Арсентьева (терминол.словарь)

Министерство образования и науки Украины

Университет экономики и управления

Л.И. Арсентьева

Финансы

Терминологический словарь

Симферополь, 2008 год

Арсентьева Л.И. Финансы. Терминологический словарь для самостоятельного изучения дисциплины. Симферополь, 2008 год.

Терминологический словарь подготовлен для оказания помощи студентам при изучении учебной программы по дисциплине «Финансы».

В методическом пособии изложены основные термины и определения по вопросам учебной программы: сущность и функции финансов, финансовая система, органы управления финансами, финансовый механизм и его элементы, финансовая политика и ее роль в государственном регулировании социально – экономического развития Украины, налоги и налоговая политика, финансы предприятий и субъектов хозяйствования, государственные финансы и их звенья, страхование и финансовый рынок, а также международные финансы.

Терминологический словарь рассчитан на студентов экономических специальностей вузов.

А

Авансовые платежи – денежная сумма, которую перечисляют в соответствии с договором заранее в счет будущих расчетов за товары (работы, услуги), которые должны быть получены (выполнены, предоставлены).

Административное взыскание – мера ответственности, применяемая с целью воспитания лица, которое совершило административное правонарушение, в обеспечении соблюдения законов Украины, а также предотвращения совершения новых правонарушений.

Административное правонарушение - противоправное, виновное (умышленное или неосторож­ное) действие или бездеятель­ность, посягающие на обще­ственный порядок, собствен­ность, права и свободы граж­дан, на установленный порядок управления и за которые зако­ном предусмотрена администра­тивная ответственность.

Административные расходы - общехозяйственные расхо­ды, связанные с управлением и обслуживанием предприятия. К ним относятся: расходы на со­держание административно-уп­равленческого персонала, рас­ходы на их служебные коман­дировки, расходы на содержа­ние основных средств, других материальных необоротных ак­тивов общехозяйственного на­значения (аренда, амортизация, ремонт, коммунальные услуги), охрану, юридические, аудитор­ские, транспортные услуги, почтово-телеграфные, канцеляр­ские расходы, сумма налогов, сборов (обязательных плате­жей).

Административно – территориальная единица в Украине – АРК, область, район, город, район в городе, поселок, село.

Активы - ресурсы, контролируемые предприятием в результате минувших событий, использование которых, как ожидается, приведет к поступлению экономических выгод в будущем. Активы - это все наличное имущество предприятия.

Активы оборотные - денежные средства и их эквиваленты, которые не ограничены в использовании, а также прочие активы, предназначенные для реализации и потребления в течение операционного цикла или в течение не более двенадцати месяцев.

Активы необоротные - совокупность материально-финансовых ресурсов, используемых предприятием в хозяйственной деятельности в своей натуральной форме длительное время (больше года) и имеющие значительную стоимость отдельного объекта.

Аккредитив - расчетный документ, в котором дается поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов последнего за отгруженный товар или предоставленные услуги на условиях, указанных в аккредитивном заявлении.

Аккредитив покрытый - это аккредитив, при открытии которого бронируются средства плательщика на отдельном счете в банке плательщика или в банке поставщика.

Аккредитив непокрытый - это аккредитив, при открытии которого средства плательщика не бронируются на отдельном счете, а оплата средств по аккредитиву, при временном отсутствии средств на счете плательщика, гарантируется банком плательщика за счет кредита.

Аккредитив безотзывный - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, с согласия поставщика, на имя которого он был выставлен (открыт).

Аккредитив отзывной - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика, без предварительного соглашения с поставщиком в случаях невыполнения им условий договора.

Акция - вид ценных бумаг, выпускаемый акционерной компанией, которая удостоверяет внесение средств ее владельцем на цели предприятия и дает право владельцу на получение части прибыли от результатов деятельности АО в виде дивиденда; право на участие в распределении имущества при ликвидации акционерного общества.

Акционерное общество – это коммерческая организационно-правовая форма объединения, образованная на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц, объединивших свои финансовые и материальные ресурсы и выпустивших в оборот акции в целях получения прибыли.

