2. Исходные данные по проекту Оборудование для производства мороженого

Стоимость линии по производству и фасовке мороженого типа эскимо составляет 3 000 тыс. дол. Полный комплект оборудования поставляется на условиях 100% предоплаты.

При анализе проекта необходимо учитывать сезонные изменения в спросе на мороженое, таким образом, наивысший спрос на мороженое наблюдается во втором и третьем квартале, наименьший - в первом и четвертом квартале. Для экспресс-анализа проекта можно предположить, что при максимальном спросе объем реализации составляет 100% от квартального, а в месяце с меньшим спросом - 50%.

Монтаж и наладка оборудования осуществляются в течение первого месяца, в котором как раз и наблюдается спад в спросе на мороженое, поэтому в целом за первый квартал будет произведено необходимое количество мороженого, то есть 50% от максимально возможного.

В период наивысшего спроса объем производства мороженого составит 2 318 тонн в квартал, в том числе объем производства мороженого типа эскимо - 512 тонн.

Производство мороженого не требует длительного производственного цикла, поэтому, период оборота незавершенной продукции может быть принят равным нулю.

Срок жизни оборудования соответствует 10 годам.

В течение всего срока жизни проекта планируется сдавать в аренду холодильные помещения в объеме 250 000 тонно-дней в год по цене 3,5 доллара за 1 тонно-день.

Кроме того, как указывалось выше, существует оборудование стоимостью 1 400 тыс. долл., предназначенное для производства мороженого в рожках.

Производственные затраты

Сырье и материалы

До производства эскимо материальные затраты составляли 1765 долл. на тонну готовой продукции. После внедрения нового оборудования, материальные затраты на производство двух типов мороженого снизятся до 1500 долл./т.

Также, сдавая холодильные помещения в аренду, фабрика несет расходы по их содержанию, которые составляют 1 доллар за тонно-день.

Материальные запасы, которые состоят из сухого концентрата, планируется пополнять раз в месяц. Расчеты с поставщиками осуществляются в день поставки.

Другие операционные затраты

1. Общие материальные затраты

Общие материальные затраты уже включены в стоимость прямых затрат, поэтому отдельно не выделяются.

2. Затраты на оплату труда

Согласно штатному расписанию численность и разбивка по категориям персонала следующая:

Наименование	Количество человек	Зарплата (дол.)
Постоянный производственный персонал	185	300
Административный персонал	10	500

С началом производства мороженого типа эскимо затраты на оплату труда увеличиваются незначительно.

Начисленная заработная плата выплачивается 2 раза в месяц.

3. Переменные накладные расходы

Переменные расходы, к которым относятся преимущественно расходы на транспортировку, составляют 1% от суммы материальных затрат и затрат на оплату труда.

4. Постоянные накладные расходы

Данные затраты приняты равными 520 тыс. долл. в год.

Реализация второго этапа проекта не предусматривает изменения постоянных затрат.

На непредвиденные обстоятельства формируется резерв денежных средств в размере 100 тыс. долл. в начале каждого года.