Таблиця 2.4 Керівники та види діяльності

Ідентифікаційний номер	ПІБ	посада		Номер телефону	Ознака факсу	Додатковий номер телефону
1992408112	ФЕСУН ВІКТОР ВАСИЛЬОВИЧ	директор
2083710122	ЧЕРНИШ ЛЮБОВ ПАВЛІВНА	головний бухгалтер
Код виду діяльності	Назва виду діяльності		Тип виду діяльності		Ознака зовнішньоекономічної діяльності
18113	ХЛIБОПЕКАРНА ПРОМИСЛОВIСТЬ
19211	БОРОШНОМЕЛЬНА ПРОМИСЛОВIСТЬ
21110	ВИРОЩУВАННЯ ЗЕРНОВИХ КУЛЬТУР		Основний вид діяльності
22300	СIЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКI ПОСЛУГИ, КРIМ ВЕТЕРИНАРНИХ
51510	ТРАНСПОРТНОЕКСПЕДИЦIЙНI ПОСЛУГИ БЕЗ РОБIТ I ПОСЛУГ, ЩО ВИКОНУЮТЬСЯ НА ЗАМОВЛЕННЯ НАСЕЛЕННЯ
51510	ТРАНСПОРТНОЕКСПЕДИЦIЙНI ПОСЛУГИ БЕЗ РОБIТ I ПОСЛУГ, ЩО ВИКОНУЮТЬСЯ НА ЗАМОВЛЕННЯ НАСЕЛЕННЯ				Займається зовнішньоекономічною діяльністю
71130	ОПТОВА ТОРГIВЛЯ НЕДЕРЖАВНИХ ОРГАНIЗАЦIЙ, КРIМ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦIЇ				Займається зовнішньоекономічною діяльністю

Аналіз фінансово-економічного стану підприємства і керування його фінансами проводиться на основі його фінансових звітів [23,c.5]. Метою фінансових звітів є структурована економічна інформація про фінансовий стан, результати діяльності і зміни у фінансовому стані підприємства, що є корисної для менеджменту підприємства у прийнятті ними економічних рішень :

Форма №1 “Баланс” – звіт про фінансовий стан, що відображає активи, зобов'язання і капітал підприємства на встановлену дату [24, c.3].

Форма №2 “Звіт про фінансові результати”, що містить дані про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства за звітний і попередній періоди [25, c.3].

У табл. В.1, В.2 Додатку В приведена динаміка статей балансу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 2012 роки та динаміка статей звітів про фінансові результати за 2010 2012 роки.

На рис.2.1 – 2.2 наведені результати аналізу динаміки структури статей активів та пасивів балансу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 2012 роки.

Як видно з аналізу графіків рис.2.1 – 2.2 :

• статутний капітал займає долю 40,16%(2010) – 52,98%(2012) в структурі джерел (пасивів) та відіграє суттєву роль в діяльності підприємства;

• більше половини основних джерел в пасивах займає власний капітал, тобто статутний +додатковий накопичений за роки роботи капітал, доля якого становить:

а) 78,76 % пасивів в 2010 році, і який на 97 % вкладений в необоротні активи, які займають долю 77,78% в балансі активів;

б) 66,3 % пасивів в 2012 році, і який на 85% вкладений в необоротні активи, які займають долю 54,6% в балансі активів;

Рис.2.1. Структура статей активів та пасивів балансу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 рік

Рис.2.2. Структура статей активів та пасивів балансу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2011 рік

Рис.2.3. Структура статей активів та пасивів балансу ТОВ “УНІРЕМ АГРО” за 2012 рік

У табл.В.3, В.4 Додатку В представлені результати вертикального і горизонтального аналізу балансів підприємства ТОВ «УНІРЕМАГРО» за 2010 2012 роки , що дозволяють аналізувати як динаміку зміни сум статей балансу підприємства протягом року по кварталах, так і досліджувати зміну внутрішньої структури статей балансу [39, c.35].