Акционерное страхование - организационная форма страховой деятельности, при которой страховщиками выступают акционерные общества.

Амортизация - это процесс постепенного переноса по частям стоимости основных фондов по мере их износа на произведенную продукцию, превращении в денежную форму и накопления ресурсов для последующего воспроизводства основных фондов.

Амортизация ускоренная - метод более быстрого, в сравнении с нормативными сроками эксплуатации основных фондов, перенесения их балансовой стоимости на затраты производства и обращения, с одной стороны, и формирования финансовых ресурсов для внедрения более эффективных машин и оборудования, с другой стороны.

Амортизационные отчисления - это денежная форма перенесения части стоимости основных средств и нематериальных активов на готовый продукт.

Амортизационная политика - это регулирование начисления и использования амортизационных отчислений, темпов и характера воспроизводства (повышает обновление основных фондов).

Анализ финансовой деятельности - это разновидность финансового контроля выраженного в детальном изучении периодичной или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспечения собственным капиталом и эффективность его использования.

Анализ финансовых рисков - метод прогнозирования уровня риска, состоящий в раз­делении всей совокупности воз­можных событий по нескольким группам и в определении логичес­кой последовательности послед­ствий для каждой группы со­бытий.

Арбитражная операция с ценными бумагами – разновидность спекулятивных операций с целью получения прибыли вследствие разницы в курсовых ценах ценных бумаг на различных фондовых рынках.

Арбитражное соглашение - соглашение сторон о пере­даче в арбитраж всех или опре­деленных споров, которые воз­никли или могут возникнуть между ними в связи с любыми конкретными правоотношения­ми, независимо от того, имеют они договорной характер или нет.

Андеррайтер - юридическое лицо, которое в соответствии с заключенным с эмитентом договором андер­райтинга осуществляет разме­щение облигаций эмитента. Ан­деррайтером может быть исклю­чительно лицо, которое в уста­новленном порядке получило лицензию на осуществление профессиональной деятельнос­ти на рынке ценных бумаг — деятельности по выпуску и об­ращению ценных бумаг (торго­вец ценными бумагами).

Андеррайтинг - покупка на первичном рын­ке облигаций у эмитента с после­дующей их перепродажей первич­ным собственникам облигаций.

Аннулирование Государственного долга - это полный отказ государства от обязательств по выпущенным займам (внутренним, внешним или по всем государственным долгам).

Аренда имущества - основанное на договоре сроч­ное платное пользование иму­ществом, необходимым аренда­тору для осуществления хозяй­ственной деятельности.

Ассортимент продукции — это детальный перечень выпускаемой продукции (по наименованиям, видам, моделям, размерам, фасонам, рисункам и т.д.).

Аудит - это проверка публичной бухгалтерской отчетности, учета, состояние бухгалтерского учета, первичных документов и другой информации о финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования с целью определения достоверности их отчетности, учета, его полноты и соответствия действующему законодательству и установленным нормативам.

Аудиторская фирма - это организация, имеющая лицензию на право аудиторскую деятельность на территории Украины и занимающаяся исключительно предоставлением аудиторских услуг.

Аудиторское заключение - это официальный документ, заверенный подписью и печатью аудитора (аудиторской фирмой), который составляется в установленном порядке, по результатам аудита и содержит заключение о достоверности отчетности, полноте и соответствии действующему законодательству и установленным нормативам бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.

Б

Баланс - отчет о финансовом состоя­нии предприятия, отражающий на определенную дату его ак­тивы, обязательства и собствен­ный капитал.

Баланс финансовых ресур­сов государства - комплексный прогнозный расчет, в котором отражается объем создаваемых финансовых ресурсов и их использование во всех секторах экономики госу­дарства.

Балансовая стоимость акти­вов - стоимость, по которой ак­тивы отражены в балансе предприятия, после вычитания суммы накопленной амортизации.

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств - разница между первоначаль­ной стоимостью основных средств и суммой начисленного изно­са.

Баланс финансовых ресурсов территории – система показателей, которые отражают источники образования, объемы, а также направления использования финансовых ресурсов в пределах соответствующей административно-территориальной единицы за определенный отрезок времени, как правило, за год.

