- •2. Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта
- •2.1 Обоснование состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства
- •2.2 Расчёт потребности в материальных ресурсах.
- •2.3 Расчёт потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
- •2.4 Расчёт потребностей в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
- •2.5 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции
- •2.6 Определение выручки от реализации и критического объёма производства
- •2.7 Расчёт потребности в оборотных средствах
- •2.8 Расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия
2.5 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов, оформим в таблице 2.12.
Сумму материальных затрат на выпуск продукции берём из таблицы 2.2 строка – всего материальных затрат.
Фонд оплаты труда берём из таблицы 2.11- всего оплата труда
Амортизационные отчисления таблица 2.7 – годовая сумма амортизации.
Отчисления во внебюджетные фонды (в 2011г.) составляет 34% от фонда оплаты труда:
14340,61 * 0,34 = 4875,81 тыс.р.
Прочие расходы принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.
И тогда сумма 1 - 4 строк даёт 94% общей суммы текущих затрат на производство.
Рассчитаем текущие затраты на производство:
= 34934,79 тыс.р.
Рассчитаем прочие затраты:
34934,79 * 0,06 = 2096,09 тыс.р.
Таблица 2.12 – Затраты на производство продукции
Элементы затрат |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
1. Материальные затраты |
10282,64 |
29% |
2. Оплата труда |
14340,61 |
41% |
3. Отчисления во внебюджетные фонды (по установленной законом ставке процента от строки 2) |
4875,81 |
14% |
4. Амортизационные отчисления |
3339,65 |
10% |
5. Прочие затраты |
2096,09 |
6% |
Итого текущие затраты на производство: |
34934,79 |
100% |
Для заполнения таблиц 2.13 и 2.14, необходимо выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единица продукции и всей выпущенной продукции для полной загрузки производственной мощности.
Заполнение таблицы 2.13 начнём с п.1, используя данные таблицы 2.3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные.
Таблица 2.13 – Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат |
Сумма затрат | ||
Всего (гр.3+гр.4) |
В том числе: | ||
условно-постоянные |
условно-переменные | ||
1. Материальные затраты всего, в т.ч. |
10 282,64 |
1 439,57 |
8 843,07 |
|
7 197,85 |
X |
7 197,85 |
1.2. вспомогательные материалы; |
514,13 |
411,31 |
102,83 |
1.3. топливо, энергия со стороны |
2 570,66 |
1 028,26 |
1 542,40 |
2. Расходы на оплату труда всего, в т.ч. |
19216,41 |
6149,25 |
13067,16 |
2.1. основных рабочих |
9751,61 |
X |
9751,61 |
вспомогательных рабочих |
1147,25 |
1147,25 |
X |
руководителей |
1720,87 |
1720,87 |
X |
специалистов |
1147,25 |
1147,25 |
X |
служащих |
430,22 |
430,22 |
X |
прочего персонала |
143,41 |
143,41 |
X |
2.2. отчисления во внебюджетные фонды |
4875,81 |
1560,26 |
3315,55 |
3. Амортизационные отчисления |
3339,65 |
3339,65 |
X |
4. Прочие затраты |
2096,09 |
2096,09 |
X |
Всего затрат: |
34 934,79 |
13 024,56 |
21 910,23 |
Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по ставке 34% (2011г.) от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления рассчитаны в таблице 2.7 в строке “итого”, эти данные переносим в таблицу 2.13 п.3. Амортизационные отчисления и прочие затраты (таблица 2.12) отнесём к постоянным расходам.
Данные в графах 2.14 получаются делением данных соответствующих граф таблицы 2.13 на объём производства.
Таблица 2.14 – Себестоимость единицы продукции
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс.р. | ||
Всего (гр.3+гр.4) |
В том числе | ||
условно-постоянные |
условно-переменные | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Материальные затраты |
3,37 |
0,47 |
2,90 |
2. Расходы на оплату труда |
6,30 |
2,02 |
4,28 |
3. Амортизационные отчисления |
1,09 |
1,09 |
X |
4. Прочие затраты |
0,69 |
0,69 |
X |
Всего затрат на единицу продукции |
11,45 |
4,27 |
7,18 |