Порівняльний аналіз динаміки змін агрегатів пасиву балансів ТОВ “УНІРЕМАГРО” у 2010 – 2012 роках (рис.2.4) дає наступні результати : у 2010 –2011 роках при загальному рості валюти балансу на +78,9 % (з 3,71 млн.грн. до 6,63 млн.грн.), власний капітал зріс на + 13,6 % (з 2,823 млн.грн. до 3,208 млн.грн.) за рахунок прибутку 2011 року в 0,38 млн.грн. та переведення всієї суми прибутку 2010 року в статутний та резервний капітали;

• у 2011 –2012 при продовженні загального росту валюти балансу на +116,32 % (з 6,63 млн.грн. до 14 346,91 млн.грн.), власний капітал зріс на +198,1 % (з 3,2 млн.грн. до 9,56 млн.грн.) за збільшення статутного фонду з 1,67 млн.грн. до 7,6 млн.грн. та переведення капіталізованої частини прибутку 0,428 млн.грн. в резервні фонди власного капіталу;

• у 2010 –2012 роках структурна доля довгострокових кредитів банків, які прирівнюються за стійкістю до власного капіталу становила 22,1% (2010), 21,1% (2011) та 11,6%(2012) від валюти балансу;

• у 2010 –2012 роках структурна доля короткострокових кредитів банків, становила 0% (2010), 7,5% (2011) та 7,8%(2012) від валюти балансу, обсяги короткострокових кредитів у 2012 році досягли 1,1 млн.грн.;

• у 2010 –2011 кредиторська заборгованість різко зросла з 2 тис.грн. (2010) до 1,5 млн.грн. (2011 рік), зайнявши долю в 22,74% від валюти баланса, але у 2012 році кредиторська заборгованість різко впала до 0,57 млн.грн., оскільки підприємство перейшло на видачу векселей при погашенні кредиторської заборгованості, яких було у 2012 році видано на суму 1,2 млн.грн., що становить долю в 8,4 % від валюти балансу;

У такий спосіб підприємство ТОВ “УНІРЕМАГРО” в 2010 – 2012роках максимально впроваджує у своїй діяльності механізми фінансових важелів у вигляді довгострокових банківських позичкових коштів та комерційних позичок (видані векселі та кредиторська заборгованість).

Рис.2.4. Динаміка основних статей балансу та фінансових результатів в ТОВ “УНІРЕМАГРО” 2010 –2012 роки

Порівняльний аналіз динаміки змін агрегатів активу балансів ТОВ “УНІРЕМАГРО” у 2010 – 2012 роках (рис.2.4) дає наступні результати:

• в 2011 році необоротні активи зросли на +55,1% відносно рівня 2010 року за рахунок руху основних фондів(з 2,88 млн.грн. до 4,48 млн.грн.), в 2012 році необоротні активи відносно рівня 2011 році додатково зросли на +81,93%(з 4,48 млн.грн. до 8,16 млн.грн);

• рух основних фондів за рахунок придбання сільськогосподарської техніки дуже інтенсивний, при цьому знос за 2011 рік зріс на 73,4% відносно зносу 2010 року, а у 2012 році знос зріс ще на 40% відносно рівня 2011 року, одначе при цьому придбання(оновлення) основних засобів значно випереджало темпи росту зносу основних фондів;

• в 2011 році доля необоротних фондів в валюті балансу активів зменшилась з 77,7 % (2010) до 67,6% (2011) та додатково зменшилась до рівня 56,9% у 2012 році, тобто основні фонди займають більше половини активів балансу, що характерно для сільськогосподарських підприємств;

• в 2011 році доля виробничих запасів в валюті балансу активів становила 0,75%, що дорівнює долі запасів у 2010 році, а у 2012 році доля виробничих запасів підвищилась до 1,42% від валюти балансу;

• в 2011 році доля незавершеного виробництва в валюті балансу активів зменшилась до 7,3%, при рівні 15,1% у 2010 році, а у 2012 році доля незавершеного виробництва зменшилась до рівня 4,35% від валюти балансу;

• в 2011 році доля готової продукції в валюті балансу активів зросла з 4,0%(2010 базовий період) до 5,41% при зростанні суми готової продукції на + 141,4% (з 0,149 млн.грн. до 0,359 млн.грн.), в 2012 році доля готової продукції в валюті балансу активів впала до 3,1%(при абсолютному рості з 0,359 млн.грн. до 0,442 млн.грн.);

• в 2011 році ТОВ “УНІРЕМАГРО” активно почало впроваджувати реалізацію сільськогосподарської продукції бартерним обміном на промислові товари, які потім реалізовувало. Так у 2011 році доля товарів з нульової відмітки 2010 року піднялася до 15,1% від валюти балнсу (1,0 млн.грн.), а у 2012 році залишилася на рівня 14,7% від валюти балансу, при цьому обсяг товарів зріс до 2,1 млн.грн.;

• в 2011 році доля дебіторської заборгованості за відпущену продукцію зменшилась в валюті балансу активів з 1,0%(2010 базовий період) до 0,3%, в 2012 році доля дебіторської заборгованості за відпущену продукцію підвищилась до 14,8 % , та на фоні бартерного товарного обміну займає практично 50% обороту;

Таким чином, проведений аналіз активів валюти балансу свідчить, що зростання валюти балансу пропорційно зростанню основних необоротних фондів, а в структурі оборотних фондів реалізована 50%бартерна схема реалізації продукції та 50% грошова реалізація через дебіторську заборгованість.