Балансовый метод - обеспечение взаимосвязи между источниками поступлений и источниками расходов по видам и регионам, установление взаимосвязи с общим объемом финансовых ресурсов в государстве по министерствам, ведомствам, регионам и соответствующими потребителями.

Банковские счета - счета, на которых учитываются собственные средства, требования, обязательства банка в отношении его клиентов и контрагентов и которые дают возможность осуществлять перевод средств путем банковских платежных инструментов.

Банкротство – это неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

Безвозмездная помощь - предоставление донорами гуманитар­ной помощи без какой-либо де­нежной, материальной или дру­гих видов компенсаций.

Безнадежная дебиторская задолженность - текущая дебиторская задол­женность, по которой существу­ет уверенность о ее невозврате должником или по которой ис­тек срок исковой давности.

Бизнес-план - специфический плановый до­кумент, в котором отражены орга­низационно-финансовые мероприя­тия по обеспечению производства отдельных видов товаров, работ, услуг. План дает возможность оп­ределить перспективы развития будущего рынка сбыта, оценить расходы на изготовление и реали­зацию необходимой этому рынку продукции, определить ее потен­циальную прибыльность. План должен также дать ответ: целесо­образно ли осуществлять инвести­рование производства с точки зре­ния самоокупаемости расходов.

Биржевой рынок - оптовый рынок ценных бумаг с ограниченным кругом известных участников, для которых установлены правила допуска к торговле ценными бумагами, правила осуществления биржевых соглашений и процедуры решения спорных вопросов.

Брокеры - физические лица, зарегистри­рованные на бирже согласно ее уставу, обязанности которых со­стоят в выполнении поручений членов биржи, которых они пред­ставляют, по осуществлению бир­жевых операций путем поиска контрактов и предоставлении осуществляемых ими операций для регистрации на бирже.

Бюджет - это роспись доходов и расходов государства, предприятия, учреждения, семьи или отдельного лица на определенный период, срок.

Бюджетные ассигнования – полномочия, предоставленные распорядителю бюджетных средств согласно бюджетным назначениям на взятие бюджетного обязательства на обеспечение платежей на конкретную цель в процессе исполнения бюджета.

Бюджет автоматический - автоматическое перенесение бюджета прошлого года на новый бюджетный год в случае несвоевременного принятия нового бюджета.

Бюджет государства - совокупность отношений, которые отображаются в утвержденном плане формирования и использования централизованного фонда средств, необходимых для осуществления задач и функций государства и органов местного самоуправления.

Бюджетная дотация - бюджетные средства, которые передаются из бюджета высшего уровня в бюджеты низшего уровня на бесплатной и безвозвратной основе для покрытия их дефицита в части текущих расходов.

Бюджетный дефицит – финансовый результат по бюджетным операциям в размере превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный запрос - документ, подготовленный распорядителем бюджетных средств, который содержит предложения с соответствующими обоснованиями по объему бюджетных средств, необходимых для осуществления его деятельности на предстоящий бюджетный год.

Бюджетный излишек – превышение доходов местного бюджета над его нормативными расходами.

Бюджетные инвестиции – вложение средств в определенные объекты и проекты с целью обеспечения экономического роста или достижения социального эффекта.

Бюджетная классификация – единая систематизированная группировка доходов, расходов (в том числе кредитования за вычетом погашения) и финансирования бюджета по одноименным признакам экономической сущности, функциональной деятельности, организационного устройства, которая обеспечивает общегосударственное и международное сравнение бюджетных данных.

Бюджетный кодекс Украины – документ, который определяет задачи функционирования бюджетной системы Украины, ее структуру, принципы, правовые нормы, основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений и ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

Бюджетный контроль –это совокупность мероприятий, которые проводят государственные органы и связанные с проверкой законности, целесообразности и эффективности образования, распределения и использования денежных фондов государства и местных органов самоуправления.

Бюджетное кредитование - выдача субъектам хозяйствования ссуд из бюджета на условиях возвратности, срочности и платности.

Бюджеты местного самоуправления – бюджеты территориальных общин сел, поселков, городов и их объединений.

