		х	х	Х
8	змінні		х		х
9	Постійні – разом (рядок 7 гр. 3 – рядок 8 гр. 3) у т.ч:		х	х	Х
9.1	Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 ∙ рядок 5 гр. 4)		х		Х
9.2	Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 – рядок 9.1 гр. 3)		х	Х
10	Разом	х	х

* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.

Таблиця 1.7 - Розподіл загальновиробничих витрат ЦОД за видами продукції

(операція 84)

№ пор.	Види продукції	Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках від загального результату	Загальновиробничі витрати
				Змінні (дод. 6 рядок 8 гр. 5)	Постійні розподілені (дод. 6 рядок 9.1 гр.5)	Разом
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом		100,0

Таблиця 8 - Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат у СЦ

(операція 85)

№ пор.	Показники	Разом	На одиницю бази розподілу	Включення загальновиробничих витрати у
				Витрати на виробництво (Дт 2311, 2312)	Собівартість реалізованої продукції (Дт 901)
1	2	3	4	5	6
1	База розподілу за нормальною потужністю, машино - години	9000	х	х	х
	Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн, у т.ч:		х	х	х
2	Змінні			х	х
3	(рядок 3 гр. 4 = рядок 2 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
4	Постійні		х	х	х
5	(рядок 5 гр. 4 = рядок 4 гр. 3 : рядок 1 гр. 3)	х		х	х
6	База розподілу за фактичною потужністю, машино-години	11000		х	Х
7	Фактичні загальновиробничі витрати, грн, у т.ч:		х	х	Х
8	змінні		х		х
9	Постійні – разом (рядок 7 гр. 3 – рядок 8 гр. 3) у т.ч:		х	х	Х
9.1	Постійні розподілені (рядок 6 гр. 3 ∙ рядок 5 гр. 4)		х		Х
9.2	Постійні нерозподілені (рядок 9 гр. 3 – рядок 9.1 гр. 3)		х	Х
10	Разом	х	х

* Але не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат.

Таблиця 9 – Розподіл загальновиробничих витрат СЦ за видами продукції

(операція 85)

№ пор.	Види продукції	Заробітна плата основних виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках до загального результату	Загальновиробничі витрати
				Змінні (додаток 8 стр.8 гр.5)	Постійні розподілені (додаток 8 стр. 9.1 гр.5)	Разом
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом		100,0

Таблиця 10 - Розподіл витрат РЦ (до операції 82)

№ пор.	Найменування цехів та видів продукції	Основна зарплата виробничих робітників (операція 39)	Питома вага зарплати, у відсотках від результату	Витрати РЦ, грн
1	2	3	4	5
1	ЦОД:
1.1	Виробництво продуції А
1.2	Виробництво продукції Б
2	Разом		100,0
3	СЦ:
3.1	Виробництво продукції А
3.2	Виробництво продукції Б
4	Разом		100,0
5	ЕЦ		х
6	Разом		х

Таблиця 11 - Розподіл витрат ЕЦ (до операції 83)

№ пор.	Найменування цехів та видів продукції	Використано пари та стисненого повітря, м^3.	Собівартість одного м^3 пари та стисненого повітря, коп.	Витрати ЕЦ, грн
1	2	3	4	5
1	ЦОД:		х
2	Виробництво продуції А		х
3	Виробництво продукції Б		х
4	СЦ:		х
5	Виробництво продуції А		х
6	Виробництво продукції Б		х
7	Разом		*

* Розрахунок здійснити з точністю до 0,00001

Таблиця 12 - Розрахунок сум витрат ЦОД, віднесених на витрати СЦ

(до операції 85)

№ пор.	Найменування продукції	НЗВ на початок місяця, грн	Витрати за місяць, грн	Витрати віднесені на витрати СЦ, грн	НЗВ на кінець місяця, грн
1	2	3	4	5	6
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом

Таблиця 13 - Розрахунок фактичної собівартості виготовленої готової продукції СЦ (до операції 90)

№ пор.	Найменування продукції	НЗВ на початок місяця, грн	Витрати за місяць, грн	Витрати на брак, грн	Фактична собівартість випущеної ГП, грн	НЗВ на кінець місяця, грн
1	2	3	4	5	6	7
1	Виріб А
2	Виріб Б
3	Разом

Таблиця 14 - Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції (до операції 97)