При аналізі фінансових результатів діяльності використані Положення (стандарт) бухгалтерського обліку "Звіт про фінансові результати" (Форма 2), що обумовлюють зміст і форму Звіту , а також загальні вимоги до розкриття його статей [25, c.4].

Результати вертикально-горизонтального аналізу звіту про фінансові результати за 2011 рік та , відповідно, за 2010 рік (базовий) наведені в табл.В.5 Додатку В, результати 2012 року та , відповідно, за 2011 рік (базовий) – в табл. В.6 Додатку В. Характер динаміки зміни показників доходів та витрат у 2003 – 2005 роках наведений в діаграмах рис.2.5.

Як показує аналіз графіків рис.2.5 у 2010 – 2012 роках при загальному зростанні валюти балансу у підприємства зафіксовано зростання обсягів реалізації продукції, що є позитивним ефектом розвитку підприємства ТОВ “УНІРЕМАГРО”.

Використовуючи алгоритми розрахунків показників діяльності підприємства [35, c.26] з використанням форм фінансової звітності – Форма 1 “Баланс” та Форма 2 “Звіт про результати фінансової діяльності” в “електронних” таблицях EXCEL2000 розраховані коефіцієнти – показники фінансового стану дочірнього ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки (Додаток Д) та наведені графіками на рис.2.6 – 2.16.

Рис.2.5.Динаміка та структура формування прибутку в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки

Рис.2.6. Динаміка стану виконання нормативів ліквідності в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки

Динаміка стану виконання нормативів ліквідності в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки (Рис.2.6) характеризується :

виконання нормативу загальної ліквідності (>1,0);

• катастрофічним невиконанням нормативів строкової та моментальної ліквідності, що пов’язано з переходом на бартерну систему реалізації продукції з доплатами грошами, які тут же використовували на покриття кредиторської заборгованості та оплату векселів у 2011році;

• відновленням виконання нормативів строкової та моментальної ліквідності у 2012 році, що пов’язано з нарощуванням статутного та власного капіталу;

Рис.2.7. Динаміка стану виконання нормативів фінансової стійкості в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки

Динаміка стану виконання нормативів фінансової стійкості в дочірньому ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки (Рис.2.7) характеризується :

зниженням запасу коефіцієнту фінансової незалежності у 2011 році до нижньої границі нормативу (>0,5) та відновленням показника в нормативному діапазоні у 2012 році;

виконанням нормативу фінансової стійкості ;

нестачею власних оборотних коштів у 2011 році, оскільки весь власний капітал є забезпеченням необоротних активів, та появою у 2012 році необхідного обсягу власних коштів;

Рис.2.8. Динаміка рентабельності активів та власного капіталу в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки

Динаміка рентабельності активів та власного капіталу в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки (Рис.2.8) характеризується зниженням всіх показників рентабельності у 2011 році на 20–60% при різкому рості валюти балансу та підвищенням у 2012 році рівней рентабельності на 20 50% відносно рівня 2011 року.

При цьому досягнуті рівні рентабельності 2012 року становлять :

• рентабельність активів по валовому прибутку – 21,1%;

• рентабельність власного капіталу по валовому прибутку – 31,63%;

що на рівні альтернативної прибутковості капіталу по депозитним ставкам банків (12 –14 %) робить підприємство інвестиційно привабливим, хоча період окупності власного капіталу становить 4,6 років, а активів – 6,9 років, що привабливо тільки для довгострокових інвестицій.

Рис.2.9. Характеристики фінансової стійкості по покриттю запасів в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки

Характеристики фінансової стійкості по покриттю запасів в ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2010 –2012 роки (Рис.2.9) свідчать про сталу нестачу власного капіталу та довгострокових банківських кредитів для покриття запасів, що загрожує кризовим фінансовим станом при збоях в реалізації продукції. У 2005 році ситуація значно покращилась відносно рівня 2004 року, але оптимізація запасів залишається однією з задач підвищення стійкості роботи підприємства.