Бюджетный механизм - совокупность конкретных форм бюджетных отношений, специфических методов формирования и использования бюджетных средств.

Бюджетное обеспечение – совокупность денежных средств и создание условий, которые обеспечивают нормальное прохождение бюджетного процесса, реализации бюджетной системы и ее бюджетов, предупреждая нарушение законов и нормативных актов.

Бюджетные ограничения – финансовые ограничения на получение денежных средств из бюджета, которые выражаются в форме предельно допустимых расходов.

Бюджетная отчетность – отчетность распорядителей бюджетных средств по использованию бюджетных средств, а также отчетность по исполнению соответствующего бюджета.

Бюджетный период – определенный период времени, в котором осуществляется составление и исполнение утвержденного бюджета. На Украине бюджетный период начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Бюджетное планирование - это централизованное распределение стоимости валового общественного продукта и национального дохода между звеньями финансовой системы, отраслями экономики, различными слоями населения на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Бюджетная политика – составная часть финансовой политики государства, которая отражает совокупность государственных мероприятий в сфере бюджета с целью обеспечения стабильной экономики, повышения социального уровня жизни населения и возрастания валового внутреннего продукта.

Бюджетные полномочия – полномочия, предоставленные главному распорядителю бюджетных средств, бюджетным кодексом Украины, Законом о Государственном бюджете или решением о местном бюджете, которые имеют количественные и суммовые ограничения и позволяют получать бюджетные ассигнования.

Бюджетное право – совокупность финансово – правовых норм, которые регулируют формирование и исполнение бюджета, и бюджетный процесс.

Бюджетные приоритеты – экономически и социально мотивированные, политически поддержанные на уровне представительных законодательных органов власти, определенные на альтернативной основе цели государственной деятельности, обеспеченные необходимыми для их реализации бюджетными ассигнованиями.

Бюджетная программа – систематизированный перечень мероприятий, направленных на достижение общей цели и задач, исполнение которых предлагает и обеспечивает распорядитель бюджетных средств в соответствии с возложенными на него функциями.

Бюджетное прогнозирование – предвидение будущих бюджетных доходов и расходов на перспективу.

Бюджетный профицит – превышение доходов бюджета над его расходами.

Бюджетный процесс – регламентированная нормами права деятельность, связанная с составлением, утверждением и исполнением бюджета и рассмотрением отчета о его исполнении.

Бюджетное равновесие - состояние отдельных бюджетов и бюджетной системы в целом, которое характеризуется наличием равенства: доходов и расходов.

Бюджетное регулирование – деятельность органов законодательной и исполнительной власти высшего уровня по распределению и перераспределению доходов, межбюджетных трансфертов с целью обеспечения сбалансированности бюджетов низшего уровня.

Бюджетная резолюция - постановление Верховной Рады Украины, которая определяет основные направления бюджетной политики в предстоящем бюджетном году.

Бюджетные резервы – забронированная отдельная часть бюджетных средств, предназначенных для финансирования неотложных затрат, которые не могли быть предусмотрены в период утверждения бюджета.

Бюджетная роспись – документ, в котором устанавливается распределение доходов и финансирование бюджета, бюджетных ассигнований главным распорядителей бюджетных средств по определенным периодам года в соответствии с бюджетной классификацией.

Бюджетная система – урегулированная нормами совокупность всех видов бюджетов, которые создаются в стране в соответствии с бюджетным устройством.

Бюджетная система Украины – совокупность Государственного и местных бюджетов, и которая построена с учетом экономических отношений, государственного и административно – территориального устройства и урегулирована нормами права.

Бюджетные субсидии - передача денежных средств из бюджета высшего уровня бюджетам низшего уровня с целью предоставления финансовой помощи и финансирования отдельных программ. В случае нарушения целевого использования субсидия подлежит возврату в тот бюджет, который ее выдал.

Бюджетный трансферт - это бесплатные и безвозмездные платежи из бюджета юридическим и физическим лицам, которые не являются приобретением товара или услуг, предоставлением кредита или выплатой непогашенного долга.

Бюджетное устройство - это организация и принципы построения бюджетной системы: ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.