№ пор.	Показники	Вартість ГП за продажними цінами (без ПДВ), грн	Фактична собівартість ГП, грн	Відхилення, грн (гр. 4 – гр. 3 за всіма рядками)
1	Залишок ГП на початок місяця
2	Випущено з виробництва ГП
3	Разом (рядок 1 + рядок 2)
4	Відсоток відхилення фактичної собівартості ГП від її вартості за продажними цінами (рядок 3 гр. 4 : рядок 3 гр. 3 ∙ 100)
5	Реалізовано ГП за місяць (рядок 5 гр.4 ∙ рядок 4 : 100)
6	Залишок готової продукції на кінець місяця (рядок 3 – рядок 5)

Таблиця 15 - Розрахунок резерву сумнівних боргів на кінець місяця

(до операції 104)

Звітний період	Сума заборгова-ності покупців, грн	Відсоток резерву сумнівних боргів	Сума резерву сумнівних боргів, грн (гр. 2 ∙ гр. 3 : 100)	Сума для відображення в обліку, грн (рядок 2 гр. 4 – рядок 1 гр. 4)
1	2	3	4	5
На початок місяця		5		х
На кінець місяця		5

Таблиця 16 - Розрахунок на прибуток (до операції 114)

№ пор.	Показник	Сума, грн
1	2	3
1	Доходи (результат гр. 7 додатку 17), грн
2	Витрати (результат гр. .8 додатку 17), грн
3	Сума оподатковуваного прибутку, грн (рядок 1 – рядок 2)
4	Ставка податку на прибуток, відсотки
5	Податок на прибуток, грн (рядок 3 ∙ рядок 4 : 100)

Таблиця 17 - Журнал господарських операцій

№ операції		Кореспонденція рахунків		Сума, грн	Реєстри обліку		Доходи	Витрати
основний	додатковий	Дт	Кт		№ Ж	№ В

Таблиця 18 - Журнал 1

І. З кредиту рахунка 301 “Каса” у дебет рахунків

Номер операції	№ 311	№	№ 372	№	№	№ 661	№ 662	№	Разом
Усього

Таблиця 19 - Відомість 1.1

II. У дебет рахунка 301 “Каса” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ______________

Номер операції	№ 311	№	№ 361	№	№ 375	№	№ 377	№	№	Разом
Усього

Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________

Сальдо на кінець місяця ____________

Таблиця 20 - Журнал 1

ІІІ. З кредиту рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції

№ 301

№ 361

№ 371

№ 377

№ 501

№ 601

№ 631

№ 641

№ 651

№ 652

№ 653

№ 656

№ 685

№ 92

№ 951

№ 681

Разом

Усього

З кредиту рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” у дебет рахунків

№632

Усього

Таблиця 21 - Відомість 1.2

ІV. У дебет рахунка 311 “Поточні рахунки в національній валюті” з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця _________

Номер операції	№ 301	№ 333	№ 341	№ 361	№ 373	№ 374	№ 601	№ 681	№	Усього
Усього
Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця ____________
У дебет рахунка 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ___________
				№ 362
Разом

Усього за кредитом ____________ за дебетом ___________ Сальдо на кінець місяця _____________

Таблиця 22 - Журнал 1

V. З кредиту рахунка 333 “Кошти в шляху в національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції	№	№ 311	№	№	№	№	№	№	№	Разом
Разом

Таблиця 23 - Журнал 2

2. З кредиту рахунка 601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” у дебет рахунків

Номер операції	№	№	№	№	№	№	№	№	№	Разом
		311		621
Разом

Таблиця 24 - Журнал 3

1. З кредиту рахунків 34, 36, 37, 63, 68 у дебет рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків												Разом
	№ 341	№ 361	№ 362	№ 371	№ 373	№ 374	№ 375	№ 376	№ 377	№ 631	№ 681	№ 685
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
151
152
153
154
201
202
203
204
207
22
232
301
311
312
341
473
631
641
644
661
681
Закінчення табл. 24
Дебет рахунків	Кредит рахунків												Разом
	№ 341	№ 361	№ 362	№ 371	№ 373	№ 374	№ 375	№ 376	№ 377	№ 631	№ 681	№ 685
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
685
911
912
913
914
92
93
944
947
Усього
З кредиту рахунків 641, 644
Дебет рахунків	Кредит рахунків												Разом
	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№ 641	№ 644	№
375
641
661
701
742
92
976
981
Разом

Таблиця 25

ВІДОМІСТЬ 3.1

аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками

Найменування покупця (замовника)

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 361 із кредиту рахунків

З кредиту рахунка 361 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

номер операції

рахунок №701

разом за дебетом

номер операції

рахунок № 301

рахунок № 311

рахунок № 341

рахунок № 681

разом за кредитом

Усього

у дебет рахунка 362 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 362 у дебет рахунків

№ 701

№ 714

разом

номер операції

312

Усього

Таблиця 26

ВІДОМІСТЬ 3.2

аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами

Найменування дебітора

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 371 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 371 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

дебет

кредит

№ опер.