Бюджетные учреждения – организации и учреждения, которые полностью или частично финансируются за счет средства бюджета.

Бюджетное финансирование - предоставление в безвозвратном порядке денежного обеспечения расходов, связанных с осуществлением государственных задач и полномочий, выполнения государственных программ, содержание государственных и коммунальных учреждений и организаций.

В

Валовой доход - Общая сумма дохода пла­тельщика налога от всех видов деятельности, полученного (на­численного) в течение отчетно­го периода в денежной, мате­риальной или нематериальной формах как на территории Ук­раины, ее континентальном шельфе, исключительной (мор­ской) экономической зоне, так и за их пределами.

Валовая продукция - это показатель, характеризующий в денежном выражении общий объем производства предприятия.

Валюта – денежные средства, формирование и использование которых прямо или косвенно связано с внешнеэкономическими отношениями.

Валютная интервенция - участие центрального банка в операции на валютном рынке с целью влияния на курс национальной валюты. Осуществляется через куплю - продажу иностранной валюты, чтобы повысить курс национальной валюты. Центральный банк продает иностранную валюту, а чтобы снизить ее скупает. Валютная интервенция составляет валютную политику государства.

Валютная котировка - это фиксирование курса национальной денежной единицы в иностранной денежной единице.

Валютный курс – соотношение, по которому одна валюта обменивается на другую, т.е. цена денежной единицы одной страны, которая выражена в денежной единице другой страны.

Валютные ограничения — это совокупность мероприятий и правовых норм, направленных на ограничение операций с валютными ценностями.

Валютные операции – платежи, связанные с перемещением валютных ценностей между объектами валютного рынка.

Валютные отношения – совокупность экономических отношений, которые возникают в процессе взаимного обмена результатами деятельности национальных хозяйств и обслуживаются валютой.

Валютный рынок – сектор денежного рынка, на котором уравновешиваются вопросы и предложения по валюте.

Валютные ценности – платежные документы (чеки, векселя, сертификаты, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие финансовые инструменты иностранного происхождения, а также аналогичные платежные документы и фондовые ценности национального происхождения, которые пересекают государственную границу или переходят в собственность нерезидентов внутри Украины.

Взаимные расчеты - передача средств из одного бюджета другому в связи с перераспределением между ними доходов или расходов после утверждения бюджета.

Величина чистой прибыли на одну акцию – это чистая прибыль акционерного общества, деленная на количество выпущенных акций.

Вексель - расчетный документ установленной формы, содержащий письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить в определенный срок указанную сумму денежных средств собственнику векселя (векселедержателю).

Вексель переводной - расчетный документ, содержащий письменный приказ одного лица (юридического или физического) другому лицу уплатить в указанный срок определенную сумму денег третьему лицу.

Вексель простой - расчетный документ, содержащий обязательство векселедателя уплатить в указанный срок определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю).

Венчурный (рисковый капитал) – форма вложения капитала в объекты инвестирования с высоким уровнем риска в расчете на быстрое получение высокой нормы дохода.

Виды социального страхования - это страхование пенсий по возрасту, инвалидности; личное страхование: смешанное страхование, жизнь, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей.

Виды страховой ответственности - страхование кредитов или другой задолженности.

Виды страхования предпринимательских рисков - страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, а также на случай непредвиденных убытков.

Внебиржевой рынок – система торговли ценными бумагами на крупных торговых площадках. Деятельность этих торговых площадок подчи­няется строгим правилам, обязательным для исполнения всеми уча­стниками сделок.

Внебюджетные фонды - это фонды, предназначенные для финансирования мероприятий, не предусмотренных в плановом порядке в государственном бюджете.

Внебюджетные средства бюджетных учреждений – это средства, которые бюджетные учреждения получают сверх ассигнований, выделяемых им из Государственного или местных бюджетов. Внебюджетные средства делятся по принципу происхождения на специальные средства, суммы по поручениям, депозитные средства и другие внебюджетные средства. Они используются в соответствии с законодательством и строго по целевому назначению.

Внешний долг – задолженность кредиторам за пределами данной страны, т.е. перед иностранными кредиторами.