№ 311

№

разом

№ опер

№ 152

№ 631

№ 644

№ 93

разом

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 372 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 372 у дебет рахунків

№ 301

№

№ 201

№ 22

№ 641

№ 92

Разом

у дебет рахунка 373 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 373 у дебет рахунків

№ 732

№ 311

Разом

Закінчення табл. 26

Найменування дебітора

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 374 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 374 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

дебет

кредит

№ опер.

№ 24

№

разом

№ опер.

№

№ 311

№

разом

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 375 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 375 у дебет рахунків

№ 641

№ 716

№ 301

№ 661

№ 947

Разом

у дебет рахунка 377 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 377 у дебет рахунків

№ 311

№ 742

№ 301

№ 644

№ 92

Разом

Таблиця 27

ВІДОМІСТЬ 3.3

аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками

№ пор.	Найменування постачальника	Сальдо на початок місяця	У дебет рахунка 631 з кредиту рахунків				З кредиту рахунка 631 у дебет рахунків
			№ опер.	№ 311	№ 371	разом	№ опер.	№ 151	№ 152	№ 153	№ 154	№ 201	№ 202	№ 203
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Разом

Продовження табл. 27

№ пор.	продовження з кредиту рахунка 631 у дебет рахунків													Сальдо на кінець місяця
	№ 204	№ 207	№ 22	№ 232.2	№ 641	№ 644	№ 911	№ 912	№ 913	№ 914	№ 92	№ 93	разом
16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Усього

Закінчення табл. 27

№ пор.

Найменування постачальника

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 632 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 632 у дебет рахунків

Сальдо на

№ опер.

№ 312

№ 371

разом

№ опер.

№

№

№

разом

кінець місяця

20

Усього

Таблиця 1.28

ВІДОМІСТЬ 3.4

аналітичного обліку векселів

Найменування векселедавця, векселеотримувача

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 341 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 341 у дебет рахунків

Сальдо на кінець місяця

номер опер.

№ 361

№ 601

разом

номер опер.

№ 311

№

разом

дебет

кредит

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 621 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 621 у дебет рахунків

№ 601

Разом

Таблиця 29

ВІДОМІСТЬ 3.5

аналітичного обліку з різними кредиторами

Найменування кредитора

Сальдо на початок місяця

У дебет рахунка 685 з кредиту рахунків

З кредиту рахунка 685 у дебет рахунків

Сальдо на кінець

номер опер.

№ 311

№

разом

№ опер.

№ 152

№ 473

№ 641

№ 661

№ 92

разом

місяця

дебет

кредит

дебет

кредит

Разом

у дебет рахунка 681 з кредиту рахунків

з кредиту рахунка 681 у дебет рахунків

№ опер.

№ 361

№

разом

№

№

№ 311

№

№

разом

Разом

Таблиця 30

ВІДОМІСТЬ 3.6

аналітичного обліку розрахунків з бюджетом

№ пор.	Показники	Сальдо на початок місяця		У дебет рахунка 641 із кредиту рахунків
		дебет	кредит	№ 311	№ 372	№ 631	№ 644	№ 685	разом
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ПДВ
2	Податок на прибуток
3	ПДФО
4	Податок на землю
5	Комунальний податок
6	Інші
7	Разом

Продовження табл. 1.30

№ пор.	З кредиту рахунка 641 у дебет рахунків								Сальдо на кінець місяця
	№ 375	№ 661	№ 701	№ 746	№ 92	№ 976	№ 981	разом	дебет	кредит
А	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1
2
...

Закінчення табл. 1.30

№ пор.	Показник	Сальдо на початок місяця		У дебет рахунка 644 с кредиту рахунків			З кредиту рахунка 644 у дебет рахунків			Сальдо на кінець місяця
		дебет	кредит	№ 371	№ 377	разом	№	№ 641	разом	дебет	кредит
	Податковий кредит
	Разом

Таблиця 31

ЖУРНАЛ 4

1. З кредиту рахунків 10, 11, 13

Дебет рахунків		Кредит рахунків							Усього
код	найменування	№ 104	№ 105	№ 106	№ 112	№ 131	№ 132	№ 133
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
131	Знос основних засобів
132	Знос інших необоротних матеріальних активів
231.1	ЦОД виробництво продукції А
231.2	ЦОД виробництво продукції Б
231.3	СЦ виробництво продукції А
232.4	СЦ виробництво продукції Б
232.1	Витрати РЦ
232.2	Витрати ЕЦ
423	Дооцінка активів
911	Загальновиробничі витрати ЦОД
912	Загальновиробничі витрати СЦ
913	Загальновиробничі витрати РЦ
914	Загальновиробничі витрати ЕЦ
92	Адміністративні витрати
93	Витрати на збут
972	Собівартість реалізованих необоротних активів
975	Уцінка необоротних активів
976	Списання необоротних активів
Продовження табл. 31
З кредиту рахунків 151, 152, 153, 154
Дебет рахунків		Кредит рахунків							Усього
код	Найменування	№ 151	№ 152	№ 153	№ 154	№	№	№
103	Будинки і спорудження
104	Машини й устаткування
106	Інструменти, прилади, інвентар
112	Малоцінні необоротні матеріальні активи
125	Авторські і суміжні з ними права
	Разом

Таблиця 32 ЖУРНАЛ 5

1. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 у дебет рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків										Разом
	№ 901	№ 92	№ 93	№ 944	№ 947	№ 951	№ 972	№ 975	№ 976	№ 981
791
792
793
Разом

2. Витрати діяльності

Дебет рахунків	Кредит рахунків
	201	202	203	204	205	207	209	22	231.1	231.2	231.3	231.4	232.1	232.2	232.11	232.12	232.13
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
209
231.1
231.2
232.11
232.12
232.13
232.1
232.2
24
26
374
661
901
911
912
913
914
92
93
947
976
Разом

Продовження табл. 32

Дебет рах.	Кредит рахунків													Разом	З журналів 1, 3, 4
	24	26	39	651	652	653	656	661	662	911	912	913	914		Ж. 1	Ж. 3	Ж. 4	Разом
А	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35
209														х				х
231.1
231.2
231.3
231.4
232.1
232.2
232.11
232.12
232.13
24
26														х				х
374														х				х
661														х				х
901														х				х
911
912
913
914
92
93
947														х				х
976														х				х
Разом														х	х	х	х	х

Таблиця 1.33

Журнал 6

З кредиту рахунків 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79

Дебет рахунка	№ опер.	Кредит рахунків											Разом
		№ 701	№ 713	№ 714	№ 716	№ 718	№ 732	№ 742	№ 746	№ 791	№ 792	№ 793
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
201
207
209
361
362
373
375
377
38
441
48
69
701
713
714
716
718
732
742
746
Разом

Таблиця 34

Журнал 7

З кредиту рахунків 42, 43, 44

Дебет рахунків		Номер операції	Кредит рахунків						Разом
код	Найменування		№ 423	№ 43	№ 441	№ 443	№
104	Машини й устаткування
441	Прибуток нерозподілена
443	Прибуток використана
791	Результат основної діяльності
	Усього	Х

Таблиця 35

Головна книга

Рахунок № ________ _______________________________

(найменування рахунка)

Обороти по дебету

Залишок

Місяць

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

усього

Оборот по кредиту усього

дебет

кредит

Сальдо на початок місяця

Рахунок № ________ _______________________________

(найменування рахунка)

Обороти по дебету

Залишок

Місяць

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

з кредиту рахунка №____ Журнал №____

усього

Оборот по кредиту усього

дебет

кредит

Сальдо на початок місяця

Таблиця 36

Оборотний баланс

Код рахунка	Найменування рахунка (субрахунку)	Залишок на початок місяця		Оборот за місяць		Залишок на кінець місяця
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

Таблиця 37

БАЛАНС

за ____________________ 200 _ р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
Накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030
Первісна вартість	031
Знос	032
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
первісна вартість інвестиційної нерухомості	056
знос інвестиційної нерухомості	057
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100
Поточні біологічні активи	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом І	380
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Сума страхових резервів	415
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї	417
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї	418
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом ІІІ.	480
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом ІV	620
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640

Керівник

Головний бухгалтер